全面预算下的企业战略管理

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课程背景：

随着市场经济的发展，财务预算在企业管理中的中心地位越来越重要。预算即是一种核算工具也是一种管理方法，越来越多的公司在日常运营中使用预算管理，预算在企业管理的目标实现、过程跟踪控制、结果考核评价中起着重要的作用。预算的功能是将企业的愿景与使命编制成可具体实施执行的一个个小目标，能够责任到人与部门并且能够在时间上进行跟踪管理与控制，预算更是企业战略目标得以实现的保障工具。

课程收益：

本课程通过对预算的管理与编制的讲解，让学员能够了解什么是全面预算？全面预算与公司战略、企业经营的关系？如何通过预算帮助企业进行管理？预算是如何对成本费用进行管理控制的？预算对企业资源管理与分配的作用？预算在绩效管理与评价中的作用？

本课程通过预算功能解读、原理讲解、案例分析、实操练习，让学员在案例与练习中掌握预算的编制与作用，并在工作中解决实际的预算管理问题。

具体学习收益主要概括为以下几点：

● 从公司角度学习了解预算的重要必

● 掌握预算与企业经营目标的关系

● 学会使用预算编制的方法与作用

● 通过学习掌握预算分析，对绩效管理评价考核

● 了解预算对工作目标的修正与控制

● 预算执行中的常见问题防范

课程对象：

部门经理、中层管理者、财务人员、预算相关人员

课程大纲

第一讲：全面预算与管理

一、战略活动

1. 制定战略制定

2. 战略计划的实施

二、经营活动

1. 制定经营计划与方案

2. 预算的编制与作用

三、业绩评价与报告

1. 经营的监督与管理

2. 战略实施的修正与补充

3. 资源的控制与管理

4. 经营绩效评价与分析

第二讲：全面预算的管理

一、全面预算管理的流程

1. 预算的责任单位

2. 预算的管理目标

3. 预算计划的制定

4. 预算草案的编制

5. 预算的执行

6. 预算的跟踪与分析

7. 预算的决策与考核

二、全面预算管理运行流程

1. 全面预算的编制

2. 全面预算的执行

3. 全面预算的跟踪管理

4. 全面预算结果的修改

第三讲：全面预算的保证

一、全面预算管理体系

1. 全面预算组织体系

2. 全面预算目标指标体系

3. 全面预算编制体系

4. 全面预算报告体系

5. 全面预算监控体系

6. 全面预算考核体系

二、全面预算的管理机构

1. 预算的权力机构

2. 预算的执行机构

3. 预算的监督机构

4. 预算的评价分析机构

5. 管理机构的职能

第四讲：全面预算管理的编制方法

一、预算的编制规则

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下结合的模式

二、预算编制的程序

1. 预算目标的制定

2. 分预算的编制

3. 预算的协调修正与管理

4. 预算的审核与决策

5. 预算的审批与下达

6. 预算的执行与实施

三、预算的主要内容

1. 预算与发展规划的结合

2. 预算与资本性支出的管理

3. 企业研发性投入的预算管理

4. 中长期人力资源的预算计划

5. 企业发展薪酬与绩效的预算编制

6. 企业战略性风险储备管理

四、企业年度经营计划

1. 运营管理计划

2. 资本支出计划

3. 市场营销与研发投入计划

4. 采购与融资管理计划

5. 生产执行与成本控制计划

6. 人力资源管理计划

五、预算内容

1. 经营预算内容

2. 资本预算内容

3. 财务预算内容

4. 预算的类别

5. 各项预算的关系

6. 预算的编制方法

第五讲；全面预算的执行

一、预算管理的核心要素

1. 预算责任到人

2. 总目标的分解

3. 确定目标的衡量标准

4. 相关责任人的权利义务

二、预算执行流程

1. 预算的执行

2．预算的实施

3. 预算的过程管理

4. 现金流量的预算管理

5. 预算的授权审批

三、预算的修正管理

1. 预算的调整

2. 预算的变更

3. 预算调整流程

第六讲：全面预算执行结果的分析与考核

一、预算分析与报告

1. 预算定期的管理

2. 预算结果的监督分析

3. 预算的审计评估

4. 预算的报告与考核

二、预算分析

1. 预算修正的跟踪

2. 目标分解的完成跟踪

3. 不达标情况分析总结

4. 分析差异的改进与对策

5. 预算的执行趋势预测分析

6. 目标企业值的对比分析评估

三、预算考核

1. 差异结果的分析

2. 数据指标体系

3. KPI指标的建立

4. 考核结果的执行

四、激励制度

1. 预算激励制度的目的

2. 激励制度的制定

3. 制度执行的依据

第七讲；预算管理中的问题

1. 预算不落地问题

2. 预算管理不到位问题

3. 预算中无预算问题

4. 预算指标不明确问题

5. 预算无监督问题

6. 预算执行不足的问题

王老师

王子墨老师 企业财务管理专家

21年财务管理经验

CMA管理会计师

中国总会计师协会会员

曾任：江苏洞庭山矿泉水集团 | 财务总监

曾任：江苏天明机械集团 | 财务部长

曾任：连云港市港圣开关制造 | 财务经理

曾任：东北油泵厂 | 会计

擅长领域：风险控制、成本管理、财务组织建设以及企业IPO项目、财务转型升级

王子墨老师有着21年企业财务管理实践经验，对制造业成本管理、全面预算、风控管理、财务体系建设等有着丰富的工作经验，能够灵活性地根据现代企业管理模式做出专业的制度化建设。任职江苏天明机械集团有限公司期间，曾为集团减少人工与费用，对比预期总支出年均减少10%的资金支出。

