穿行测试在内控审计中的运用

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课程大纲

一、穿行测试的概念

(-)概念

1.穿行测试(walk through testing)是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。

2、控制测试、实质测试、穿行测试的区分

3、穿行测试的方法

二、穿行测试在各业务循环的执行流程

销售与收款循环的穿行测试

1、询问

2、观察

3、检查

4、案例(某煤炭加工企业)

该企业内控流程设置

资产管理流程(产成品-精煤的出入库管理)

产成品一精煤的入库、出库、亏吨、实物管理等流程图

产成品一精煤出库的穿行测试

精煤---产成品出库的穿行测试

精煤---产成品亏吨的穿行测试

三、穿行测试的意义

(一)意义

1、 确认对业务流程(包括相关书面记录)的了解是否准确和完整。(借助交易轨迹来追查每个交易种类的某笔交易，与此同时，确认和观察有关的控制政策和程序)

2、评价控制设计是否能及时预防或发现并纠正重大错报。

3、确定控制是否得到执行。(穿行测试更多地在了解内部控制时运用，可能获取部分控制运行有效性的证据)。

(二)样本的选择

(三)穿行测试是审计粉饰财务报表的重要手段

张老师

讲师背景:

-北京理工大学硕士

-中国注册会计师

-14年大型企业税务、财务、审计、内控工作实操经

验

-擅长财务职称培训、增值税、个人所得税税务培训-内部审计实操培训

职业经历:

-瑞华会计师事务所任审计经理

某实业控股股份有限公司监察审计部部门经理

现任北京某大型集团公司核算及税务总负责人

-东奥教育财务实操特聘讲师

--家 PRE-IPO 公司、两家新三板公司内训讲师兼财税顾问

主讲课程:

中级会计师《经济法》《财务管理》初级会计师《会计实务》

《金税三期预警指标对企业的影响》

《营改增新政解读》《个税所得税政策及筹划》《高新技术企业所得税优惠》《如何识别粉饰的财务报表》《手把手教你编制现金流量表》《新会计政策解读》----2017 22号文《风险评估在企业管理中的重要性》《穿行测试在审计中的作用》

《如何设计完整的内控流程》

《合并报表编制与财务附注填报》

《发现审计线索之访谈的技巧》

《金税三期大数据下的税务稽核》

授课风格:

深入浅出，用最简单的语言表述最复杂的公式或逻辑关系;

-风趣幽默，用简单的生活实例理解专业术语的真正内涵;

紧跟热点，新会计准则、税务政策实时解读;

-理论与实务结合，理论知识在实践应用的场合、方案设计、实务操作与理论差异分享。-善于将实务中系统、繁琐的重难点进行全面梳理，帮助学员充分的吸收和理解，通过经典的案例展示，帮助学员牢靠地掌握实务工作技巧。讲课思路清晰、明确，语言简练，直击要.。

培训过的部分客户-周口农信社、东奥会计在线、宝华集团有限公司、金泰集团,瑞华会计师事务所、北京宝裕投资有限公司、水电五局、中国移动通讯、陕西省农业厅、中国航油、中国铁塔、宝鸡好猫等

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