银行内部审计技巧及风控

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课程背景：

2025年开年不足三月，银行业监管罚单密集落地，金额、问题隐蔽性及追溯周期均刷新纪录。上海银行因反洗钱系统失效被罚2921万元，创城商行同类罚单新高；廊坊银行因数据治理漏洞遭追溯处罚；民泰银行员工跪求存款事件暴露出行为管理失控。这些案例折射出数字化时代银行风险已从“可见”转向“隐匿”，高频跨系统交易使传统监管模式难以及时响应。

传统“事后纠错”审计模式依赖抽样检查、流程对标和静态报表，难以应对新型风险挑战：一是监管罚点与业务实质脱节，无法穿透资产池等复杂业务；二是员工行为监测滞后，私售飞单等违规操作易通过社交软件隐匿；三是数据孤岛导致风险联防失效，客户交易、员工操作等信息分散，审计陷入“盲人摸象”。固守“半年或一年一审”的节奏，银行将沦为“罚单收割机”。

商业银行内部控制管理是合规经营的生命线与风险防控的核心屏障，其不仅是监管部门的刚性要求，也是精准防范信贷舞弊、柜面欺诈、洗钱等操作风险漏洞，阻断新型科技与模型风险传导的有效手段，本课程通过介绍内部控制管理及审计的相关要求，引入内部控制管理审计的基本框架，并结合贷款业务、零售金融、柜面等重点业务，详细解读检查和审计方法，强化二、三道防线职责的发挥，有效防范内控缺陷。

课程收益：

1. 学习掌握信贷三查、反洗钱、员工行为等八大监管高发区域的审计技法，有效识别并管理常见风险点，确保企业合规运营，降低违规概率。

2. 获取包括《反洗钱AI监测规则库》和《员工异常行为画像模板》在内的12套实用风控工具，即学即用，迅速提升风险管理能力，实现即时效果。

3. 建立有效的“三道防线”协同机制，预防类似处罚，保护企业免受巨额经济损失。

4. 学习使用NLP文本分析技术识别合同中的潜在漏洞，并运用关联图谱追踪资金流动异常情况，强化数字化审计能力，提升审计工作的准确性和深度。

5. 深入理解内部控制管理及其审计的相关要求与主要框架，建立系统化的审计思维方式，能够独立设计并实施内部控制管理体系。

课程对象：

1. 银行内部审计部、合规部、风险管理部负责人及骨干

2. 分支机构审计派驻人员、稽核岗

3. 金融科技公司风控产品经理（需具备银行基础业务知识）

课程方式：

理论授课、案例教学、研讨互动

课程大纲:

第一讲：商业银行内控审计：核心框架与要求

一、内控管理审计的框架

1. 《商业银行内部控制指引》关键条款

2. 银保监会处罚案例中的内控失效的6种常见情况

1）信贷管理失效

2）同业与理财业务失控

3）操作风险事件

4）反洗钱合规缺口

5）信息科技风险

6）案件问责与整改跟踪

二、风险导向型审计检查模型的应用

1. COSO框架在银行的应用

1）五大要素与银行业务映射

2）17项原则在银行的落地工具

3）成熟度模型（GMM）的分级评估

2. 巴塞尔Ⅲ与银行内控的关联应用

1）操作风险三大计量方法在银行内部控制中的嵌入

2）内控缺陷与资本加点：映射表

3）数据治理与损失数据的标准符合

4）风险与控制自评估（RCSA）循环

第二讲：内控评价全流程：从找风险到写报告

一、风险识别：精准找到风险点

1. 绘制业务风险热力图

示例：柜面操作

2. 关键控制点筛选：用四象限法选重点

1）高影响高概率：立即整改并纳入年度重点监控

2）高影响低概率：制定应急预案并定期演练

3）低影响高概率：流程优化、系统自动化

4）低影响低概率：接受风险或外包

二、穿透测试：查透业务流程

1. 样本抽取陷阱

陷阱1：抽样偏差

陷阱2：样本量不足

陷阱3：时间切片过窄

2. 穿行测试实操

1）流程还原：从交易发起到记账全流程跟踪

2）文档核对：原始凭证-系统录入-授权记录-会计分录

3）角色访谈：柜员、授权主管、事后监督、IT支持四维度

4）结果记录：使用“穿行测试工作底稿”模板，标记断点与异常

三、缺陷定级与报告

1. 缺陷分级矩阵

1）定量维度：财务错报金额、监管罚金区间

2）定性维度：声誉影响、整改周期

2. 分级结果应对策略

1）重大缺陷（红色）：须立即上报董事会并启动问责

2）重要缺陷（橙色）：3个月内完成整改，内审跟踪验证

3）一般缺陷（黄色）：纳入季度监控，年度复评关闭

3. 审计报告撰写的“金三角模型”

