金税三期严监控下房地产企业自查与税务稽查的要求及税收筹划

金税三期严监控下房地产企业自查与税务稽查的要求及税收筹划

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课程介绍

2017年税务稽查重点工作安排：税务总局稽查局针对建筑安装业、房地产业、生活服务业及交通运输业等行业，统一选取720户营改增行业虚开案源，下发各地组织检查。

房地产企业究竟应该怎样应对收入、成本、增值税、重要事项的检查？如何合理避税？税务机关为什么稽查你而不稽查别的企业？稽查哪些内容？税务风险有哪些？财务部门如何进行财税处理应对风险？对税务稽查应采取哪些应对策略？

本次课题将对上述问题进行系统的梳理和提示，帮助企业防范未然，规避风险。

课程大纲

一、金税三期与营改增后税务管理和稽查的形势分析

（一） 2017年国家税务总局税务检查的重点；

（二）营改增对税务检查的影响

（三）金三系统对税务检查的影响

（四）企业所得税移交传闻对税务检查的影响

（五）第三方信息对税务检查工作的影响

（六）国地税联合稽查和随机抽查对税务检查工作的影响

二、税务稽查过程中税务机关检查的重点内容与企业应对及筹划方法

（一）收入的检查与应对及筹划

1. 低价销售给的税务检查及应对

2.视同销售的税务检查及应对

3.特殊营销方式的税务检查及应

4．……

（二）成本的检查及应对及筹划

1.土地成本的税务检查及应对：取得土地的基本形式和国家相关政策；拆迁补偿成本是否计入取得土地的计税成本？出让金返还如何处理，是否应扣减土地的计税成本？不同土地使用权取得方式下契税如何计算?房地产前期主要涉税风险分析?

2.开发成本的税务检查及应对：五大成本项目核算的范围和应用；建安成本税前扣除应关注哪些事项？公共配套设施税前扣除应关注哪些事项？

3.成本结转的税务检查及应对：成本结转的方法，参数有哪些？如何运用达到最佳税务目的？

（三）房地产特殊事项的税务检查及应对及筹划

（四）增值税的税务检查及应对及筹划

三、金税三期严征管下对税务风险的再识别

（一）税务风险的认识

（二）企业的税务风险

（三）财务职业经理人的税务风险

（四）税务风险识别、筹划、管控与应对的关系

四、税务稽查流程与方法

（一）税务稽查的机构设置与工作流程

（二）税务稽查稽查方法和手段的新发展

1.行业检查指南推广

2.省市局异地直查制度化

3.电子稽查技术普及

4.资金流追踪检查日益受重视

（三）税务稽查的相关处罚依据和具体尺度

五、税务风险的成因及案例分析

（一）内因

1.所有者的风险意识

2.公司战略

3.税务筹划失败

4.内部控制失败-合同的风险

5.对税法认知的欠缺

6.职业疲劳

7.特殊交易

8.税负和经营数据的波动

9.企业核心人员流动

10.财务信息过于明细（印花税）

11.发票的合法性

12.信息披露混乱

（二）外因

1.国家政策

2.收入型税收-压库的困惑

3.不合理商业竞争

4.行业地位

六、企业防范税务稽查的建议

1.争取企业高层理解和支持

2.事前筹划，事中协调和控制

3.关注信息安全

4.关注所接受的发票真伪和适当

5.行事有度

6.关注会计信息明晰性的适度

7.充分研究与本企业有关的税法

8. 资金流货物流和发票流的安排

9.纳税人权利：你知道的和不知道的

10.审慎使用纳税复议复议和诉讼

景老师

注册税务师，注册会计师，中央财经大学税收与法律研究中心研究员，荣获“国家税务总局115工程稽查岗位专业骨干”荣誉称号。阳光财税课题组成员、《房地产智库丛书》编委；在税务系统从事多年税收征管和稽查工作，具有丰富的稽查和反稽查经验，参与税务系统多起大案要案的稽查工作，主持设计多项资本交易和房地产企业税收筹划方案。

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