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营改增与金税三期背景下所得税汇算清缴申报表填报实务与风险规避培训班

【课程编号】:MKT006897

【课程名称】:

营改增与金税三期背景下所得税汇算清缴申报表填报实务与风险规避培训班

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训|税务会计培训

【时间安排】:2017年11月18日 到 2017年11月20日4980元/人

2016年11月26日 到 2016年11月28日4980元/人

2015年12月05日 到 2015年12月07日4980元/人

【授课城市】:三亚

【课程说明】:如有需求,我们可以提供营改增与金税三期背景下所得税汇算清缴申报表填报实务与风险规避培训班相关内训

【其它城市安排】:北京 成都 昆明

【课程关键字】:三亚所得税汇算培训

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课程介绍:

2012年,中国拉开了营改增的帷幕,至2017年,伴随着营改增改革,中国迎来了建国以来重大税制改革的特殊历史时期。在全行业、全国范围内增值税的背景下,金税三期全面上线,国地税深度融合,税银开始联网,房地产信息系统启用,等用等级分级,违法黑名单联合惩戒制定实施,互联网+税务迅速应用与普及,所得税汇算清缴如约而至。2016年的所得税汇算清缴,注定是特殊而不同寻常的。

2016年,国家推进信息化改革,互联网+成为经济改革的基础和重要的支撑。因为互联网+,金三工程得以上线,营改增得以实施,房地产税得以改革,个人所得税得以采纳分类与综合相结合的制度类型,遗产税得以征收。你,准备好了么?

作为创新2.0下的互联网发展的新业态,“互联网+”是知识社会创新2.0推动下的互联网形态演进及其催生的经济社会发展新形态。当“互联网+税收” 时,税收政策进行着调整,税收征管方式进行着调整,税收服务方式进行着调整。 当“互联网+各个传统行业”时,老的经济形态不断地发生演变,新的社会经济实体不断焕发生命力,进一步形成新的税源。你,准备好了么?

2016年,国家推进税务机构设置改革,“合作而不合并”成为税收征管机构改革的创新词。深化国税、地税征管体制改革方案正在落实,简政放权、放管结合、优化服务的要求正在落地,纳税服务机制正在创新,征收管理方式正在转变。你,准备好了么?

从试点到推广,营改增完成了我国税制改革的关键一步。从表面看,营改增改革结束了,但事实上,营改增的战斗才刚刚开始!营改增对企业财务的影响现也已经开始在经营管理过程中逐步体现。随着营改增在公司经营中的推广,在不久的将来,营改增一定会更加明显的影响着企业的发展。你,准备好了么?

2016年,企业所得税汇算清缴,你将用到哪些最新政策,这些最新政策对企业产生了哪些影响?营改增全部关键政策,契税最新政策,销售房屋相关政策,全新的政策扑面而来。你,准备好了么?

课程特色

解读新申报表的修订背景及关键变化

解读新申报表的相关最新政策

提示新申报表的重点填报表格、项目与内容

剖析新申报表在征管理念、征管手段和税收征管趋势的影响

剖析新申报表对企业纳税管理的影响

按照逻辑关系、逐一解读新申报表

对每一张申报表的解读均包括如下内容:由总体构架到具体内容的主要变化、填报重点、相关政策、风险规避、税收风险、风险防范

以案说法,以大量案例进行分析与解读

提醒企业国家税务总局2017年税收专项稽查对象、稽查的重点行业与专项检查重点

提醒企业在新常态的税收征管环境下,税收的风险防范与应对要点

课程对象:

各类企业财务总监/财务经理/财务主管等财务人员、税务经理/税务主管、其他企业管理人员。

课程内容:

前言:企业全面税收筹划的最新政策梳理与实践问题解析

从税制构成要素解析营改增

“营改增”的经济影响分析

《营业税改征增值税试点实施办法》应用

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》解析

《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》详解

《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》解析

消费税及进出口税收新政策解析

资源税改革政策解析与纳税筹划

房地产调控中的相关税收政策调整解析与应用

第一模块 目前企业面临的税收环境:营改增与金税三期

第一部分 营改增后系列税制改革正在有序推进

● 一税独大的增值税,将走向何方?

