拆解研发费用稽查“雷区”：常见误区、案例警示与整改之道

拆解研发费用稽查“雷区”：常见误区、案例警示与整改之道

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课程背景

在科技创新成为国家战略核心的背景下，企业研发活动日益频繁，研发费用加计扣除政策作为一项重要的税收优惠政策，为企业降低税负、激励创新提供了有力支持。然而，政策适用复杂、申报要求严格、风险点众多，许多企业在实践中面临诸多挑战。

与此同时，近年来，税务机关对企业研发费用加计扣除政策的监管力度持续加大，稽查手段也更加智能化、精准化。目前，税务机关主要依托税收大数据和跨部门信息共享，构建了多维度、全流程的风险监控与核查机制，以确保政策红利精准落地，同时严厉打击违法违规行为。

本课程旨在帮助企业全面掌握研发加计扣除政策的核心要点与实操技巧，有效规避风险，最大化税收优惠红利。同时，提升业财税协同管理能力，破解“业务不懂财务、财务不懂业务”的困境，实现合规高效管理，学会做一个“不背锅”的财务，为企业稳健发展保驾护航。

【课程收益】

深入理解研发加计扣除政策要点，明确特殊事项特殊规定；

掌握研发辅助账填报和汇算清缴申报的实操方法，提升申报准确性；

识别并规避常见风险点，警惕研发实质性、费用归集、政府补助、委外合作等合规风险；

厘清研发加计扣除与高新认定的联系与区别，避免政策误用带来的断档风险。

课程大纲

模块一、研发费用加计扣除政策要点

1. 研发费用会计处理要点概述

2. 人工、材料、长期资产、相关费用的范畴

3. 其他费用的限额处理

4. 委外研发的限额处理

模块二、研发费用加计扣除申报要点

1. 【实操】研发辅助账填报，资本化与费用化辅助账设置

2. 【实操】研发费用汇算清缴加计扣除填报

模块三、研发费用加计扣除常见风险点

1. 研发创造性实质性判定风险点，事前未发生没法鉴定，事后税务找过来风险迭加

2. 人工费用风险点，人工费用占比普遍偏高，人员混用现象突出，外聘人员列支错误

【稽查案例】无工时分摊记录，总经理借用无记录，学历文科被列研发等

3. 材料费用风险点

【稽查案例】领料无记录，次料卖废品未冲减，样品样机销售未冲减

4. 长期资产风险点，固资加速折扣对研发加计的影响

5. 其他费用风险点，误将高新费用比拟研发费用，误将补充险纳入人工费用，发票品名与费用实质不匹配等

6. 政府补助风险点，名为政府补助，实为政府采购，政府补助冲减研发费用未调整等

7. 委外研发风险点，合同未合法登记，合同对研发成果未约定，委外开具发票有误

8. 合作研发风险点，研发后仍支付特许权费用风险疑点，合作研发成果权归属定性

9. 集团研发风险点，成本分摊协议未备案，成本分摊方法不公允，分割单处理不规范

10. 稽查风险点，加大研发加计扣除的稽查力度，无法自证其圆的困惑

模块四、研发加计扣除与高新认定的联系与区别

1. 委外加工对高新销售额认定的影响

2. 三年研发费占销售比的断档风险

3. 技术转让、许可、咨询、服务、开发的定性与发票开具及企税与增值税处理要点

模块五、业、财、税协同管理

1. 业务不懂财务，财务不懂业务的困境如何反转

2. 高新认定，研发加计外包的风险

3. 如何做一个不背锅的财务？

王老师

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门，近二十年税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣，善于将案例融入理论，使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识，解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济学硕士。

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