合同涉税风险管控与节税技巧

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课程背景：

在大多数情况下，企业在签订经济合同的事前和事中鲜有财税专业人士的介入，签约双方往往只关心彼此的交易价格、权利义务及法律责任，却很少关注比如付款方式、付款时间、收货条件、违约条件、开票类型等等涉税条款的描述，而往往正是这些“关键条款”，后来却成为税务机关征收税款的“关键依据”。

在市场经济条件下，合同不仅是一份约定交易双方权利义务的契约，更是一份明确交易双方纳税义务的证明。提前规划约定一份在税收层面“完善”的合同，往往会促进缔约双方在低税负环境下顺利完成交易。相反，如果缺少事前规划，仅仅”在商言商“，眼中只关注合同纸面上的商业收益，而忽略了合同字里行间的涉税风险，则无异于”为自己挖坑“，而结果极可能是——”赚的还不够交税的”。

本课程从合同与税收的关系入手，先为学员揭示合同签定与履行中的种种涉税陷阱，再以企业日常经营中的合同为例，讲授拟定“有利”的合同条款规避税务风险、降低税负的技巧。

课程收益：

1、从实务中出发，透视合同中潜在的涉税风险；

2、从税务的角度，认识合同对纳税的重大影响；

3、结合实际业务，学习利用合同条款的节税技巧；

4、配套新兴业态，利用合同工具创造低税负的商业模式。

授课对象：

企业管理者、财务总监、税务经理、财务人员、涉税中介机构人员等

授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

第一讲 合同到底能不能影响企业的税负？

1、合同、税法与发票的内在逻辑

2、合同在经济交易中的定性作用

3、合同在税企争议中的证明作用

4、合同条款在税务处理中的表达

第二讲 缔约与履行的涉税陷阱与节税技巧

1、收取保证金的免租合同的涉税认定

2、“一税两制”下，“价外费用”的规定

3、注意“其他性质”价外收费的涉税风险

4、合同违约责任的纳税义务争议与化解

5、营改增”后，合同押金条款到底该怎么签？

6、违约金的“价外费用”认定案例分析

7、不同租赁标的下，收取“押金”筹划建议

8、合同纳税义务确认时间条款节税技巧

9、不同结算方式下涉税分析与节税策略

10、企业“返利业务”涉税风险识别与管理

11、企营销“返点”与“扣点”的税务处理

第三讲 日常业务合同涉税陷阱与节税技巧

1、“营改增”后采购合同的节税签约

2、售后服务合同税务分析与节税策略

3、“营改增”后，价款条款相关风险的防范

4、售后服务合同涉税风险分析与节税策略

5、增值税“免租期”与“房产税税负”的权衡

6、租赁合同中的涉税难题与应对解决

7、经营使用权转让合同定性涉税风险

8、“营改增”后融资与借款合同的筹划

9、施工合同中主要涉税风险与节税策略

10、股权转让合同定价税务调整风险分析

11、税率调整“新常态”下，签定合同的注意事项

第四讲 对合同中发票条款的涉税风险防控

1、包税条款合同的合法性分析

2、避税约定对合同效力的影响

3、完善合同发票条款，形成完整的收付款证据链

4、合同条款中有关发票开具的风险防范汇总

5、“三方协议”否能解决“三流一致”问题？

6、房产抵债合同节税签订技巧

7、资产处置合同中的契税节税策略

8、代持股转让协议的涉税纠纷分析

第五讲 合同工具在纳税筹划中的创新运用

1、发票在合同纠纷案件中的证据效力

2、充满争议的“687号复函” 的法律效力

3、各类“假投实融”业务的节税合同签订

4、特殊股权转让合同结算方式的节税技巧

5、利用合同工具重塑业务流程节税的技巧

6、“购销合同”与“代销合同”的转换选择

7 、“一次租车”，为何非要“开两张票”？

8、通过拟制筹划，促进商业模式的变革

