软件企业真帐实训与财务核算要点

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课程背景：

软件行业相较于其他行业在会计核算、涉税政策、财务管理等方面有许多不同之处，导致刚进入软件行业的财务人员无从下手，甚至许多老会计也不清楚行业核算的特点及具体要求。因此，作为软件行业的财务人员非常有必要进行全面的行业财务培训及业务的学习。

课程收益：

根据软件行业的特点详细讲解了涉及到该行业财务核算工作中多方面的要点问题，详细讲解软件行业财务核算的要点、实务操作中的难点以及税收优惠政策。并结合软件公司全盘真账解析业务开展各环节中会计分录及注意事项，财务报表及纳税申报的要点问题。

课程对象：

软件行业财务人员，对软件行业财务核算有疑问的财务人员，有意从事或将要从事软件行业财务工作的人员。

课程方式：

讲师讲授、案例分析、提问答疑、互动点评

课程大纲

第一部分 软件企业概述

一、什么样的企业属于软件企业

二、成为软件企业的条件是什么？

三、对比软件企业条件与高新技术企业认定条件

四、认识软件企业的重要证书

五、解析软件企业评估政策

第二部分 软件企业的类型及特点

一、自行研发的纯软件企业

二、定制软件开发企业

三、嵌入式软件企业

四、外包型软件企业

第三部分 软件企业财务核算体系

一、软件企业收入确认原则

1、标准化软件收入确认原则

2、定制化软件开发还是定制化软件产品销售？

3、完工验收确认收入核算要点

1）完工验收证明

2）未完工已开票如何确认收入

3）已完工未开票如何确认收入

4、嵌入式软件收入确认

5、软件外包服务收入确认

6、销售合同台账

二、软件企业的成本核算

1、软件企业的成本从何而来

2、怎样合理的归集成本

1）标准化软件成本核算

2）嵌入式软件成本核算

3）定制软件成本核算

4）软件外包服务成本确认

3、软件企业的成本核算的特点

三、软件企业的研发费用核算

1、研发阶段的划分及会计处理

2、软件企业研发费用核算要点

第四部分 软件企业的税收优惠政策

一、增值税方面的优惠政策

1、软件企业涉及增值税税率

2、软件产品增值税即征即退

1）即征即退政策关键点

2）即征即退政策办理流程及所需资料

3）退税政策误区分析

4）手把手教你计算退税金额

二、所得税方面的优惠政策

1、研发费用加计扣除

2、不征税收入

3、技技术开发、技术转让免税政策

第五部分 软件企业证书与高新技术企业证书的联系

一、会计科目之间的关系

二、税收政策之间的关系

第六部分 软件企业财务核算的热点问题

一、软件企业一般纳税人增值税申报表填写时应注意哪些问题

二、软件企业的进项税额从何而来

三、软件企业在签订销售合同时应注意的问题

四、软件企业开具发票时应注意的问题

第七部分 软件企业真帐实操

一、企业基本信息介绍

1、注册信息

2、企业组织架构

3、研发项目开展情况介绍

4、企业正在实施项目介绍

5、企业资质证书介绍

6、税务信息介绍

二、具体经济业务会计分录及核算要点

1、往来核算类业务分录

2、政府补助处理分录

3、定制开发软件业务分录

4、销售软硬件收入确认分录

5、成本归集分录

6、销售成本结转分录

7、费用化阶段研发费用归集分录

8、资本化阶段研发费用归集分录

9、月末结转研发费用分录

10、自行研发形成的无形资产结转分录

11、政府补助核算分录

12、期间费用类科目核算

13、人员人工核算分录

14、软硬件增值税计提缴纳分录

15、分摊软硬件进项税分录

16、企业所得税、附加税计提缴纳分录

17、月末结转损益类分录

三、软件企业纳税申报

1、增值税纳税申报表格案例讲解

2、企业所得税季度申报表案例讲解

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