● 增值税一统天下的格局已经形成

● 营改增动了税制结构的根儿

● 营改增后启动一系列的税改

● 你的化妆品还征消费税吗,我的车呢?

● 啊,水,已经开始征资源税了!

● 房地产税什么时候征、怎么征,知道吗?我的房子!

● 个人所得税怎么分类怎么综合怎么按家庭征收?

● 卖房子交增值税还要交土地增值税?

第二部分 信息化时代的税收严征管与严稽查:从金税三期走得更远

● 大数据 ● 大改革 ● 大举措

第二模块 所得税汇算清缴纳税申报表填报实务与风险规避

第一部分 所得税申报表填报之纲要

1.申报表修订背景、架构与功能

2. 基础信息表:A000000

3.主表:A100000

4. 收入成本费用明细表:A101010-A104000

5. 纳税调整明细表:

● 总表:A105000

● 收入类:A105010-A105040

● 扣除类:A105050-A105070

● 资产类、特殊事项类、纳税调整类:A105080-A105120

6.弥补亏损明细表:A106000

7.税收优惠明细表:A107010及其4张附表、A107020-A107050

8.境外所得抵免表:A108000及其3张附表A108010-A108030

9.汇总纳税申报表:A109000及其1张附表A109010

第二部分 所得税申报表填报之纲要之具体

一、2014企业所得税申报表:修订背景架构与功能

● 申报表修改的必要性

● 2014新申报表修改过程

● 2014新申报表修订思路

● 2014新申报表特点

● 2014新申报表体系与架构

● 总结2014新申报表

二、基础信息表的主要内容与填报技巧

● 表头的主要内容与填报技巧

● 基本信息主要内容与填报技巧

● 主要会计政策和估计主要内容与填报技巧

● 企业主要股东及对外投资情况主要内容与填报技巧

● 税务机关获取填报信息的重点

三、主表的主要构成、填报技巧与税收风险

● 利润总额计算表格的主要构成、填报注意事项

● 应纳税所得额计算表格的主要构成、填报技巧与稽查要点

● 应纳税额计算表格的主要构成与逻辑分析

四、收入成本费用明细表主要构成、填报技巧与风险规避

● 收入成本费用明细表的整体变化

● 一般企业收入明细表与金融企业收入明细表的适用范围、设置原则、填报注意事项与具体行次说明

● 一般企业成本支出明细表与金融企业支出明细表的适用范围、设置原则、填报注意事项与具体行次说明

● 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的

● 期间费用明细表的期间费用明细表填报要求与风险规避:

•职工薪酬、劳务费、咨询顾问费等人工成本的填报要求与风险规避

•业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费等有扣除限额项目的填报要求与风险规避

•资产折旧摊销费的最新政策、影响及应用

•财产损耗、盘亏及毁损损失的填报要求与风险规避

•办公费、租赁费、差旅费、技术转让费等根据期间费用用途细分项目的填报要求与风险规避

•利息收支、现金折扣等的财务费用填报要求与风险规避

五、纳税调整项目填报注意事项与税收风险防范

● 纳税调整表适用范围

● 报表内容分类

● 需要填列附表的项目

● 5000表总体填报事项

● 63号文填报说明中的错误

● 六大类项目填报事项:

•第一类:收入类调整项目:

视同销售收入项目新旧对比、主要变化、政策解读

未按权责发生制原则确认的收入项目新旧对比、主要变化、政策解读、风险规避

投资收益项目的新旧对比、主要变化、政策解读、风险规避

专项用途财政性资金项目的新旧对比、主要变化、政策解读、风险规避

销售折扣、折让和退回项目的新旧对比、主要变化、政策解读、风险规避

•第二类:扣除类调整项目:

