税收大数据征管下企业税务筹划密训

税收大数据征管下企业税务筹划密训

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课程背景

当前，税收征管已全面迈入“以数治税”的金税四期时代国家税务总局依托大数据、云计算、人工智能等先进技术，构建了覆盖全税种、全流程、全主体的智能化税收征管体系“一户式”、“一人式”的智能归集能力空前强大，风险预警指标库持续优化升级，“信用+风险”监管模式成为常态从薇娅、雪梨等网络主播，到知名艺人、高收入人群，再到各类企业涉税违法案件的精准查处，无不彰显税收大数据分析的强大威力同时，为应对经济下行压力，国家持续推出并优化组合式税费支持政策（如小规模纳税人减免、研发费用加计扣除比例提高、特定区域/产业优惠等），政策红利与监管高压并存。

在此背景下，企业传统的、边缘化的甚至违规的“筹划”手段风险剧增，轻则补税罚款影响信用，重则触及刑责合法、合规、安全地运用税收政策进行税务筹划，在降低税负的同时有效防控风险，已成为企业管理者及财税人员的核心能力与迫切需求。

本课程旨在深度解析金税四期征管逻辑与最新政策，结合大量真实稽查案例与筹划实例，帮助企业构建适应新监管生态的税务筹划思维与实操体系，实现安全盈利。

【课程收益】

精准认知： 深刻理解金税四期核心逻辑、风险监控重点及最新监管政策导向，破除对纳税筹划的常见误区

理念升级： 树立“合规是底线，风控是前提，筹划是手段”的新型税务筹划理念

策略掌握： 系统掌握增值税、企业所得税、个人所得税三大核心税种在当前监管环境下的合规筹划思路、方法、工具及风险点

案例驱动： 通过大量正反案例剖析，提升识别风险、把握政策、设计筹划方案的实际操作能力

应对有方： 学习应对税务稽查、评估的技巧，掌握风险自查与整改的关键点

【课程大纲】

导引：金税四期威力再现——从顶流主播到明星企业的涉税警示

薇娅、雪梨、郑爽等典型案件深度解析：大数据如何锁定风险？

近期知名企业虚开、偷逃税稽查案例剖析（如某医药企业、某平台经济企业）

金税四期核心能力解读：“全电发票”、“一户式2.0”、“资金监控”、“关联穿透”

互动讨论：您所在企业/行业当前面临的最大税务风险点是什么？

第一讲：新监管生态下税务筹划的底层逻辑与合规边界

一、税务筹划的本质再认识

1.1定义、目标与价值：降负、控险、增效

1.2合法筹划、避税、逃税的区别与法律红线

案例：某企业利用“税收洼地”空壳公司转移利润被查处补税案

二、金税四期监管重点与风险画像

2.1重点监控领域：虚开发票（进销项不符、资金回流）、隐匿收入（私户收款、未开票收入）、成本费用异常（大额咨询费、劳务费、异常关联交易）、个人所得税（尤其高收入人群、股权转让）

2.2关键风险指标预警：税负率异常、发票流转异常、资金流水异常、申报表逻辑不符

案例：某电商企业因“未开票收入”占比过低触发预警并被稽查补税案

三、税务筹划的基本原则与新思维

3.1合规性原则：政策依据充分

3.2事前性原则：业务发生前规划

3.3整体性原则：考虑全税种、全流程影响

3.4风险可控原则：评估筹划方案自身风险

3.5适应新思维：从“钻空子”到“用政策”，从“会计主导”到“业务财税融合”

