如何从财务视角提高人均效能

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【课程背景】

一切都是效率的曲线，管理的目的就是提高效率，技术迭代也是为了提高效率，经济的进步，也是因为提高了资源配置的效率。

HR作为企业领导者的左膀右臂，必须了解基本的财务概念，看得懂财务报表，能够平衡好企业成本、用工策略、薪酬管控、社保税管等的关系。这样才能优化企业的人才结构，帮助企业以合理成本创造最大效益。

  市场好的时候，编制往往不是问题，业务发展快，人员增速跟不上业务增速，所以招聘的价值远大于控编的价值。

  而一旦市场遇冷，发展慢了，编制就会成为一个主要矛盾，业绩增长放缓，人自然也就不能增加，甚至要减员增效。

如何处理好个税问题,合理进行规划,不仅仅关乎到企业的生死存亡、个人的切身利益,更涉及到企业运营的各项业务,迫切需要专业人士的前瞻性眼光和独到性思路技巧。

那么人均效能到底是什么？评价维度有哪些？如何才能提升？效率时代，作为HR，我们要关注格外关注人均效能。什么是人均效能？

就此本课程从HR的财务思维入手，通过案例解读，全面而深入地讲述企业HR做财务报表分析、分清HR与成本的关系、用工管理新挑战、编制人力资源成本预算、分析人力资源成本、降低人力资源成本、人力资源全面成本管理等的策略与方法。为您落实在变革时代下企业税收规划新问题新方法,为您排忧解惑,稳中求进,坚守财富。

