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2023年建筑劳务企业“年终关账”+“政策业务梳理”+“重大涉税事项调整与补救”

【课程编号】:MKT009945

【课程名称】:

2023年建筑劳务企业“年终关账”+“政策业务梳理”+“重大涉税事项调整与补救”

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【时间安排】:2024年05月10日 到 2024年05月10日2380元/人

2023年09月03日 到 2023年09月03日2380元/人

2023年05月19日 到 2023年05月19日2380元/人

【授课城市】:广州

【课程说明】:如有需求,我们可以提供2023年建筑劳务企业“年终关账”+“政策业务梳理”+“重大涉税事项调整与补救”相关内训

【其它城市安排】:成都 青岛

【课程关键字】:广州年终关账培训

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培训背景:

2023年国家层面推出了一系列税制改革措施,小规模纳税人减免增值税、留抵退税、“六税两费”50%减免扩围、研发费用税前加计扣除比例再提高、设备、器具一次性税前扣除政策再延长、小微企业印花税税收优惠政策延续、年终一次性奖金税收优惠再延续、残保金优惠延续……

这些形成了纳税新格局,这一系列改革对建筑企业有何影响?建筑企业该如何享受新政红利?在享受红利的同时,企业的合规性也提到了日程,稽查形式愈发严峻,我们如何规划安排好企业汇算清缴的年前布防,避免稽查风险?如果不能做到有效应对,企业面临的财税风险将越来越大。企业应提前谋划,企业可以充分利用国家层面以及地方层面的税收优惠政策,通过一定的税务架构安排实现企业整体税负的下降。

培训对象

1.建筑施工业、劳务公司 CFO、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、主管会计等涉税管理部门相关人员;

2.会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士;

课程大纲

一、2023税务新政策、新发展、新形势对建筑劳务企业的影响及应对

(一)最新建筑企业相关财税政策解析及应对

1、增值税法(草案二次审议稿)与暂行条例相比区别在哪里?

2、简介公司法(草案)对建筑企业的影响

3、数电票对建筑企业的深远影响

4、小规模纳税人减免增值税政策对一般纳税人的影响

5、小型微利企业政策有哪些调整?

6、研发费用税前加计扣除比例再提高!

7、残保金优惠再继续!

8、设备、器具一次性税前扣除政策再延长

9、年终一次性奖金税收优惠再延续

(二)税务严监管形势给建筑企业带来的挑战

1、最新稽查案件启示:留抵退税被查、医美行业被查、律所被查、税收洼地被查、学校被查、税局代开的发票被查、企业注销后又被稽查......这一系列的表象带给我们什么启示?

2、真实业务也被判虚开,原因何在?

3、案例解析:建筑企业因提供“无偿”借款服务,被税局稽查的根源

4、建筑企业需关注的15项涉税风险点

5、目前,税局稽查的重点行业?

二、建筑企业年末关账前常规准备工作

建筑企业年末关账前常规准备工作有哪些?

三、建筑企业涉税业务梳理及风险应对

(一)建筑劳务企业增值税涉税业务分析及风险应对

1、建筑业一般计税与简易计税的规定(哪些是可以选择的,哪些只能选简易计税?)

2、建筑企业易混淆税目、税率辨析

3、某建筑企业被稽查:未按增值税纳税义务时间纳税!

4、建筑业企业所涉及的违约金的涉税风险解析

5、建筑业企业混合销售与兼营界定不清的涉税风险

问题1:案例解析,兼营和混合销售如何准确区分?

问题2:混合销售的例外情形

问题3:如何在兼营和混合销售之间寻找纳税规划,合理避税?

问题4:各税局观点,EPC工程总承包增值税处理

6、建筑企业三流一致和虚开发票的风险防范

7、建筑企业跨区域经营的涉税风险分析

(1)异地施工没有按规定在当地预缴增值税,有何风险?

(2)建筑公司有异地项目,需要预缴增值税和附加税,但是当月增值税又出现留抵税,该怎么办?

