全面预算管理体系

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【课程背景】

企业预算常沦为“数字游戏”：业务部门抱怨预算脱离实际，财务部门疲于填表对账，执行时“编一套、做一套”，最终预算与战略脱节、考核流于形式。如何让预算真正成为战略落地的抓手、资源分配的标尺和绩效管理的引擎？本课程深度融合华为、美的等标杆企业实践，破解预算编制、执行、考核全链条痛点，打造“能用、好用、愿用”的预算管理体系。

【课程收益】

掌握工具：学会应用SMART目标分解、滚动预算编制、平衡计分卡考核等6大工具；

规避陷阱：识别预算编制8大常见误区（如“成本分摊争议”“目标博弈内耗”）；

打通闭环：建立“战略-预算-执行-分析-考核”一体化管理机制；

提升话语权：业务部门能用预算争取资源，财务部门能用预算驱动经营改善。

【课程大纲】

大纲主体分为六个模块对应PPT的六个章节，但重新组织为：

- 认知篇（解决"为什么做"）

- 框架篇（解决"是什么"）

- 实操篇（解决"怎么做"）

- 控制篇（解决"如何管"）

- 考核篇（解决"如何评"）

- 融合篇（解决"如何用"）

一、破局：为什么预算总失效？——全面预算管理的核心价值

1、企业预算管理的典型困局

→ 案例：某企业“预算=表格游戏”，执行率不足40%的根源

→ 预算失效的4大信号：脱离业务、资源错配、考核脱节、动态失控

2、预算如何驱动战略落地？

→ 工具应用：华为“五看三定”战略到预算的转化流程图

二、筑基：预算体系搭建三步法——框架、组织与准备

1、预算框架设计

→ 华为/美的预算层级对比：战略规划（3-5年）→ 年度预算→ 月度滚动预测

→ 工具模板：《预算与战略一致性对照表》

2、预算组织权责划分

→ 案例：某上市公司预算委员会运作机制（董事会→CEO→利润中心）

→ 实操：划分4类责任中心（投资/利润/成本/费用中心）的管控要点

3、预算启动准备清单

→ 数据准备：历史数据清洗4步法（剔除异常/统一口径/按业务维度分类）

→ 模板设计：4原则打造“智能预算表”（自动校验+维度穿透+固化公式）

三、实战：预算编制四步攻坚——从目标到评审

1、目标设定：SMART原则的业财融合应用

→ 案例：销售目标分解模型（产品/区域/客户/渠道四维拆解）

→ 工具：平衡计分卡（BSC）确定预算目标权重（增长期VS衰退期企业差异）

2、编制方法选择与场景适配

→ 零基预算：适用于管理费用压缩（演示“拧毛巾式”费用砍削技巧）

→ 滚动预算：适用于供应链波动企业（逐月滚动编制演练）

3、业务预算编制关键点

→ 销售预算：渠道政策与返利测算模型

→ 成本预算：BOM清单与损耗率控制逻辑

→ 痛点破解：间接费用分摊争议解决方案（可控vs不可控成本划分标准）

4、预算评审与博弈平衡

→ 演练：模拟预算评审会（财务/业务/高管三方角色扮演）

→ 工具：《预算合理性校验清单》（增长匹配度/现金流安全线）

四、控盘：执行分析与动态调整——让预算“活”起来

1、预算执行监控三招

→ 预警机制：搭建“红黄绿灯”驾驶舱（现金流/毛利率/费用率阈值设置）

→ 弹性控制：市场突变时预算调整规则（案例：疫情期美的预算应急机制）

→ 过程干预：业务审批权与预算强挂钩（演示OA系统预算拦截功能）

2、经营分析会高效开展

→ 工具：《月度经营分析报告模板》（数据归因+业务动作+改进时效）

→ 案例：华为“三报一会”机制（日报异常/周报纠偏/月报决策）

五、闭环：预算与绩效深度融合——避免考核两张皮

1、KPI设计：预算目标到考核指标的转化

→ 案例：销售部门KPI=收入预算完成率×60%+回款率×30%+新客户占比×10%

→ 工具：《部门平衡计分卡权重设置表》（成长期企业：增长:盈利:现金流=5:3:2）

2、绩效挂钩实施策略

→ 奖金池设计：超额利润分段计提法（防止业务短期行为）

→ 痛点解决：如何区分“环境红利”与“主观努力”？（市场增量调整系数算法）