课程总结与答疑

冷老师

冷星老师中国纳税筹划专家

《中国纳税创新研修会》创始人

中国会计视野网《会说》专栏作者

曾任：湖北省国税局直属税务师事务所 副所长

曾任：上海市黄浦区税务局直属税务师事务所 副所长

现任：上海睿当家商学院 院长

现任：深圳未来财税研究院 院长

现任：京非财税法律服务机构 合伙人

现任：上海禾心会计师事务所 所长、主任会计师

代表著作：《涉税诉讼案例集》、《纳税创新》、《数字纳税筹划》

擅长领域：

企业税险管理与纳税筹划、资本运作纳税筹划、老板财税管控；高净值人士纳税安排；企业税务危机应对；新经济、新业态、新商业模式的税纳模式创新设计等。

冷星老师系中国注册会计师、中国注册房地产估价师，高级税务咨询师、现任上海禾心会计师事务所所长，受聘担任政府财政采购项目和高等院校税务方向培训讲师，常年从事财税政策基层培训工作，兼任上海多家投资公司、财务公司的财税顾问，担任多家财税私董会教练，是“中国纳税创新”理论的创始人，是“数字纳税筹划”领域的开创者，拥有25年以上的财税咨询及教学实践经验，专注于“纳税模式创新与商业模式构建”之间的交叉研究，倡导纳税人在利用时代新兴科技获取巨大商业利润的同时，获取可观的税收利益，在民营企业税收整体筹划、高净值人群个税筹划、企业税务危机应对方面有深入的研究及大量的成功经验。

实战经验：

湖北省国税局直属税务师事务所 高级税务顾问/副所长

1994-1999年，冷星老师在湖北省国税局直属税务师事务所历任高级税务顾问、税务经理、业务副所长，为客户提供日常税务咨询，担任所内税收政策研究员，负责事务所内训与技术支持，参与或主办重大纳说筹划项目的业务执行工作。

上海市黄浦区税务局直属税务师事务所 副所长

2000-2010年，冷星老师在上海市黄浦区税务局直属税务师事务所担任大客户税务经理、业务副所长，负责区内重大房地产项目整体转让、企业重组、国企改制等纳税规划工作，并担任税务局纳税人学堂特聘讲师，常年为辖区内企业与纳税人提供最新税收政策宣讲与专题培训。

上海禾心会计师事务所 所长

2011年10月，冷星老师发起成立上海禾心会计师事务所并任所长，在从事年报审计与税务咨询工作的同时，受聘于多家知名财税教育机构并任特约讲师，主要讲授纳税管理与纳税筹划方向课程。2011年至今，冷星老师累计开展税筹专题培训超过800场、累计举办纳税创新研讨会超过100场，每年主持咨询项目不低于20家，每月至少为3家涉税中介机构提供“一对一”税筹赋能培训。

主讲课程：

《资本运作中的纳税筹划》

《企业涉税风险管理与纳税筹划》

《合同涉税风险管控与节税技巧》

授课风格：

演讲风格沉稳大气，贯通融汇最新案例，以“纳税创新思维”重新解构涉税问题，提出“从稽查案例中谋求税筹思路”的理念，将艰涩的财会理论，融入日常生活；让繁冗的税收知识，变得鲜明简洁。

部分服务过的客户：

产业投资：国家电投、宝钢发展、中钢集团、中远海运、神钢投资、中信泰富、新华联、海南一投、云南能投、广东三水；

金融业：中国平安、海通证券、华泰证券、中国银行、工商银行、广发行；

房地产：上海永业、上海物贸、上海隧道、上海百联、上海中心、外高桥、漕河泾、万科、中海、中建八局、上海置业、上海复兴置地、深圳华侨城、湖北恒隆；

能源业：中国核电、上海电力、上海电气、首钢、青岛特钢、江苏沙钢、四川中民；

工商业：上海医药、新世界、西门子、强生、通用、奇瑞、东风；

服务业：羊城报业、华邦康健、广州机场、宜兴远东；

行政机关：浦东税务、虹口科委、四川地税、山东注协、扬州国资等；

行业协会：中国税务师协会、上海市工商联合会、上海浦东科协企业家计划、上海台商连锁协会、上海企业家财税私塾；

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