课堂互动：在强监管下，“两套账”是否还有生存空间？合规成本与风险成本如何权衡？

第二讲：增值税合规筹划策略与风险防范

一、纳税人身份选择的智慧与陷阱

1.1一般纳税人与小规模纳税人划分标准及优劣势深度对比

1.2身份选择的量化决策模型（三法更新）：

1.2.1增值率法：计算实例（结合最新征收率）

1.2.2抵扣率法：计算实例（关注进项结构变化）

1.2.3成本利润率法：计算实例

1.3综合因素考量：客户需求、供应链、发展预期、风控能力

案例：某制造业企业因业务扩张需转一般纳税人，如何通过业务分拆延续小规模优惠？

风险点提示：业务真实性、定价合理性

二、购销业务全流程筹划关键点

2.1销售方式选择与税务处理：

2.1.1折扣销售、现金折扣、销售折让的正确开票与申报

2.1.2还本销售、以旧换新、买赠活动的税务处理要点

案例：某大型商超“双十一”促销方案税负比较与最优选择

2.2结算方式对纳税义务发生时间的影响及筹划

2.3供应商选择与进项抵扣管理：价格博弈中的税负考量

2.4滞留票、异常凭证的风险规避与应对

案例：某企业因接受“走逃户”发票导致进项转出并受罚案

三、特殊经营行为的界定与筹划空间

3.1兼营行为：如何清晰核算、准确适用不同税率/免税政策？

案例：某技术服务公司兼营产品销售与技术服务，核算不清导致从高征税案

3.2混合销售行为：政策适用难点与合同签订技巧

案例：某设备销售安装公司通过合理拆分合同降低整体税负

3.3视同销售行为：哪些情形易被忽视？如何合规处理？

案例：某公司将自产产品用于员工福利未视同销售被

第三讲：企业所得税最优筹划路径与风险控制

一、企业架构与组织形式的税负密码

1.1企业生命周期中的主体选择：

1.1.1初创期：公司制vs个人独资/合伙企业vs个体户

1.1.2扩张期：分公司vs子公司的核心税负差异及战略考量（亏损弥补、风险隔离）

案例：某连锁企业在不同区域设立分公司与子公司的税负优化组合策略

1.2风险提示：滥用核定征收、个独/合伙企业穿透风险

二、税收优惠政策应用宝典与风险规避

2.1小型微利企业优惠：如何精准把握“335”条件？如何利用超额累进税率合理调控利润？

案例：某企业临界点附近通过合理费用安排享受最大优惠

风险点：关联企业判定、人为调节收入费用

2.2研发费用加计扣除（100%政策延续与操作细则）：归集范围、辅助账设置、备查资料要点

案例：某科技企业研发费用归集不清被剔除加计扣除案例vs成功案例

2.3区域性优惠（海南自贸港、西部大开发等）：实质运营要求与风险提示（“避税地”风险升级）

案例：某企业仅在海南注册“信箱公司”被认定不符合优惠条件案

2.4高新技术企业认定优惠：与小型微利企业优惠的叠加适用策略与选择

2.5特定产业优惠（环保、节能、农林牧渔等）的应用要点

2.6设备器具一次性扣除/加速折旧政策的运用

三、应纳税所得额的精益管理

3.1收入确认的合规与筹划点（权责发生制vs开票时点）

3.2成本费用扣除的“应扣尽扣”与风险规避：

3.2.1工资薪金：合理性、个税扣缴关联风险

3.2.2利息支出：关联方债资比限制、资本弱化规则

3.2.3公益性捐赠：票据合规、限额扣除

3.3资产损失税前扣除的证据链管理

3.4亏损弥补策略：结转年限、主动利用与被动接受

四、会计政策选择的税负影响

4.1固定资产折旧：方法（直线法vs加速折旧）与年限选择的筹划

4.2存货计价方法（先进先出、加权平均）在通胀/通缩环境下的影响

案例演练：综合运用架构、优惠、扣除政策进行企业所得税筹划方案设计

第四讲：个人所得税（含高净值人群）合规筹划与敏感问题处理

一、综合所得与分类所得的筹划平衡

1.1各类免税所得、不征税收入的合规应用：

1.1.1差旅费津贴、通讯补贴的“据实报销”标准与操作要点

1.1.2福利费、困难补助的界定与免税条件

1.1.3商业健康保险、税收递延型养老金的政策应用

案例：某公司通讯补贴超标被要求并入工资补税案

二、“年终奖”政策的延续（至2027年底）与最优筹划

2.1政策核心条款解读（财税〔2018〕164号、财政部税务总局公告2023年第30号）

2.2全年一次性奖金单独计税vs并入综合所得计税的临界点测算与选择

2.3避开“多发一元，多缴数千”的陷阱：年终奖发放金额的精细测算

案例计算：不同收入水平下，年终奖如何发放税后收益最大？

刘老师

0年+财务管理实战经验，中国企业财务管理协会会计专业委员会特聘专家，每年为各类企业制定财税风险防控体系及专项节税服务，指导解决企业各类财税问题，提高企业管理者和经营者的财税理念，累计服务企业超过1000家，已成功指导500+家企业财务团队成功规避财税风险，使企业税负维持在合理水平，有效管控涉税风险，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题。

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