六、跃升：业财融合下的预算升级——从管控到赋能

1、预算如何支持业务决策？

2、数字化预算升级路径

→ 案例：某企业ERP预算模块自动预警（实际VS预算实时看板）

徐老师

徐建华老师简介

【资质认证】

EMBA 硕士

高级会计师

高级管理会计 财务合规师

广东某知名会计学院特聘讲师

广东企业财务管理学会特聘专家

广东省人力资源协会资深专家

财自在俱乐部联合创始人

【实战经验】

●深耕财务管理 20 年，其中 16 年中国 500 强上市公司集团财务管理经 验，擅长财务体系搭建，财务战略制定，财务建模，财务数字化，成本控制、业财融合、全面 预算管理、税务筹划等工作。

●战略实施：从战略目标、财务管控、资金安全、税务合规、内部控制、财务数字化等方面提 供全面支持，精准策略建议，推动企业中长期战略目标落地，具有丰富的上市公司、创业公司 企业变革经验。

●提升效能：管理与效率兼顾，打造高效、快速的财务运营体系，通过数据中台，实现流程标 准化-信息化-智能化的进阶；深度参与业务运营，提供财经服务。

【核心技能】

1、财务体系搭建，从战略目标分解、财务规划、业财税一体化及智能财务管理等方面提 供全面支持，精准策略建议，推动企业中长期战略目标落地，确保企业稳健可持续发展

2、根据成本构成及成本习性，通过本量利及边际贡献等多维度成本分析为企业降本增效

3、建立数据中台，实现流程标准化-信息化-智能化的进阶

4、梳理并优化财务管理体系，构建高效管理框架，深入了解业务痛点，并制定解决方案

【主讲课程】

《如何做好经营分析》 《股权架构设计》 《企业现金流管理》

《全面预算管理》 《企业成本管理》 《金税四期下的企业财税合规》

《股权转让中的税务处理》 《数智时代财务人如何职场转型》

【课程特点】

1、拥有扎实的财务理论知识和丰富的实践经验。熟悉企业财务报表分析、财务分析模型 的构建与应用，能够准确判断企业的财务状况和经营成果。同时，我还精通财务战略规划、资 金管理和风险控制等方面的专业知识，能够为企业提供全面的财务咨询解决方案。

2、始终坚持以客户为中心，注重倾听客户需求，深入了解客户的业务模式和经营特点。 在为客户提供财务咨询服务时，结合客户的实际情况，提供切实可行的建议和方案。注重与客 户的沟通和反馈，确保服务质量和客户满意度。

【主要项目经历及业绩】

1、2023-至今集团数据中台建设 针对集团业务板块多，产业链上下游产品差异大， 各事业部数据需求各异，信息系统多，信息无法共享等现状，依托互联网和智能化商旅、采购、税务等业务共享平台，重新梳理和优化组织架构，扩展传统 ERP 形成企业更加灵活的业 务支撑平台。

2、2021-2024年强化集团财务集权管控能力，规划事业部与分子公司的全面预算管理 体系搭建、解读公司战略，规划和经营计划，最小维度利润责任中心，高效配置资源投放，搭 建匹配企业中长期发展战略的财务预测模型，通过合理绩效方案的实施，让战略稳健落地。

3、2021-2023年加大采购、费用、库存的财务管控主导，通过业财税一体化，推动财 务数字化建设，依据数据+场景+算法的模型 ，高效财务内部营运及财务价值体现。

4、2016-2019年深入生产一线了解业务，依据成本会计相关运算逻辑，独立构建事业 部单位材料成本、单位人工成本、单位电费等成本指标运算模型，精细化成本过程管理，充分 利用本量利分析、杜邦分析、平衡记分卡等财务工具做相关风险指标分析及预警 ， 内部对标不 同车间，外部对标行业标准，推动各分子公司不断优化生产管理措施，有效降低生产成本

1058.25 万元，较好地提高了公司整体盈利能力。

5、2012-2016年主导 5 家子公司银行账户集团资金池管理，同步上线 GS 资金共享信 息平台，实现银企直联支付；有效提升财务核算效率和质量，累计降低资金成本 500 多万

元，人工成本 60 万元。

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