2024年稽查重点方向、重点行业暨企业应对策略

2024年稽查重点方向、重点行业暨企业应对策略

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随着税收征管改革的不断推进，外部政策环境正在发生新的变化。智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，税收征管改革的每一个方面，都和企业息息相关。未来，企业应结合外部环境的变化，完善自己的税务合规管理。

税务合规的价值在于：一方面可以为企业“赚钱”，财政部、税务总局为鼓励经济发展，出台大量税收优惠政策，要用好、用对税收优惠政策为企业谋利益，需要有专业的税务合规；另一方面可以为企业避免损失，在税务稽查严厉打击的情势下如果涉嫌虚开、偷税，不仅动辄面临巨额的罚款，甚至还可能让负责人锒铛入狱。

本课程通过对税务稽查重点方向、重点行业进行分解和剖析，帮助企业建立健全合规制度，增强全员合规意识，形成自上而下的合规氛围和习惯，从行动上做好税务合规，将税务风险消灭在萌芽状态，解决在爆发之前。

【课程收益】

- 了解并熟悉2024年税务稽查重点打击的方向和重点

- 理清思维认知误区，理解合规价值体现，理顺风险防范意识

- 掌握税会申报数据的逻辑关系，规避“以数管税”形势下的偏差风险

课程大纲

模块一 稽查防控——如何站在业务的对立面去思考和规避风险

（一）利用数据逻辑分析为征管堵塞漏洞

1.涉税风险指标提示通常用哪些分析方法进行数据预警？

2.毛利率如果发生变动是否一定意味着企业盈利或者亏损？

3.税负率和贡献率的预警值上限和下限分别代表的意义

4.如何避免触及税收现代化下的税务风险预警线？

5.从财务报表数据如何发现企业存在的红线问题

（二）数电发票下的新型犯罪手段追踪与常见风险防控

1.教你一眼看出发票票面存在的涉税风险

2.数电发票依然会存在的“虚开”风险点

3.如何劝阻老板在虚抵成本中的一意孤行？

4.公司全员都应知知会的发票和资金的关联风险

5.行政法与刑法上对“虚开”的认定与制裁

6.OFD、PDF及XML发票对于受票方进行保存的不同要求

案例一：因交易对手走逃失联被税务机关要求作进项税额转出160万

案例二：发货地与供应商经营地不一致被定性为接受虚开发票案

案例三：某集团企业对开、环开发票未被移送司法机关案

（三）税收优惠政策的“真落实”与“假骗取”

1.体会：为什么优惠政策均需要强调“资料留存备查”？

2.借位：怎样才是正确的用税务稽查的方式思考？

3.原则：不要用一个假像去掩盖另外一个假像

4.要求：销售、服务、劳务等业务分别要保存哪些资料？

案例四：某企业保税料件短少主动披露免于处罚案

案例五：某外资企业境内费用分摊被税务机关调查案

模块二 稽查重点——如何把握业务中“度”与“量”的红线

（一）财产性资本性所得的税务稽查重点

1.认知误区：自然人与法人身份“混同”带来的资金风险

2.理解偏差：只要是公司借出款项发生损失就可以自行申报税前扣除

3.约定俗成：公转私、私进公只要没有少缴税就是合法合规

4.无视责任：个人所得税代扣代缴引发的一系列连锁反应

5.商业违规：回扣、居间、佣金、贿赂在税务处理上的表现

案例六：某企业为股东购买汽车与别墅视为分红补税处罚案

案例七：某公司借款无法收回税前扣除后被责令补缴税款300万

案例八：依照“某音”视频平台帮助老板公转私被税务处罚案

案例九：被交易对手诉讼人员、财务等“混同”引发败诉巨额赔偿案

案例十：西安某企业发放长期服务奖为少缴个税引发普通发票虚开案

案例十一：某公司转换佣金与回扣表象被查补税案

（二）股权转让、网络主播、所得转换的个人所得税稽查重点

1.利用小规模纳税人优惠政策转换劳务报酬与经营所得

2.自然人股权转让的“进”与“退”

案例十二：某自然人股东利用注资降低股权份额转让后被查案

案例十三：青年创新创业报道引发的咨询服务虚开案

（三）从全税种案例看税务稽查十八个税种统查的“关注重点”

案例十四：某能源公司被税务稽查案：虚开发票和虚假申报

案例十五：某房开公司被税务稽查案：母子公司业务处理

模块三 合规运用——如何在业务开展中涉及多领域自查与权益维护

（一）合同订立与履行是税务合规检查的基础之一

1.掌握：合同当事人、约定税款承担、结算方式及混合销售的不同运用

2.盘点：合同条款约定下的资金、发票有可能带来的外部风险盘点

3.串联：订立合同除税务合规之外还要考量其他领域的有关规定

案例十六：某集团订立租赁合同未关注税种关联补税案

案例十七：某建筑公司诉某房产地公司案件中发票的“尴尬”地位

案例十八：跨境电商交易合同约定“包税”海关与税务处理各不相同

案例十九：为逃避缴纳社保订立非全日制用工合同被税务机关处罚案

案例二十：宁夏某企业接到的环保处罚决定却成了后续税务处理决定的导火索

（二）信用是金——为何同样被稽查，只有你上了“税收黑名单”

1.D级纳税人与重大税收违法失信主体是否可以直接划等号？

2.信用下滑引发的税务稽查风险会增加吗？

3.如何最大程度的利用信用修复与信用复评的政策红利

案例二十一：某企业因税务机关纳税信用指标适用不当被误判D级复评案

（三）如何在被定性后偷税后为企业进行陈述、申辩和举证？

1.《行政处罚法》与首违不罚、稽查《规定》的有机衔接

案例二十二：某塑料制品公司积极申辩免于定性偷税案

2.行政处罚追诉时效不能只记年限不记起止期

案例二十三：某房地产公司被税务稽查定性偷税提起诉讼败诉案

3.《征管法》中对于征收税款、退还税款的规定分析

案例二十四：某自然人要求退税被拒提起诉讼胜诉案

模块四 活学活用——如何享受政策落地实践的细节关键点

（一）科技创新：高新企业和加计扣除的全国税务稽查重点汇总分析

（二）人才是福：残疾、退伍、贫困、应届等优惠中的风险细节点拨

（三）重组节税：企业资产重组相关优惠政策的差异比较和分析

（四）以小见大：房车土印等小税种优惠运用带来的意外与惊喜

（五）递延纳税：延缓的共性问题是做好税务备案

（六）税会差异：收入确认合同识别、合并、变更的处理方式

（七）税税结合：辨析“视同销售”行为在会计与税法中的不同运用

（八）不同理解下的“与取得收入无关的支出”税企争议焦点的体现

案例二十五：租入土地的会计处理及税收缴纳分析

案例二十六：某企业与残疾人协会合作享受就业优惠被查案

案例二十七：某企业享受土增、契税等重组延缓纳税政策被税务叫停案

晨老师

晨老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。

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