1）受众分析：高管、监管、业务三线关注点

2）结构布局：结论先行-根因分析-整改建议

3）可视化呈现：一页看懂控制缺陷热力图

4）语言打磨：5个常用“监管友好”措辞库

第三讲：检查成果转化：推动整改与建立长效机制

一、推动整改的技巧

1. 业务部门抵触心理化解方法

1）阻力根因画像

2）三步沟通法

3）管理层背书机制

2. 整改跟踪表设计

1）字段要素

2）可视化仪表盘

3）关闭标准

二、构建防御型内控体系

1. 从纠正到预防的管控闭环设计

1）纠正层：缺陷整改、损失追偿、责任追究

2）检查层：RCSA滚动评估、内审抽样、监管飞行检查

3）预防层：流程再造、系统硬控制、员工行为积分、文化宣导

4）反馈层：整改数据反哺风险库、模型参数动态优化

2. 内控成熟度评估

1）评估维度：治理环境、风险识别、控制活动、信息沟通、监督改进

2）评分标准：0-5级（初始→优化），每级定义+量化指标

3）结果应用：差距分析-年度路线图-资源优先级-监管报送

案例分析：某家具企业贷款案例

案例分析：某零售贷款产品风控设置失效案例

第四讲：重点突破：高风险领域审计技巧

一、信贷业务风险审计

1. 商业地产贷款估值风险审计方法

1）估值模型假设偏差检测

2）第三方评估机构利益冲突识别

3）抵押率阈值动态预警规则设定

案例：深圳某商业综合体抵押价值虚高30%

2. 隐形关联交易识别的三步法

1）查股权：穿透到最终受益人

2）查资金：画资金回流路径图

3）查担保圈：用网络分析找核心企业

3. 小微企业“首贷户”过度授信的常见问题

1）首贷户风险定价模型盲区

2）经营现金流异常

3）授信审批人“画像”与道德风险

整改方案：首贷户授信额度动态上限公式

二、零售业务风险审计

1. 非法中介骗贷的识别方法

1）建立中介特征库：手机号、IP、设备指纹聚类

2）文本挖掘：申请资料雷同度算法

3）黑名单共享联盟机制设计

演练：15分钟定位疑似中介团伙

2. 模型失控漏洞查询

案例：消费贷A卡模型因疫情变量失效

3. 消费贷资金用途的监控方法

1）资金流向追踪：同名划转、POS消费、理财申购

2）商户类别码（MCC）异常识别

3）触发式电话外呼脚本设计

4）数据分析：消费贷流入房市比例测算

三、柜面操作风险审计

1. 高频舞弊场景审计

1）存款失踪：双人双岗制度失效原因查找

2）印章盗用：电子印章日志完整性校验

3）关键节点影像留存时长配置标准设置

案例：某支行员工伪造定期存单作案路径

2. 生物识别技术应用风险审计

1）人脸识别误识率与阈值设定

2）指纹膜攻击检测算法

3）生物特征数据加密与脱敏规范

现场演练：绕过人脸识别的三种攻击演示

3. 员工亲属业务回避审计

1）亲属关系图谱构建：HR+工商数据找关联

2）回避范围设置：授信、采购、人事三大场景

3）系统硬控制：自动拦截与人工复核流程

4）整改跟踪：回避清单月度自动校验脚本

孙老师

孙莉莉老师 财税管理实战专家

中英文双语言授课

国际金融与财税管理专业背景

哈佛商学院博士后、对外经济贸易大学国际金融学博士

CIMA管理会计师导师、ICPA国际注册会计师导师

中国采购与招标网专家库专家

ESG注册可持续发展专业人士协会中国首席执行官、世界女性ESG基金会首席顾问

