金税三期监管下企业税务风险点自查及应对攻略

金税三期监管下企业税务风险点自查及应对攻略

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课程介绍

互联网+税务乘着云计算、大数据的东风如期而至，不同于金税一和二期，金税三期工程实现了税收数据的全网管理，在征管、税政、评估、稽查、法制等各个环节强化了对企业信息的监控。

在金税三期强大的电子底单监管下，哪些企业账务处理更容易引起税局的警觉？

在增值税发票越来越值“钱”的营改增时代下，发票的收受和开具又有哪些风险？哪些企业已在监管下落入法网？

对于企业无法避免的业务招待与广告费用，账务处理的红线到底在哪里？

在越来越强烈的对高净值人群加强税务监管的背景下，奖金及发票抵充等常用手段又有哪些风险？

手中有粮，遇事不慌，未雨绸缪，防患未然，本次课程详细解读信息管税时代的税收征管新模式，探析高发易发涉税账务处理风险点，解剖真实案例。

课程收益

通过本次课程，您将学会：

- 金税三期的重点监管方向及企业被罚案例

- 增值税进项、销项的会计处理易错点及风险

- 企业所得税抵扣与个人所得税避税的账务可操作性、合规性及风险

- ……

课程内容：

模块一金税三期监管剑指何方

1、从专票认证到专票勾选，看电子底账强大分析功能下发票管控该何去何从

2、商品与服务编码功能背后的评估模式，单位数量编码的呼之欲出对企业的影响

3、三流合一的伪命题，某企业进项转出冤案剖析

4、善意取得增值税专用发票企业所得税不得扣除涉税官司案，

5、环开、对开专票是否涉刑？湖北某汽车集团诉讼案的启示

模块二金税三期下企业自查风险要点

模块导读：本模块通过如何辨别企业税务申报表及会计报表的税务风险点，并结合相关案例分析，提高自查效率，主要包括以下环节：

（一）增值税部分

1、纳税人风险

——总分机构移送货物的涉税处理，总分包的涉税处理，经营地点迁移处理，外出经营处理

2、税目风险

——某集装箱船安装重复征税案背后的税法与建筑法冲突启示

3、税率风险

——混合销售与兼营的区别，EPC、PPP的合同签订与税务处理疑难点

4、如何选择计税方法维护最大利益，关联方与非关联方之间不同方法选择的策略

案例：4S店试驾车销售抵扣

5、销售额风险

——价外费用的理解与税收筹划

——开具红字发票政策重大变化，扣额法与扣税法的区别，差额纳税注意情形，开具发票不纳税情形梳理，代开发票注意情形

案例讲解：某企业违约金查处案、电商促销代付现金案例……

6、进项税额风险

——新系统升级后的勾选操作要点，广东某集团农产品收购发票纠纷

——飞过海式滞留票风险

——不动产分期抵扣四种情形的理解与应对

7、纳税义务发生时间风险

——未发生纳税义务开具发票的风险（ETC发票问题）

——销售货物与营改增服务纳税义务时间异同

——建筑、租赁的纳税义务时间

——预缴与申报中的风险点

——质保金与冲红的纳税义务时间之别

8、增值税会计处理易错点

——营改增抵减销项税额、应交税金、减免税额的三级科目处理易错点

——预交增值税、待认证增值税、待转销项税额、未交增值税、转让金融商品增值税二级科目会计处理易错点

（二）企业所得税与个人所得税风险

1、工资薪金与福利费异同点，劳务报酬与工资薪金所得差异，职工教育经费所得调增类别解析

案例：利用发票抵充工资双重征税案例，员工身份购车导致的税企争议案

2、业务招待费与广宣费风险点

3、捐赠风险点控制，如何取得合规票据

4、各类社会及商业保险会计处理要点

5、利息费用处理及案例讲解

6、不征税收入、征税收入、免税收入处理风险点，不征税收入的合理利用，权益法下股息红利纳税调整疑难处理

7、资产处理

——某上市公司房屋大型装修费用争议案

——固定资产分类疑难（数控机床按几年折旧）

——研发费用处理疑难点等

8、亏损处理

——弥补亏损途径

——减资与清算处理

——筹办期理解与处理

——以前年度未扣或虚报支出跨年处理

——亏损填报实例讲解，

9、优惠所得处理，年终一次性奖金处理等

10、关联调整风险

（三）其他税种风险

1、印花税

2、城镇土地使用税

3、房产税

4、契税

5、土地增值税

模块三金税三期下风险管理思维的纳税评估与稽查应对

1、田忌赛马故事背后的专业化税源管理模式

2、分级分类征管模式对纳税人的启示

3、案头审核、询问约谈、实地核查的循序渐进评估模式

4、纳税评估指标——税负率、发票领购率、应付应收帐款占比率、进项税额大于控制额、存货大于实收资本比例、未开票收入占比率等预警指标详析

5、税务稽查的联合稽查模式、随机抽查模式、自查模式、一级稽查模式讲解

……

王老师

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是国家税务总局网站答疑团队成员、总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，多年来专注于税收政策解读、税收与会计歧异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究，有极强的税收实务操作能力。王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济史硕士。

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