马老师

注册税务师

中级会计师

审计师

曾任：西安宝德自动化股份有限公司 财务经理

曾任：西安立明电子科技股份有限公司 财务经理

曾任：西安博克思网络科技股份有限公司 财务经理

现任：西安小马奔腾财务咨询管理有限公司 总经理

擅长领域：高新技术企业，软件企业，研发型科技企业账务实操、纳税筹划、研发项目管理与研发费用核算等

马老师深耕财税领域二十年，先后在上市公司、科技企业及软件企业任职，现任某上市公司财务经理。理论基础殷实，实务经验全面、授课经验丰富，尤其对高新技术企业、软件企业、研发型初创企业财税问题有较深的研究。2016年开始在中华会计网校、会计学堂、财会成长学苑等国内知名财税类培训机构担任金牌讲师，主讲由马老师原创的高新软件企业财税核算、纳税筹划、研发型企业财务管理等课程，凭借着条理清晰的授课思路、详实细致的授课内容、干脆利落的授课风格获得了众多学员的支持和认可。同时受到招商银行、西安高新技术开发区软件园的邀请主讲科技型企业线下内训课程，获得了一致好评。

实战经验：

★西安立明电子科技股份有限公司丨财务经理

→负责组织制定公司的研发支出投入核算体系、研发考核制度，完善研发费用立项流程，建立健全研发项目管理体系及研发费用核算流程，并编制了《研发支出投入核算体系》、《研发项目管理制度》、《项目核算管理制度》等。最大化的为科技研发型企业实现研发项目的有效管理及研发费用的正确归集，提升企业财务管理的水平，从而助力企业成功认定为高新技术企业、科技型中小企业及软件企业。

→负责母公司及子公司税务筹划，根据国家相关税收政策的动态变化以及行业的特点，对合同签订、关联交易、软件退税等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功帮助企业享受研发费用加计扣除政策、合同能源管理项目优惠、技术转让项目优惠为公司节约税收200多万元，占当年度应交税额的28%。）

★西安小马奔腾财务咨询管理有限公司丨总经理

→致力于为高新软件企业、科技企业、研发型企业提供财务咨询、业务筹划、高企认定的相关业务。先后为北京、上海、成都、南京、苏州、广州等多地的公司开展税收筹划、业务咨询、业务方案设计、高企认定。并成功帮助多家企业认定为高新技术企业、科技型中小企业等。同时通过业务筹划帮助多家科技型企业梳理核算要点、立项流程，解决了研发型科技企业的燃眉之急。

部分授课案例：

● 西安高新技术产业开发区软件新城 《科技型企业税收优惠政策要点与风险解析》

本次培训的与会人员多为高新软件业等科技型企业财务人员，针对行业特点解读相关优惠政策及纳税筹划方案，使得近百名财务人员，对科技型企业税收优惠政策有了一个全新的认识，对于享受各项税收优惠政策有了正确的理解与把控。

● 招商银行陕西分行 《科技型企业财税痛点解析与实务应对策略》

为招商银行的多名科技型企业客户量身定制的课程，通过细致透彻的讲解，使得70多名财务人员，对科技型企业财税痛点有了深入的了解，并针对这些痛点提出了解决方案，受到的与会人员的一致好评。

主讲课程

《软件企业真帐实训与财务核算要点》

《研发型高新技术企业账务实操解析》

《高新技术企业真帐实训与年报填写》

《高新软件企业所得税汇缴与实战演练》

《研发项目管理与研发费用财税核算要点》

《科技型中小企业全盘账务处理与纳税申报》

《解读高新技术企业认定管理与财税核算要点》

授课风格：

马老师授课条理清晰，将复杂的理论知识进行深入浅出地讲解，善于总结引导，语言干练，课堂节奏简洁明快，让学员在轻松的气氛中学习。

部分服务客户：

西安宝德自动化股份有限公司、西安博克思网络科技股份有限公司、西安立明电子科技股份有限公司、西安天同企业管理咨询有限公司、招商银行陕西分行、西安高新技术产业开发区软件新城等

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