国地税合并后全面税务稽查重点及修订后所得税申报表填报实务

国地税合并后全面税务稽查重点及修订后所得税申报表填报实务

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课程介绍

2018年是我国深化税收改革里程碑的一年。国地税合并、金税三期升级、增值税税率调整、个人所得税法修订、社保费移交税务部门管理等，每一项改革对我国经济产生重要影响，同时对企业的经营管理、盈利、风险也产生重大影响。

国家税务总局落实“放管服”要求，优化纳税服务，将税收优惠和资产损失税前扣除管理改为企业自行申报和备查，同时国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明。因此，企业做好2018年企业所得税汇算至关重要。

2019年将是国地税合并后税务机关全面开展税务稽查的第一年，“双随机稽查模式”、 “查税必查票”、“税（费）种查全，环节查到”等举措等到全面贯彻和实施，企业应提前做好自查自纠工作。

本期课程邀请税收一线资深专家，以国地税合并和金税三期的全面推行为背景，围绕2019年税务稽查工作重点和2018年国家出台的税收政策，全方位、重点税种剖析企业发生的涉税事项，使学员深入了解把握税务稽查方向和最新的税收政策，正确进行税收风险排查和企业所得税汇算和申报表填报，有效防范和化解税务风险。

课程收益

− 掌握2018年国家财税部门出台的企业所得税最新政策

− 掌握2019年税务稽查的重点行业及企业，及时进行自查自纠工作

− 掌握会计上所得税费用的会计核算

− 掌握主要涉税业务收入、成本费用、损失、税收优惠以及企业重组税会差异调整和年度汇算申报表的填报

课程大纲

模块一 2019年税务稽查形式及应对

2019年将是打虚打骗两年专项行动收官之年，对没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取出口退税的“假出口”将是严厉打击的领域。金税三期、税收大数据分析以及“双随机一公开”的税务稽查监管机制和多部门协调合作，将使“虚开”“骗税”等税收违法犯罪行为无处遁形。

一、查税必查票及稽查重点行业有哪些？

重点稽查增值税专用发票虚假抵扣、虚开虚抵发票、对开发票及“走逃（失联）”企业开具增值税专用发票、未按规定开具和使用发票的稽查。

稽查重点行业现场分享

二、重点稽查企业及个人有哪些？

稽查的重点：存在账外收入的企业、代开发票规模异常企业、自开发票金额异常企业、增值税纳税申报10项数据比对异常企业、企业所得税申报与财务数据比对异常企业，涉税个人账户，以及股权转让、影视、取得两处以上所得等高收入个人的个人所得税

三、税务稽查基本方法及应对

（一）税务稽查对象选取及来源信息

− 纳税人自行申报的税收数据和信息

− 税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息

− 上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索

− 检举人提供的税收违法线索

− 受托协查事项形成的税收违法线索

− 公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索

− 专项情报交换、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息

− 稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据

− 政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息

− 其他涉税数据、信息和税收违法线索

（二）税务稽查基本方法和技巧

（三）稽查前的准备事项

（四）税务稽查人员接待技巧及稽查过程中税企争议解决

（五）税务稽查案件审理及定性

模块二 企业所得税税前扣除原则及税前扣除凭证管理

一、案例解析企业所得税税前扣除的六大原则

二、企业所得税税前扣除凭管理

三 案例解析企业所得税的会计核算

模块三 最新个人所得税申报实务

一、2019年1月1日起要开始个人所得税的汇算清缴工作，实用流程是什么?

二、如何做好预扣预缴工作?

三、新个人所得税实施后个税稽查属于高风险业务，其具体风险点在哪里，如何防控？

模块四：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）等部分表单样式和填报说明进行修订主要内容

− （A200000）表单样式和填报说明进行修订

− （A000000）表单样式和填报说明进行修订

− （B100000）的表单样式和填报说明进行修订

模块五 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单和填报说明进行修订主要内容（备注：这块可以略介绍）

− 《企业基础信息表》（A000000）表单样式及填报说明进行修订

− 《纳税调整项目明细表》（A105000）表单样式及填报说明进行修订

− 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）表单样式及填报说明进行修订

− 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）表单样式及填报说明进行修订

− 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）表单样式及填报说明进行修订

− 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）表单样式及填报说明进行修订

− 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）表单样式及填报说明进行修订

− 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）表单样式及填报说明进行修订

− 《所得减免优惠明细表》（A107020）表单样式及填报说明进行修订

− 《减免所得税优惠明细表》（A107040）表单样式及填报说明进行修订

− 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）表单样式及填报说明进行修订

模块六 主要业务税会差异调整及年度汇算申报表填报

− 收入的税会差异调整及年度汇算申报表填报

− 扣除的税会差异调整及年度汇算申报表填报

− 企业所得税弥补亏损及《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报

− 政策性搬迁纳税调整及《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）填报

− 企业重组及递延纳税事项税会差异调整及《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）填报

− 税收优惠纳税调整及年度汇算申报表填报

− 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税汇算申报表填报

富老师

富老师目前是某市地税局官员，是国家税务总局所得税专家库成员、市局重大稽查案件审理委员会成员、省地税干部业务培训兼职教师、税务系统12366答疑专家。富老师财务基础雄厚，能够结合财税，精准把握政策，且实用性强。擅长领域：企业所得税实务、税会差异分析、税务稽查、企业清算、房地产开发及建筑安装行业财税实务、重组与股权转让等众多领域。

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