15个调整项目新旧对比、主要变化、分项目解读

新旧扣除表比较

视同销售成本项目的主要变化、政策解读与风险规避

职工薪酬项目的主要变化、政策解读与风险规避

业务招待费支出项目的主要变化、政策解读与风险规避

广告费和业务宣传费支出项目的主要变化、政策解读

捐赠支出项目的主要变化、政策解读与风险规避

利息支出项目的主要变化、政策解读与风险规避

罚金、罚款和被没收财物的损失项目的主要变化、政策解读与风险规避

佣金和手续费支出项目的主要变化、政策解读

专项用途财政性资金用于支出所形成的费用项目的主要变化、政策解读与风险规避

跨期扣除项目的主要变化、政策解读与风险规避

境外所得分摊的共同支出项目的主要变化、政策解读与风险规避

• 第三类:资产类调整项目

新旧资产表比较

共3个调整项目:分项解读

较为重要的资产折旧、摊销表 (A105080):

初始计量的差异分析

折旧与摊销范围的差异分析

折旧与摊销方法的差异分析

折旧与摊销年限的差异分析

预计净残值的差异分析

减值准备的差异分析

资产损失表的适用范围、表格说明、政策依据与填报注意事项

•第四类:特殊事项调整项目

企业重组纳税调整明细表的适用范围、报表说明、最新政策与风险规避

政策性搬迁纳税调整明细表的报表说明、最新政策与风险规避

特殊行业准备金纳税调整明细表的最新政策、风险规避与注意事项

•第五类:特别纳税调整应税所得

六、弥补亏损表的主要变化、注意事项及风险规避

● 分立转出亏损额在表中的体现

● 政策性搬迁政策在表中的体现

● 修改年度表述,调整年度顺序

● 重新梳理表内的逻辑关系

● 把旧表盈利额或亏损额修改为新表纳税调整后所得

● 第2列第6行的填写注意事项及风险规避

● 第2列第1-5行的填写注意事项及风险规避

● 税务稽查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损

● 境内盈利时,境外所得能否弥补境内以前年度亏损

七、税收优惠明细表的主要变化、注意事项及风险规避

●十一张优惠明细表的设计思路

●优惠明细表总体构架方面的特点

●优惠明细表修订的主要变化

●A107010二级附表及其4张三级附表解读:

•免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的政策支持与填报注意事项

•符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的政策支持与填报注意事项

•综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的政策支持与填报注意事项

•金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的政策支持与填报注意事项

•研发费用加计扣除优惠明细表的政策支持与填报注意事项

•所得减免优惠明细表的政策支持与填报注意事项

•抵扣应纳税所得额明细表的政策支持与填报注意事项

•减免所得税优惠明细表的政策支持与填报注意事项

•高新技术企业优惠情况及明细表的政策支持与填报注意事项

•软件、集成电路企业优惠情况及明细表的政策支持与填报注意事项

•税额抵免优惠明细表的政策支持与填报注意事项

八、境外所得税收抵免明细表的主要变化、注意事项及风险规避

● 境外所得税收抵免明细表的适用范围

● 报表内容分类与重大变化

● 需要填列附表项目及分项解读

九、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊所得税明细表的主要变化、注意事项及风险规避

● 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊所得税明细表的适用范围

● 明细表的内容分类与重点关注事项

● 需要填列附表的项目及分项解读

李老师

主管部门的有关领导,财政部科研所、上海国家会计学院、厦门国家会计学院、东北财经大学、西南财经大学、中南财经政法大学及南京审计学院等高等院校的权威专家,跨国公司、上市公司CFO及财务顾问,著名咨询机构的专业人士等百朗专家团。

李 晶 教授,博士生导师,经济学博士,中国注册税务师、理财规划师;

刘心一 教授、高级税务会计师、高级税务师中国财政协会常务理事、中国税务学会理事和副秘书长、中国国际税收研究会常务干事、中国社会主义学院教授、研究员;

刘德春 会计师、审计师、注册会计师、高级纳税筹划师;

张学诞 财政部财政科学研究所税收研究室主任。

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