8、建筑企业挂靠商业模式税务风险分析

9、业主“以房抵债”,建筑企业的财税处理及风险防范

10、建筑企业收取的投标保证金利息,是否需要交纳增值税?

(二)建筑企业所得税涉税业务分析及风险应对

1、建筑企业支付的青苗赔偿款是否需要发票才能税前扣除?

2、企业农民工工资专户产生的利息收入是否缴纳企业所得税?

3、按照完工百分比法暂估的成本可否在企业所得税税前扣除?

4、建筑业企业为高空作业人员购买的人身意外险是否可在税前扣除?

5、企业发生的社保滞纳金能否在企业所得税税前扣除?

6、政府补助缴纳增值税和企业所得税吗?如何做账?

7、异地施工,什么情况需要预缴企业所得税?

8、建筑企业总分机构税率不同时,企业所得税汇算清缴应该怎么办?

(三)建筑企业个人所得税涉税业务分析及风险应对

1、总包单位支付分包单位农民工工资,哪一方是个税的扣缴义务人?

2、按工程收入核定征收个税对建筑企业的影响

3、购买购物卡,赠送客户和发给员工需要注意的事项?

4、劳保属于职工福利吗?交个税吗?

5、午餐费与误餐费哪个需要交个税?有什么不同?

6、私车公用按什么税目缴纳个税?

(四)建筑企业其他涉税业务分析及风险应对

1、实务中,对于印花税缴纳,常见的误区有哪些?

2、施工场地临时建筑,是否需要缴纳房产税?

3、异地施工附加税费缴纳,与机构所在地税率不一样是否需要补税?

4、施工临时占用林地园地,是否缴纳耕地占用税?

5、建筑施工企业如何缴纳环保税?

四、建筑企业年终重大涉税事项调整与补救

(一)企业税收成本管理的重要性

(二)资产负债表中的科目纳税风险点与补救措施

1、资产负债表“货币资金”期末余额长期很大,纳税风险何在?

2、应收账款的法律风险防范

实务问题:逾期三年以上的应收账款30多万元,对方公司还存在,能否作为损失税前扣除?

3、预付账款、其他应收款、其他应付款的涉税风险

4、案例解析:存货损失税前扣除问题?非正常损失等如何合规的处理?

5、建筑企业新购置固定资产的一次性税前扣除与备查账!

6、在建工程、无形资产的涉税风险

7、税局重点关注的短期借款、长期借款的涉税风险点在哪里?

8、应付账款的涉税风险

9、预收账款何时确认增值税和企业所得税收入?

10、年底关账前,人员工资、劳务报酬等需关注的风险点

11、检查应交税费是否按纳税义务时间缴税?是否有落项?

12、实收资本:未出资到位的银行借款利息税前扣除等问题?

(四)利润表中的科目纳税风险点与补救措施

1、如何正确理解收入总额?

2、不征税收入和免税收入的实务问题

3、营业成本需要关注点有哪些?

4、建筑业企业取得发票报销入账需关注的风险点

(五)表表比对的纳税风险点与补救措施

1、增值税、企业所得税、会计确认收入时点各不同;

2、增值税收入和企业所得税收入不一致,如何解释?

3、增值税与企业所得税处理案例与税费联动;

4、企业所得税与个人所得税税费联动;

5、房产税与印花税税费联动;

现场咨询答疑(课后全程答疑、解答完学员所有问题为止)

赵老师

国内著名建筑业实战派财税专家,注册会计师、注册税务师、天津某重点大学特聘讲师,中财联集团金牌讲师,多家财税机构特约讲师;熟悉最新财税实操技能,培训中擅长结合企业的实际发展情况,用业财融合的角度看待、分析问题;

——赵老师具有二十年以上的财税工作经验,讲解深入浅出,结合多年建筑施工劳务企业的实战经验与案例,运用互动的授课方式,提高学员的积极性,营造课堂的参与性;

——赵老师常年担任大型建筑集团公司税务顾问,全国各地授课数百场,上万家企业直接受益;其授课最大特点:在轻松愉快的气氛中进行培训,注重细节和实效,注重与学员的互动,受到学员与企业家的高度赞扬和欢迎。

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