增值税立法下企业所得税汇缴风险防范与涉税指标预警设置

增值税立法下企业所得税汇缴风险防范与涉税指标预警设置

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课程介绍：

2024年底，《增值税法》终于表决通过，将于2026年1月1日施行，立法亮点频出，我们将在第一时间为您解读。过去的2024年是有史以来税收环境最艰难的一年：一方面，税务机关“堵漏增收”让全国的企业疲于拼命；另一方面，新《公司法》认缴制出资5年内完成实缴，加之“八部门”联合打击涉税违法犯罪成为常态，“两高”下发危害税收征管刑事案件的司法解释。未来的2025年，税务机关的稽查评估力度将空前强大。

“经济决定税收，税收反作用于经济”，持续的经济下行外加减税降费政策造成地方财政收入吃紧，地方政府倒逼税务局，随之而来的是税务机关对重点行业的稽查力度不断加大。随着数电发票、新电子税务局上线，企业汇算清缴“无票扣除”已经被税务机关实时监控，一些长期会计核算不规范、账目处理混乱的企业纷纷中招，被要求补齐成本发票，很多企业纷纷补税，部分涉及金额较大的企业还被纳入稽查评估范围，甚至被认定为偷税，面临着巨大的涉税风险。

2025年已经来到，让我们通过讲解《企业所得税汇算清缴工作规范》，重点分析青岛市涉税指标预警设置，识别税务机关对企业所得税汇算清缴的最新要求，教授企业如何进行会计账务核算和税收业务处理的调整，最大限度的降低企业被税务机关选案查账的风险。手把手的交给企业如何进行从事汇缴工作，打造2025年税务风险防范的最优化。

课程大纲：

第一部分：《增值税》出台政策变化及对企业的预期影响

（一）界定纳税人和征税范围的变化。

（二）“应税行为”向“应税交易”的变化。

（三）增值税为价外税，小规模纳税人不含税的最新政策。

（四）强调应税交易的 “有偿性〞 ，视同销售政策有变化，无偿借款、无偿租赁将不再缴纳增值税

（五）价格偏低及税务机关规定的核定方法发生变化。

（六）留抵退税政策将会发生重大变化

（七）“贷款服务以及与之直接相关的其他金融服务”不得抵扣进项税额条款是否顺利放开？

（八）其他最新变化及对企业的预期影响

第二部分：2025年税务稽查重点行业重点领域分析

（一）2025年税务稽查重点行业、重点领域、重点税源分析

（二）《两办关于进一步深化税收征管改革的意见》，对深化税收征管改革，精准实施税务监管，打击涉税违法行为，维护经济税收秩序的具体要求。

（三）数电发票对特定行业的涉税问题讲解，对于小微企业“无票扣除”、“白条列支”企业所得税的涉税预警，对建筑企业异地从事建筑服务开票的限制，对航空铁路数电发票的使用变化

（四）四大会计敏感科目的数据预警与税务检查是怎样进行应用的？全国税务机关正在进行的“其他应付款”和“其他应收款”大检查的税务底层逻辑是什么？怎样进行合法的消化？

（五）税负过低真的能立即纳入税务稽查和纳税评估吗？正确理解税务稽查与纳税评估两者的关系与异同，主管税务机关会主动将企业移交税务稽查处理吗？手把手教你如何在年底控制税负率。

（六）新《行政处罚法》出台对税务稽查案件最新追征期的规定有无变化？主观故意、偷税、非主观故意的税款和罚款的追征期如何界定？税务稽查的检查期限和调账期限有多长？税务稽查一般查几年？是否存在倒查20年和30年的情况？

（七）税务总局ITS系统上线，自然人代开发票金额次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警，个人代开发票经营所得第二年需汇算清缴，个税税负率大增，企业所得税应如何应对？

（八）部分集团公司进行投资型房地产业务，以公允价值模式计量的投资性房地产在企业所得税税前能否扣除？全国部分省份已经进行检查。

（九）2023年《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》新政下发对企业雇佣退役士兵政策的变化和影响

（十）税务总局开展的企业所得税“跟票管、按户管”项目，对没有扣除额限额的扣除项目进行检查，会议费、咨询费、服务费、管理费已经成为检查重点。另外，税务稽查规定大额发票对开具方必须进行实地核查，大额发票标准是多少？

（十一）哪些情况放发工资薪金可以不缴纳社保费？社保的缴纳基数是否必须与工资薪金的申报基数一致？残保金是否应该足额缴纳？企业未足额缴纳残保金的，税务机关是否具有检查权？

（十二）在青岛市成立个体工商户是否还能保留定期定额核定征收？税局对个体商户的纳税评估指标讲解，怎样使用个体户才能更加安全，不被税务机关立案检查？

（十三）全国虚开预付卡发票大检查带来的思考，企业取得预付卡发票，是否可以作为费用在企业所得税税前扣除？是否存在代扣代缴个人所得税的问题？

第三部分：青岛市涉税指标预警与企业税务稽查应对重点

（一）税务总局2020年企业所得税风险提示系统指标

（二）《企业所得税发票风险管理指标》2021年跟票管按户管指标

（三）国家税务总局2022年风险指标分析--22个

（四）税费优惠政策风险防控指标2023年

（五）税务机关特有的涉税指标分析讲解

（六）2025年税务稽查对研发费加计扣除的稽查指标有哪些？

1、加计扣除研发费用本年费用化金额大于管理费用中研究费用预警

2、研发费用加计扣除人员人工费用过高预警指标

3、直接消耗材料费用占研发费用比例过高预警

4、研发费加计扣除占主营业务收入比重过大预警

5、建筑行业研发费加计扣除需要特别关注的问题

刘老师

特聘讲师-刘老师 山东财经大学硕士研究生，某税务干部学校副教授。多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与国家税务总局专项专案检查工作，税务总局稽查人才库成员，房地产税收师资库成员，获得总局级师资证书，被业内人士誉为税收管理专家。

在税务学校工作期间，着力从事税收政策管理工作，多次参与总局组织的房地产建筑业最新政策研讨会，参与对税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作，参与万科地产、华润地产、中南建设、中国联通、日照银行、字节跳动等多家上市公司内训工作，承担全国多所税务院校的教学任务，国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，山东大学继续教育学院、山东财经大学MBA、MPA教育中心、湖北财税职业学院客座教授，编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》、《新企业所得税汇算清缴疑难问题解析与特殊项目难点分析》、《最新企业所得税申报表填审技巧与政策指引》等多本涉税书籍。

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