【课程收益】

1、掌握从经营和业务的角度进行人力资源管理并提升人效的策略、方法和工具；

2、能看懂财务报表，知道管理口径和财务口径的关系；

3、掌握人力资源效能分析的常用指标及分析应用；

4、掌握年度人力成本预算的方法工具；

5、掌握人力成本管控的方法工具；

6、掌握职能部门定岗定编定员的方法工具

7、掌握创新型绩效和薪酬激励体系设计与落地的策略技巧

【课程内容】  

第一节 详解人效提升招法

一、人力资源效能的基础知识

1、什么是人力资源效能（人效）

2、移动互联时代为什么要重视人效

3、人效的基本价值观是什么

4、人效的衡量指标有哪些

5、人效提升有哪些策略、方法和工具

二、人效提升第一招：职能部门定岗定编定员

1、职能部门定岗定编定员为什么比业务部门更能提升人效

2、“四定”工作的第一步是“定责”：如何确定部门和岗位职责

3、定岗的常用方法有4种

4、案例：财务部门的定岗操作

5、定编的常用方法有12种

6、案例：行政人事部门的定编

7、案例：公司的职能部门如何定岗定编

8、“四定”工作的最后一步是定员：通过组织与人才盘点计划找到合适的人才

9、人才盘点的4个工具

三、人效提升第二招：从经营和业务的角度提升人效

1、新经济时代，HR面临的挑战有哪些

2、人力资源管理的创新模式（HRBP）

3、某知名企业的人力资源业务伙伴

4、HR需要掌握的6个基本工具（战略、流程、组织、学习、干部、文化）

5、什么是量本利分析模型

6、如何运用盈亏平衡点设计基于业务的绩效薪酬机制

四、人效提升第三招：从财务报表数据分析的角度提升人效

1、HR如何理解销售收入

2、HR如何理解毛利率

3、HR如何理解投资回报率

4、HR如何理解净资产收益率

5、HR需要看懂的财务报表

6、现金流量表与项目投资收益率

7、案例：某企业的项目跟投方案

五、人效提升第四招：从HR数据分析的角度提升人效

1、人力资源管理的常用数据有哪些

2、数据如何收集

3、人工成本率是什么？如何分析

4、什么是主动流失率？如何分析

5、HR数据台账的建立、监控与管理

6、如何对公司的管理费用数据进行分析并进行整改

六、人效提升第五招：从人工成本预算角度提升人效

1、管理费用和人工成本、工资总额的关系

2、什么是固定人力成本

3、什么是变动人力成本

4、什么是有效人力成本

5、什么是无效人力成本

6、如何衡量人力资源效率

7、什么叫人力资源效能

8、人效的衡量指标有哪些

9、模板：《企业年度人力成本分析报告》

10、人工成本预算有哪些方法

11、人工成本预算目标如何分解到各部门并有效执行

12、案例：知名企业的管理费用、营销费用的管控体系

13、降低人工成本的12种方法

七、人效提升第六招：构建创新型绩效和薪酬激励体系提升人效

1、绩效管理的基本知识（战略地图、目标分解、指标设计、绩效面谈与辅导计划）

2、绩效管理体系的三个发展阶段

3、初级：基于签约额、回款额、费效比的绩效考核体系设计

4、进阶：基于毛利率、ROI的绩效考核体系设计

5、高级：基于ROE、EVA的绩效考核体系设计

6、创新模式：基于盈亏平衡点的绩效考核体系设计

7、绩效考核体系如何有效落地？策略、方法和工具

8、案例：某知名企业的Q12敬业度调查与绩效面谈

9、薪酬设计的9个步骤

10、如何做岗位价值评估

11、经营和业绩导向的薪酬激励体系如何设计

12、项目奖、项目跟投、股权激励体系如何设计

13、案例：知名企业的事业合伙人、项目跟投机制

第二节 用好人均效能，提高公司运营效益

一、人均效能：是老板口袋里的利润

  日常工作中很多经理人说要把业务干到怎样，要把专业做的多精细，需要增加多少人，但从费效思维看，专业做的多精细不是本事，用最少的人干最多的活才是水平。

二、人效指标：财务费用与人力配置双视角

  从本质看，评价人效最核心的指标，应该是管理费用率。

三、人效提升：战略与组织调整是关键

  很多公司和老板们容易就编制谈编制，例如说别人多少人我们多少人，别人一个人能管多少，我们为啥不行？

四、效率时代，如何提高人均效能

提高人均效能，要从“人”和“事”两个角度思考， 从“人”的角度，要从如下五个方面开展．．．．．．

五、从人均效能出发 提高公司运营效益

（一）人均效能：是公司股东的利润

在企业，很多管理人员不了解人员配置的逻辑，张口就跟公司要人要编制，显得很不成熟，没有格局。什么是格局？格局就是从老板的视角看企业管理，而一切管理的最终结果就体现在给股东的财务报表中。

（二）人效指标：财务费用与人力配置双视角

（三 ）人效提升：战略与组织调整是关键

第三节 从人力资源角度把握个税缴纳的应对技巧

一、如何理解个人所得税的扣缴义务人

二、实务解析个税累计预扣法与专项附加扣除

单位在支付工资、薪金时究竟该怎样预扣预缴个人所得税呢?特别是纳税人的受益点又体现在哪方面呢?

三、奖励员工旅游 支出处理要合规

某生产企业为激励内部营销人员积极拓展业务,2018年11月组织优秀营销人员(不含该企业股东)旅游并承担相应旅游费用,取得了增值税普通发票,计入了福利费支出,未按企业所得税有关规定进行纳税调整,且未代扣代缴个人所得税。企业这种做法存在很大税务风险。

四、新税法实施后赠送客户礼品如何扣缴个税

新税法专门将 “经国务院财政部门确定征税的其他所得”进行了删除,意味着财政部与税务总局不再有确定“其他所得”为个人所得征税的权力,除了新税法明确列举的9项所得,其他一律不属于个人所得税的征税范围,那是否意味着新税法实施后,旧税法下目前实施的 “其他所得”文件自动废止,不再征个人所得税?

五、案例解析“工资薪酬”六种转化模式

A公司COO张某2018年度税前年薪为200万元,A公司与张某在合同中约定,平时发放100万元(8.33万元/月*12),年末一次性发放100万元。

不考虑社保、住房公积金因素,因相对高管薪酬来说,该类费用金额较小。那么张某2018度应缴的个税为．．．．．．

六、合同到期后离职给与的一次性补偿金如何缴纳个税

王某就职于A公司,于2021年5月25日,王某与A公司签订了终止劳动合同协议书。协议中约定:双方于2021年5月25日合同期限届满,不再续订新的劳动合同。王某离职时,A公司一次性支付王某补偿10万元。王某离职取得的一次性补偿收入如何缴纳个人所得税?

