会计准则最新调整及实务应用

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课程背景：

2017年中国财政部修订了多项会计准则，包括《收入》、《政府补助》、《持有待售》、《金融工具确认与计量》、《金融资产转移》、《套期会计》、《金融工具列报》；2018年又修订了《租赁》准则。这些准则从2018年或2019年陆续开始施行。新旧准则到底存在哪些差异？新准则执行中的难点有哪些？新旧准则转换需要注意哪些问题？在国地税合并、新准则、新税法下，如何为汇算清缴做好前期准备？会计准则与税法间差异如何调整？

本课程通过系统性财税培训体系，针对财务会计与税务会计差异进行分析，从不同层面分析两者之间的异同，为企业财务会计，税务会计做好日常工作起到保驾护航的作用。

课程收益：

本课程将带给您：

● 会计准则变化对企业影响有多深？

● 企业执行新准则需考虑哪些事项？

● 正确理解税会的主要差异点

● 加强对税务差异的处理能力

● 掌握相关的税务政策解读

● 提高税收筹划下的会计核算能力

● 有效防范企业纳税风险

● 为2018年汇算清缴做好铺垫准备

课程对象：

财务部门经理、主管,财务分析专员、财务分析负责人员,审计经理、审计专员,外部投资分析人员、金融资信评估人员等

课程大纲

第一讲：会计准则调整最新动态及会计与税法差异的概述

一、会计准则变化新动向

1. 会计准则最新调整的背景及意义

2. 最新调整对企业的影响及应对策略一览

3. 会计准则国际动态与变化趋势

4. 《收入》、《政府补助》、《持有待售》、《金融工具确认与计量》、《金融资产转移》、《套期会计》、《金融工具列报》对企业会计核算的影响

5. 报表格式修订对一般企业及金融企业的影响

二、税会差异目标的差异

1. 税会差异的界定与理解

2. 税会的基本区别和差异分析

3. 税会差异对企业经营的影响

三、税会差异的处理方法

1. 合理性原则理解与运用

2. 事前性原则理解与运用

3. 清晰性原则理解与运用

4. 风险可控原则理解与运用

5. 税收与会计差异化处理原则

6. 税收多角度理解原则

案例：某企业会计与税务处理案例

第二讲：收入类差异分析与实务操作

一、商品销售收入（包括视同销售收入）

1. 商品销售收入

2. 视同销售收入

3. 纳税义务发生时间税会差异

4. 特殊销售范围

5. 计价基础差异

二、一般劳务收入

三、让渡资产使用权收入

案例：某企业年终发放非货币福利处理案例

四、建造合同收入

五、投资收益

六、政府补助收入

第三讲：扣除类差异分析与实务操作

1. 工资薪金

2. 业务招待费支出

3. 广告费与业务宣传费支出

4. 捐赠支出

5. 财务费用

6. 佣金与手续费支出

7. 滞纳金、加收利息

8. 不征税收入形成支出所形成的费用

9. 跨期扣除项目

案例：某企业集体福利扣除案例

第四讲：税收优惠的税会差异

1. 免税收入

2. 减计收入

3. 减免税额

第五讲：总结企业税会差异与应对措施

1. 总结企业税会差异

2. 总结企业税会差异应对措施

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

林老师

林一斌老师 财务管理实战专家

工商管理学硕士

美国注册管理会计师协会CMA认证讲师

中级会计师、国家二级理财规划师（ChFP）

厦门大学财务总监俱乐部成员

厦门市高级会计人才信息库成员

共青团厦门青年创业协会理事单位、创业导师

福建省人文社科研究基地-财务与审计研究中心 研究员

曾任：大信会计事务所福建分所 项目经理

现任：福建省亚太鹏盛税务师事务所 高级合伙人

交通银行、漳州邮储银行、平安保险、泰康保险、太平洋保险、厦门广电集团、海峡导报社、厦门日报、TOTO卫浴、厦航国旅、浪ssas莎袜业等多家大型及上市公司提供审计或财务管控整体服务工作。

豪客来餐饮、鹭工集团、磊鑫集团、昂乐教育等大型企业常年财务顾问

▲ 10年财务管理与咨询服务经验：曾就职于全国百强会计师事务所—大信会计师事务所，为16家大型国有企业、21家上市公司、11家拟上市公司提供股份制改制与上市服务工作，累计完成了76份企业年度审计报告、121份专项股权改制方案、116份上市企业所得税汇算清缴报告，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验，他结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

▲ 8年高校及培训经验：多年来林老师为多家院校及企业培训及财务辅导，擅长运用财务思维解读企业运作，曾为厦门通讯企业、金融企业、互联网企业、媒体单位、制造企业、事业单位、培训机构等授课，授课主题包含《非财务经理的财务管理》、《财务报表分析与风险防范》、《成本分析与控制》、《全面预算管理》、《总经理的财务管理》、《资金预测及利润计划制定》、《企业财务分析与管理决策》、《管理会计及财会人员转型》等课程培训，累计受训学员超过12000人，课程好评率均在85%以上，多家企业重复采购财务课程。

授课风格：

林老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，形成了他严谨、清晰、实用、生动的授课风格；将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体。课程深入浅出，风格新颖、活跃，视角独到，内容充实缜密，一贯受到学员的高度赞扬。

主讲课程：

《全面预算管理》

《会计合规实务》

《成本分析与控制》

《非财务经理的财务管理》

《管理会计及财会人员转型》

《企业财务分析与财务决策》

《财务报表分析与风险防范》

《社保税务统征及个税法修订背景下企业全面个人所得税风险及规避》

部分授课企业：

通讯企业：中国电信厦门分公司（市行）、中国电信厦门分公司(江头)、中国电信厦门分公司（滨北）中国电信福州分公司……

金融企业：农业银行、交通银行、中国邮政、漳州邮储银行、平安保险、泰康保险、太平洋保险、厦门万银投资、乐高明金融、金圆集团……

互媒体单位：厦门广电集团、福州广电集团、龙岩广电集团、数字广通、海峡导报社、厦门日报、海西晨报……

制造型企业：ABB低压、厦门威迪亚科技有限公司、三达膜科技、TOTO卫浴……

企业协会：黑马会厦门分会、厦门女企业家协会、厦门市泉州商会、厦门教育培训机构联盟……

事业单位：厦门市专利局、海沧人民警察学校、国仁工友之家、同心慈善会、厦门市人事局、 厦门公安局同安分局、翔安共青团委、厦门总工会……

大专院校：华侨大学、集美大学、厦门外国语中学、厦门大学、福州大学、泉州信息学院、泉州经贸学院、厦门教师进修学院……

其他企业：鎏邦商贸有限公司、豪州市烟草、厦航国旅、厦门威亮光学有限公司、厦门盈拓商务有限公司、元初食品、惠盈动保、厦门交通轨道集团项目管理部、8090酒店管理集团、浪漫宣言服装、心缘欣女装、浩野装饰、浪莎袜业厦门总代、安利（中国）莆田团队、厦门建发集团、厦门鹭工集团、泉州磊鑫建筑集团、欧米商贸、海西置业、普瑞特科技、福慧达果蔬、橙号科技、中清睿环境科技、厦门国贸、银豹收银、厦门红岩汽车服务、厦门嘉晟集团、华迈科技、广州爱音乐……

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