企业涉税证据链构建—合同风险管控与优化

企业涉税证据链构建—合同风险管控与优化

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课程背景

数电发票的实施，大数据比对、智慧稽查让我们越来越重视税收风险管控，单纯学习税收政策管理不好税收风险，更重要的是从风险源头管控风险！企业的经营活动产生了纳税义务，从经营活动的源头控制税收是防范税收风险的根本！从合同发现税收风险，合法节税，提升财务决策水平是我们的目标！合同名称是否合适？不同合同名称缴纳印花税有哪些不同？合同交易双方是谁？合同中的商业模式是如何描述的？合同中的涉税条款有哪些？如何使企业的业务与合同设计保持一致？如何以发票开具思维看待合同条款设计？“企业涉税证据链构建—合同风险管控与优化”以将实施的《中华人民共和国公司法》为依据，以税收角度审核合同的视角，从合同价款、付款、开票顺序、包税条款看税收风险；从合同内容分析商业模式，审核业务流、发票流、资金流、货物流与合同是否匹配；从企业出资、增资、减资、利润分配、弥补亏损到解散清算全周期分析合同税收风险；针对企业常用的劳务派遣合同、灵活用工合同、租赁合同、建筑合同、股权转让合同等，分析合同管控的重点及税收风险点，提升对合同的管控能力，从合法角度规避企业税收风险，降低企业税负。

课程收益

1、熟悉合同审核中税收事项审核重点，规避交易损失

2、围绕经营业务，审核合同、发票、资金、货物匹配度，规避税收风险

3、围绕企业出资、增资、减资、股权转让、清算经营周期，以公司法为依据，把握资金相关合同税收审核重点

4、结合税收新政熟悉企业租赁合同、用工合同、建筑合同等常用合同税收审核重点

课程大纲

一、万变不离其宗——合同税收审核基本要点有哪些？

1、合同名称是否反映合同业务？合同名称对印花税缴纳有什么影响？

2、合同哪些条款是涉税条款？财税角度审核合同重点关注哪些内容？

3、合同中价款审核要注意哪些问题？税收政策发生变化如何修订价格？

4、合同约定发票开具方向，付款方向是否有效？

5、合同、发票、资金、货物四流一致与虚开发票如何判定？

6、发票开具时间和付款时间顺序不同对税收有什么不同影响？

7、包税条款是否得到法律认可？包税条款开票金额如何确定？

8、包税条款不履行纳税义务，税务稽查应该由哪一方补税？

9、包税条款如何注明所包的税种税款？

10、合同中违约金审核要注意哪些问题？

11、合同审核是否需要考虑以后的会计账务处理？

二、业务匹配度审核——合同、发票、资金、货物与业务是否匹配？

1、合同交易方、服务提供方哪个决定发票方向？

2、转包服务是否违背税法规定？转包服务如何开具发票？

3、转售如何开具发票？转售是否允许货物流不一致？

4、收款方向与合同方向不一致是否可以？

5、购买方为什么要特别注意资金流向的一致性？不一致需要准备哪些资料？

6、总公司签合同，分公司提供服务如何开具发票？建筑服务有什么特殊性？

7、联合体中标合同如何签订？发票如何开具？

8、母公司签合同，取得发票，分公司承继业务，发票如何转给子公司？

9、合同是否和业务相匹配？企业收取的款项是代收款还是业务款？

10、对待虚开发票，财务人员能做什么？对什么无能为力？如何通过合同减少税收风险？

11、数电票下增值税异常凭证有哪些情况？

12、企业取得增值税异常凭证什么时候可以继续抵扣增值税进项税额？

13、企业取得异常凭证转出进项税额是否需要缴纳滞纳金？异常凭证所得税允许扣除吗？

14、企业善意取得还是恶意取得虚开发票的证据由谁提供？

三、企业资金审核——根据公司法最新规定，企业全周期资金税收审核要注意哪些问题？

1、新公司法出资的最新规定有什么变化？存量公司如何设置过渡期？注册资本何时到位？

2、公司法对非货币性资产虚高出资股东连带责任、董事会核查责任有哪些规定？

3、公司资本未到位发生的借款利息有哪些税收风险？

4、公司抽逃资本账务如何处理？增值税、企业所得税、个人所得税有哪些风险？

5、公司减资要履行哪些程序？未实缴资本和实缴资本减资涉及税收有哪些不同？

6、公司减资如何计算股息红利所得？如何计算股权转让所得？

7、个人减资如何缴纳个人所得税？

8、新公司法规定可以用哪些资产出资？不同资产出资涉及的税收有什么不同？

9、企业非货币性资产出资企业所得税如何递延纳税？个人非货币性资产出资个人所得税如何缴纳？

10、企业转让股权前是否分红对转让价格有什么影响？

11、公司转让股权如何计算应纳税所得额？纳税义务发生时间如何确定？

12、个人转让股权纳税义务人、扣缴义务人如何确定？

13、股权转让出资责任如何承担？

14、企业提前分配利润有什么风险？提前分配利润如何纳税？

15、企业会计亏损和所得税亏损弥补方法有哪些不同？

16、企业用盈余公积、资本公积弥补亏损是否纳税？

17、企业用盈余公积、资本公积转增资本如哈纳税？

18、企业用实收资本弥补亏损是否纳税？需要什么程序？

19、企业清算涉及哪些税收？

20、企业清算股东如何缴纳企业所得税？如何缴纳个人所得税？

四、企业常用合同审核——企业用工合同、建筑合同等常用合同要关注哪些重点问题？

1、企业用工合同如何签订？劳动合同与劳务合同有什么不同？

2、企业签订劳务合同的主体是谁？与自然人、个独、合伙企业、个体工商户、有限责任公司签订服务合同，对自然人纳税有什么不同？

3、与劳务派遣公司签订合同发票如何约定？劳务派遣用工人员税收有什么不同？

4、灵活用工合同业务模式是什么？发票如何开具？灵活用工平台如何纳税？

5、与灵活用工平台签订合同要注意什么风险？为什么不能补录合同？

6、房屋租赁合同、货物保管合同有什么区别？税收有什么不同？

7、设备维修合同、设备保养合有什么区别？税收有什么不同？

8、建筑合同主要涉税风险有哪些？为什么要特别关注建筑合同中发票类型、税率的约定？

9、建筑业视同销售、简易计税新政对合同签订有哪些影响？是否可以选择简易计税进行纳税筹划？

10、建筑法违法认定和税法违法认定有哪些不同？

11、建筑业挂靠行为如何确定纳税义务人？挂靠合同要注意哪些问题？

司老师

教授，博士，注册会计师，税务师，首都高校教学名师奖获得者。建发集团、环水集团、紫光集团等多家大型企业税务顾问，北京国家会计学院，中国社会科学院大学授课教师；长期从事会计人员、税务人员的会计、税务的培训工作。每年公开课培训遍及全国各地，培训中，致力于将“税务法律知识+企业实践案例+沟通协调技巧”结合起来，重视解决财税问题的思路，提升财税人员的管理、决策能力。

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