国家发改委培训中心特聘专家、北京国家会计学院管理会计委员会委员

17年财税管理实战经验

曾任：德勤华永（中国）（全球四大会计师事务所之一）丨内部审计部高级顾问、经理

曾任：GANI简一集团（国内大理石瓷砖品类开创者）丨内部审计部负责人

曾任：北京中建院环境设计研究所丨财务负责人

擅长领域：财税合规、税收筹划、税收政策解读、税收风险应对、全面预算管理等

100+企业财税顾问，2亿税务优化的实战操盘手：担任超100家国内外企业财税顾问，深耕企业一线完善财税体系，主导千万级跨境并购重组财税合规咨询，参与永辉超市、佛山保利地产等百万级税收筹划项目。通过合法筹划与合规管理，累计为企业优化财税成本、创造价值超2亿元。

3部财税领域专著，2项国家级标准制定的核心参与者：著有《数据资产管理五步法：数据资产应用》《数据资产管理五步法：数据资产入表》《2019个税新政实操手册》3部财税专著，其中《2019个税新政实操手册》销量10万册，被清华大学等50余所高校列为教材；同时牵头工信部《数据资产管理师》评价标准，深度参与财政部《企业数据资源会计处理暂行规定》政策顶层设计。

实战经验：

孙莉莉老师拥有深厚的国际金融与财税管理背景，兼具学术研究与实战经验，在财税合规、内部审计、数据资产等领域有深入研究与丰富实践。她熟悉国内外财税政策与审计准则，擅长将国际视野与本土实践结合，为企业提供从战略到执行的全链条财税与ESG解决方案，服务领域覆盖能源、建筑、零售、医药、金融等多个行业，累计为上百个中央企业集团提供财税咨询服务。

——担任德勤华永会计师事务所内部审计部高级顾问、经理期间——

01-上市公司审计与税务优化：为50+家A股/H股上市公司及拟上市企业提供财务报表审计与内控评估，累计审计资产规模超3万亿元。曾主导美的集团供应链财税治理：整改采购返利隐匿收入9.5亿元、子公司调拨多缴所得税1.2亿元、海外仓退货损失抵扣6800万元等问题。

02-央企萨班斯法案合规落地：带队完成国内首批8家央企《萨班斯法案》合规项目，其中，为某能源集团海外子公司整改120项内控缺陷：拦截越权支付130万美元，避免欧盟VAT罚金260万欧元，追回存货损耗870万元，实现全闭环整改。

——担任简一集团内部审计部负责人期间——

01-“三位一体”审计体系搭建与数字化创新：搭建覆盖6大区域、15家基地、36家分公司的“战略-合规-绩效”审计矩阵，建立48小时突击机制，审计周期从15天缩至5天，累计完成审计项目286个，提出改进建议1034项，采纳率92%，直接经济效益4.6亿元；联合开发“鹰眼”系统打通4大业务数据，获内审协会“最佳技术创新奖”，推广至50余家大型制造企业。

02-舞弊查处与风险压降：带队查处“南区销售飞单”专案，挽回经济损失3200万元，推动刑事立案7人，发现并封堵23条渠道灰色利益链，年度渠道返利虚报率由8.7%降至0.9%。

03-供应链成本精控与效率提升：对矿山采购、海外原料进口、生产基地耗材进行穿透式审计，累计核减无效成本1.1亿元；引入区块链溯源+动态库存盘点模型，库存差异率从5.4%降至0.6%，资金周转提速22%。

04-上市合规与内控优化：主导IPO内控规范项目，对标《企业内部控制基本规范》18项指引，完成112项制度修订，保荐机构内控核查一次性通过率100%，为公司2017年主板过会奠定关键基础。

