新《征管法》前瞻与企业合规性重构

新《征管法》前瞻与企业合规性重构

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课程介绍：

2026年，随着增值税立法的深入推进，全新的《税收征管法》即将落地。这是继2001年以来征管法最大规模的一次修订——106条变动、新增16条、修改69条，涵盖关联交易、反避税、纳税人连带责任、数字化征管、平台经济监管等关键领域。

与此同时，金税四期全面铺开，跨部门数据共享已成常态。税务机关不再依赖企业“自报”，而是通过多维度信息比对主动识别风险。征管手段更强、责任边界更宽、违法成本更高——企业正面临前所未有的税务合规“压力测试”。

本课程将帮助企业财税人员在新《征管法》落地前提前看清变化方向，理清那些最容易踩坑的风险点。课程不讲空话，而是结合真实案例，一步步排查历史遗留隐患，重新审视现有的交易架构和财税处理方式，找到既合法又可行的合规重建路径。同时，帮助企业用数字化手段搭建内部预警机制，降低被稽查、被处罚的概率，真正把税务风险管在事前。

课程收益：

洞察征管法变化——掌握税收征管法修改精髓，把握征管方向变化对企业影响

有效合规构建——通过案例分析和政策解读，结合自身情况，实现合规重构

课程大纲

8:30 签到

模块1、新《征管法》修订全景介绍

1. 修订背景概览

1) 距2001年全面修订已逾24年，征求意见稿共106条（新增16条、删除4条、修改69条），章节设置保持现行基本架构

2) 修订聚焦三大方向：适应新经济新业态发展、对接个人所得税等新税制改革、加强与现行法律的衔接

3) 现行征管法与《民法典》《行政强制法》《刑法》等存在的衔接问题

2. 核心理念转向

1) 推动征纳关系从“单向管理”向“平等合作治理”转型

2) 加强税务征管与保护纳税人合法权益并重

模块2、修订重点与企业合规影响

1. 关联交易与反避税规则的重大调整

1) 关联交易范围大幅扩张：从现行“企业与企业之间”扩大至“企业与企业、企业与自然人、自然人与自然人之间”

2) 一般反避税条款：纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳税款，或增加、提前退还税款的，税务机关均有权进行合理调整，覆盖全部税种。

3) 对企业的直接影响：

- 股权转让、资产划转、债务重组等交易安排，需重新审视其“商业目的”合理性

- 以往通过关联交易实现税负优化的安排面临调整压力

- 跨境重组中的转让定价安排需更加审慎

2. “刺破公司面纱”——实际控制人/出资人连带责任

1) 责任主体扩展：将涉税违法行为中的“实际控制人”“出资人”“协助者”纳入法律责任主体

2) 出资人连带追缴：税务机关可向滥用法人独立地位的出资人追缴税款

3) 对企业的直接影响：

- 企业重组中，原实际控制人对重组前欠税可能承担连带责任

- 集团内部通过多层架构隔离税务风险的设计效力减弱

- 重组尽职调查需重点关注历史期间的控制人涉税行为

3. 税务检查权限扩大与重构中的数据透明度

1) 新增强制权限：对非银行支付机构（微信、支付宝等）账户的冻结权

2) 检查范围扩大：对财产、汇款、证券账户、支付账户的查询权；对电商平台、支付服务提供者的询问权；重大税收案件可限制实际控制人等人出境

3) 对企业的直接影响：

- 财务安排（如资金归集、跨境支付）更易被监测

- 税务“体检”必要性大幅提升

模块3：数字化征管环境下的税务重构

1. 涉税信息共享机制的法律确立

1) 金税四期数据互通全面落地，跨部门信息共享制度化

2) 税务机关不再仅依赖纳税人单方申报，而是通过多维度信息比对进行风险控制

3) 企业重构中的交易数据将被多系统交叉核验

2. 电子凭证的法律效力

1) 明确电子发票、电子合同等电子凭证与纸质资料具有同等法律效力

2) 推动企业财税数字化转型，重构中的交易证据链需以电子化方式完整保存

3. 平台经济的特别监管要求

1) 电商平台及其他网络交易平台需报送平台内经营者身份及涉税信息

2) 平台须协助办理纳税申报，未履行义务面临罚款乃至停业整顿

模块4：税务救济机制的变革与重构中的争议解决

1. 行政复议“清税前置”取消

1) 现行规定：纳税争议须先缴清税款或提供担保方可申请复议

2) 征求意见稿：可直接申请行政复议，大幅降低纳税人维权门槛

3) 复议前置取消后，企业涉税争议解决通道更加通畅

2. 诉讼阶段“清税前置”保留

1) 不服行政复议决定、提起法律诉讼的，仍须先缴清税款及滞纳金或提供担保

2) 企业需评估诉讼成本与收益

3. “滞纳金”更名为“税款迟纳金”的争议及影响

1) 名称变更旨在与《行政强制法》中的“滞纳金”区隔

2) 按日加收万分之五，未设上限约束（意味着税款迟纳金可超过税款本金）

3) 补税、欠税的资金成本可能大幅上升

4. 税务争议中的证据链构建策略

1) 总则要求：税务机关查处税收违法行为应认定事实清楚、证据充分、程序合法

2) 企业在争议中如何有效举证

模块5：企业重构税务合规策略与实战建议

1. 税务健康度诊断

1) 历史税务合规审查：追征期延长背景下的全面排查

2) 关联交易与转让定价安排的合规性评估

3) 实际控制人/出资人涉税行为追溯审查

2. 交易架构优化

1) 商业目的的充分论证与文件化留存

2) 反避税条款框架下的税负成本测算

3) 合并/分立情形的主动报告与税款清缴策略

3. 涉税合规管理体系建设

1) 数字化财税系统建设与数据合规

2) 税务风险预警机制的建立

3) 与税务机关的常态化沟通机制

4. 跨部门协作

1) 法务、财务、业务部门在税务合规中的协同

2) 外部税务顾问与审计机构的选聘与管理

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束 

崔老师

财富500强及上市公司前投资和财税总监

前税局征管科长、稽查科长

知名税务律师

讲师简介：崔律师曾在某国税局担任征管科长、稽查科长。离开税务机关后，在位于上海的数家财富500强外资企业总部和上市公司担任超过10年的投资和财税总监职务。崔老师具有丰富的企业财税、并购重组等方面的知识和经验，主导过多家企业的税务筹划、稽查应对、企业架构重组、企业并购等方面的业务。崔律师同时具有注册税务师、高级会计师、国际注册内审师以及二级证券从业资格。

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