5年财务管理咨询、培训实战经验，曾为中国人寿、友邦保险、江苏友迪光电、江苏洞庭山矿泉水、南京佳宁机电等知名企业进行课程咨询与培训，共累计授课300多场，授课学员近10000人。曾为某大型教育培训机构进行《财务、会计课程》、《中级财务管理课程》培训，持续采购60期，后被邀请为特聘讲师。

实战经验：

★ 连云港市港圣开关制造有限公司

1、组织实施了ERP系统的上线工作，为公司业务的开展提供了最高效的平台，为企业年减少呆滞库存2000万元，加速现金周转26天。

2、成功建立成本模式与模型、成本核算流程，同时进行实际成本与计划成本的核算，实现采购、生产、仓储、销售等环节成本的管控，为公司节约材料成本了５％。

3、规范应收账款的信用管理政策，优化付款审批流程并加强内部环节审计，在支持销售高速增长的同时，加快资金回笼减少坏账率，在资金占用一项上年均节约成本10％。

★ 江苏洞庭山矿泉水集团有限公司

1、根据企业现状与市场状况加强企业的内部会计核算，减少呆滞库存资金占用200万元，在应收款管理上月加速回款300余万元。

2、设立不相容稽核岗位与内审环节，对财务管理类型进行了升级，完成了从小财务到管理财务的转型，在企业内训上完成了600小时的培训与现场指导。

部分授课案例：

南京黑龙江商会：《企业财务管理与风险控制课程》，20期

某教育培训机构：《中级财务管理课程》，10期

南京方基财务管理公司：《财务报表分析与舞弊课程》，9期

南京某企业管理有限公司：《初创公司的财务管理》，8期

江苏天明机械有限公司：《非财务经理的财务管理课程》，6期

江苏洞庭山天然矿泉水有限公司：《全面预算管理课程》，6期

南京佳宁机电有限公司：《管理者的财务思维课程》，5期

……

主讲课题：

《非财务经理的财务管理》

《财务报表分析与企业决策》

《公司风险管理与财务审计》

《企业生存的生命线——现金管理》

《国地税合并税务风险防范与风险管理》

《企业价值创造的核心——管理会计思维》

《全面预算下的企业战略管理》

授课风格：

▶ 结合实战：课程结构设计科学，内容聚焦，结合二十五年深入财务的工作经验，将实战经验与培训内容有机结合。对企业经营中面临的财务困境与问题能出具建设性的意见与改进。

▶ 体验互动：风格多样，寓教于乐，经典案例三百余个，融合创新实战游戏，在互动和分享中吸收课程精髓；

▶ 结合工具，课程内容浅入深出，思维清晰，基础工具拿来就能用，用了就能改进工作效率。

部分服务企业：

商贸业（零售）：方奇柠檬南京服饰贸易、南京爱可唯服饰、南京兴业电信器材、南京麦迪小鸟医药科技、南京卡宾达食品、满记甜品、南京美仙彩百货贸易、南京梯度文化传播、南京永祥电子科技、南京方州医药科技、扬州东园食品有限公司、苏州国康生物科技、南京华世奕鸿医药科技……

制造业：连云港天明机械、江苏洞庭山天然矿泉水、南京苗邦美业企业管理、南京薛佳宁机电设备、苏州名骏百盛汽车维修、江苏金陵体育器材、吴江市龙行者旅游用品……

建安业：南京启辉建筑材料、南京黄乾装饰材料、南京科菲尔建材、南京陈功建筑材料、南京乾翔装饰材料、南京浩风建材、南京崛曦建材、南京超驰新型材料、美好置业集团公司……

保险业：中国人寿苏州分公司、中国人寿连云分公司、友帮保险苏州公司……

其他：苏州可通物流、苏州隐文之旅酒店管理、苏州科太环境技术有限公司、无锡语风文化教育、张家港市环亚教育、无锡鑫畅酒店管理、昆山雨田体育文化发展、南京诺丁餐饮、苏州灰姑娘、苏州英格玛、苏州新科培训教育、苏州捷梯教育、满苏海纳船务、南京方基财务……

部分学员评价：

特别感谢王老师的分享学习，让我经营中更明确了做生意的本质与核心，原来一心放在销售上，其实财务数据与反馈的指标对企业的营销与生存更重要，让我不能总低头拉车还要抬头看。

——南京华世奕鸿医药科技有限公司 宋学员

培训的课程内容正是我工作中所需要的，解决了实际工作的难题，不但教给我方法还讲述了原理与达到目标所要解决的问题。收获满满的二天学习，谢谢王老师。

——南京佳宁机电有限公司 陈计

今天的讲课很精彩，深入浅出的学习，通俗易懂，案例讲解到位有点豁然开朗的感觉，再有机会一定还会来学习。

——南京黑龙江商会 周丽娟

谢谢王老师的培训课程，不但轻松的通过了考试，在实际工作中也得到了得升，特别是对工作的成果的改进有质的飞越。

——苏州艾吉威机器人有限公司 陈雪

给老师一个大大的赞，课程内容专业、贴合实际贴，了解学员所需，知道财务难点痛点，实用性比较强，可复制可操作性也比较强，注重方法，很不错，收获很大；期待上级行多举行和组织这样类似的培训。

——卡宾达食品有限公司 嘉敏

课程讲的真棒！实实在在的内容，干货满满，收货特别大，实用性强，有种茅塞顿开的感觉，王老师用他多年的工作经验总结成知识传授给我们，既有理论又有老师特有的经验技能，收获真的非常大！

——天明机械有限公司 姜宇宁

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