部分授课/项目案例：

序号授课企业课题期数关键成果

1永辉超市《全面预算管理与实务》15期预算偏差率下降50%，采购成本降低3%

1伊利集团《财务BP与供应链金融》12期资金流效率提升5%，业财融合深度落地

2远洋集团/首创环保《上市前三年财税筹划全布局》12期助力3家子公司成功IPO/借壳

3中建集团（二十局、五局）《财税合规与内部审计》10期集团轮训，风控指标提升30%

4齐鲁银行《大数据审计与金融风险管理》8期不良率下降0.8%，模型直接嵌入授信系统

5中海油服《集团资金集中管理与现金池》8期资金集中度提升40%，年均节约财务费用1.2亿元

6郑州广发银行《银行内部审计与金融风险管理》8期银行业务内部审计合规及风控模型测试

7葛洲坝集团《企业投融资战略21种融术》5期全年新增绿色融资授信30亿元

主讲课程：

《税收筹划与税务稽查新体制下主税种稽查风险与应对》

《内部控制与财务风险管理》

《企业出海财税合规》

《全面预算与企业经营分析》

《银行内部审计技巧及风控》

《财务BP实战经营分析》

《金税四期之下的数智财税及风控指标》

《数字化转型时代下的财税合规沙盘演练》

《“水大鱼大”之企业家的战略沙盘》

授课风格：

鲜活的实战风格：以“三实”为核心，用真实财税案例破题，搭配实操作业强化应用，以量化指标检验效果。语言幽默鲜活，用通俗比喻解析专业知识，金句频出点燃热情，让枯燥内容变生动。

热烈的互动课堂：课堂互动多元，设投票辨析政策要点，分组沙盘模拟财税规划，融资路演训练数据解读，让学员在竞争与协作中深化理解，从被动听转为主动练。

扎实的教学闭环：形成教学闭环，课前诊断学员企业财税痛点，课中带练配套工具（预算模板、税筹清单等），课后跟踪解决落地问题，确保所学能直接应用于实际工作，实现从懂到会的跨越。

部分服务客户：

金融机构：工商银行、光大银行、广发银行、兴业银行、汇丰银行、齐鲁银行、中信证券、中国人寿、阳光保险……

央企/国企：国家电网、中海油服、中国移动、中国电信、中国建筑、中国交建、中粮集团、葛洲坝集团、云南能投、西安建工……

消费与制造企业：伊利集团、美的集团、海尔集团、永辉超市、联想、华为、施耐德、帝斯曼、简一大理石……

互联网与科技企业：阿里巴巴、京东、字节跳动、美团、百度、顺丰集团……

政府与院校：国家发改委培训中心、北京大学、清华大学、北京国家会计学院、苏州工业园区、福州新区……

部分客户评价：

孙老师的供应链金融课程堪称“财税实战导航”，她以超强逻辑将财务BP、资金池、预算管理这些分散模块串联成闭环体系。原本复杂的理论被他拆解成可落地的操作路径，让我们团队真正学会用数据驱动决策——所谓“用数据指挥奶牛”，把抽象财税逻辑转化为企业实效的生动体现。这种化繁为简的讲课功力，让每个知识点都能直抵业务核心，听完就知道怎么干。

——伊利集团 副总裁 王总

8期轮训像一场“财税能力升级风暴”，全靠孙老师的课程硬核支撑。她不仅把预算管理讲得透彻，更给出可直接套用的实操模板。结果显而易见：全行预算偏差率骤降50%，绿色信贷余额劲增120%，连她设计的模板都被写进制度。这种能把专业知识转化为制度级成果的讲课水准，足以见得他对财税领域的深刻把控。

——齐鲁银行 董事长 黄总

上市前的财税布局最考验专业度，孙老师的课程就是“通关秘籍”。他提前三年为我们规划财税路径，把合规风险点逐个拆解，用案例推演每种可能的应对方案。2023年顺利过会、融资超预期30%，正是他课程前瞻性的最好证明。这种能站在资本视角讲透财税逻辑的能力，让我们少走三年弯路。

——中建二十局 总会计师 李总

孙老师的“预算+税筹双轮驱动”理论，听完就知道有多厉害。她不讲空泛概念，而是带着我们拆解门店运营数据，给出的税筹方案精准匹配业务场景。一年节税8000万、门店周转天数降5天，全靠她课堂上给的工具包——那些表格、公式拿回去就能用。

——永辉超市 财务总监 徐总

21种融资工具被孙老师讲得像“说明书”一样清晰。她不仅拆解每种工具的适用场景，更教我们如何组合运用撬动资源。结果我们在最短时间拿到200亿元绿色银团授信，利率还下浮15%。不仅能把复杂金融工具讲透，而且可以直接转化为融资成果。

——葛洲坝集团 董事长 陈总

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