七、个税代扣代缴,容易混淆的这几点要注意

支付的解除劳动关系补偿金要代扣代缴个税吗?向境外个人支付顾问费要代扣代缴个税吗?发放员工集体福利要代扣代缴个税吗?发放劳保用品要代扣代缴个税吗?

八、劳务派遣用工的财税处理分析

九、个人在两处以上取得工资薪金的纳税争议

张三是A公司财务经理,月收入4500元,个人缴纳社保500元,A公司在外地设立了一家子公司——B公司,B公司的财务经理也由张三担任,每月张三在外地工作三天,处理相关业务,B公司每月为张三发放工资4000元,无社保。试问,张三如何缴纳个人所得税?

十、年终奖最佳发放技巧

过渡期如何筹划年终奖发放实现个人所得税税负最低？在收入总额一定的情形下，如何拆分年终奖及剩余工资才能实现单独计算下的个税税负最低?

十一、年终奖是单独计税还是并入综合所得计税，以及如何避开“雷区”

十二、两种不当适用年终奖政策做法，会交冤枉税

某公司员工小王每月工资6000元，每月基本扣除5000，其他各项扣除3000元，年终奖2万元。

如果不采用年终奖优惠，则全年应纳税所得额=7.2万+2万-6万-3.6万=-0.4万，不纳税。

如果采用年终奖优惠，则全年应纳税额=0+2万×3%=600元。

十三、高管年薪扣税，如何能做到合理节税？

高管的年薪可以分成工资薪金、全年一次性奖金和股权激励所得的组合，三者组合应交税额最低的就是最优方案。

十四、比比看，两个方案哪个更优

假设某房地产开发有限公司董事长李某2020年分类所得应纳税所得额为50万元，适用20%税率；综合所得应纳税所得额为96万元，适用七级超额累进税率。2月，李某向武汉某新冠肺炎救治定点医院捐赠价值90万元的物品，李某设计了两个扣除方案：一是都在综合所得中扣除；二是在分类所得中扣除8万元，在综合所得中扣除82万元。那么，这两个方案哪个更优？

简老师

简生仁老师 企业财税战略实战专家

税务局内部讲师

财税实战派专家

中国注册税务师、会计师

中税答疑研究院专家组专家

国家税务总局网上纳税人学校专家团队专家

擅长领域：

财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析等

实战经验：

从事税收政策、税务稽查工作30余年。累计开展培训1000多场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划180多次，担任多家企业集团财税顾问。

近年来，经常在《中国税务报》和纳税人俱乐部《纳税》等报刊杂志上发表业务类文章为企业答疑解疑，对企业税收有着非常深入的研究和丰富的实践经验，擅长税务筹划、规避企业税收风险等企业疑难综合性问题的解决。

长期在全国巡讲财税专题，多次为税务机关及各类企业做财税专题讲座，总结了大量的税务筹划、规避企业税收风险的方案，特别在纳税筹划的研究上有丰富的实践经验。理论联系实际，贴近实务，注重实效，并当场解答企业棘手的财税问题，获得各地学员的广泛赞誉和高度评价。

主讲课程:

《2021年企业应收账款管理策略》

《建筑业合理避税和财务控制技巧》

《创新地产模式下的财务管控特点与应用》

《大数据智能监测下的税务筹划实操技巧》

《财务人员必备的财务分析技能和决策管理思维》

《2021年医疗器械企业税务合规技巧与财务审计策略》

《“以数治税”背景下税务稽查新形势与涉税风险规避技巧》

《“金税四期”背景下个税和企税“双税”汇缴节税技巧分析》

授课风格：

◇ 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

◇ 严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

◇ 深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，通俗易懂。

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