税务稽查应对策略及风险控制

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课程背景：

企业从成立的那一刻开始，在整个生产运营活动中，基本上每项业务都与税务相关。但由于过去国家专注于经济高速发展，税收征管技术手段有限，我们很多企业主对税收法律法规认识不深，很多企业经营管理者，在做出经营决策的时候，更多关注于企业经济利益，却忽略了其背后的涉税风险。同时，也由于财务人员的工作以核算为主，工作往往比较滞后，对企业管理前段业务环节涉入不深，所以，无形中给企业带来了巨大的涉税风险。

自金税三期飓风刮起，企业的经营业务在国家税务面前越来越透明，企业经营管理者们对涉税业务管理与风险防范也越来越重视了。但面对税务稽查要如何应对？要采取怎样的风险控制措施？本课程为您提供了解决方案。

课程收益：

● 本课程将通过案例分析的形式，全面解读企业各主要税种的涉税风险，让企业财务总监、税务经理、财务人员、企业管理者对企业经营业务和经营环节中的主要税种的涉税风险有一个全面的了解，及时预防税务稽查并进行风险应对。

● 重新认识主要税种缴纳中的涉税风险。

● 深度领悟企业经营中的涉税风险应对措施。

● 深度剖析金税三系统的纳税监管与预警。

课程对象：

企业负责人、高层管理人员、业务管理人员、生产管理人员、财务人员

课程方式：

讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式。

课程大纲

第一讲：金税三期和税务稽查

一、金税三期及相应的配套措施

1. 金税三期简介：一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统

2. 金融三期六大创新

3. 征管模式转型

4. 税收“黑名单”制度：公布标准、公布内容、救济措施

5. 联合惩戒制度：标准、信息公布、惩戒措施

6. 税收优惠采用备案制后的风险

7. 实名制办税风险

8. 纳税信用等级管理

二、税务稽查

1.税务稽查网络爬虫是什么？

2.案例说明财务指标异常导致系统预警

1）突然增加大额费用导致系统预警

2）对外支付的费用导致系统预警

3）帐面存货过高导致系统预警

4）预收帐款过大导致系统预警

5）存货周转率与销售收入变动弹性系数异常导致系统预警

6）预收帐款过大导致系统预警

7）固定资产折旧导致系统预警

3.当前税收违法稽查的主要类型

1）偷税

2）虚开增值税专用发票

3）骗取出口退税

4）制售虚开普通发票

三、国际税制趋同

1.BEPS协议 

2.CRS情报交换

3.特朗普税改：降税、穿透、属地

4.我国税改：简政、降费、减税

5.欧盟税改：数字税、反避税

案例说明财务指标异常导致系统预警

第二讲：增值税的涉税风险和应对措施

一、增值税优惠政策新规

1. 降税率

2. 扩大小规模标准，增值税小规模纳税人免税标准提高

3. 进一步扩大进项税抵扣范围

4. 对政策实施后纳税人新增的留抵税额，按有关规定予以退还

5. 相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等。

二、增值各中的涉税风险和应对措施

1. 销售合同签订时的涉税风险点

2. 采购合同签订时的涉税风险点

3. 销售发票开具时的涉税风险点

4. 取得进项发票时的涉税风险点

5. 进项税额哪些能抵扣？哪些不能抵扣？后期哪些要转出？哪些可一次性抵扣？

6. 增值税发票“虚开”规避与抵扣风险防范

7. 增值税税负分析有哪些指标？

1）税负率差异幅度分析

2）销售收入比对

3）销售额变动率

4）进项税额控制额

5）销售毛利率及变动

6）总资产和存货周转情况

7）应收（付）帐款增减变动

8）销售额变动和应纳税额变动率配比

9）毛利率与税负率变动率配比

案例说明

第三讲：企业所得税的涉税风险和应对措施

一、企业所得税优惠政策新规

1. 延长亏损结转年限

2. 提高研究开发费用税前加计扣除比例至75%

3. 设备器具扣除

4. 相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等

5. 小微企业标准放宽，引入超额累进计算方法企业所得税

二、企业所得税中的涉税风险和应对措施

1. 销售合同中及收入确认的涉税风险

2. 工资薪金支出如何进行税前优化？

3. 三项“工资附加费用”如何准确列支？

4. 广告费与业务宣传费税前扣除

5. 如何让研发费用在税前合理加计扣除？

6. 手续费及佣金税前扣除有何具体规定？

7. 保险费用税前扣除有何具体规定？

8. 借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）

9. 企业资产处理所得税前扣除与政策把控

10. 企业所得税有哪些风险指标分析

1）各项费用占收入比

2）其他费用占管理费用比

3）主营业务收入与存货变动异常

4）所得税贡献率低于1%且预收帐款占收入比大于20%

5）所得税贡献率低于1%且期间费用占收入比大于60%

6）其他应收款余额过大且长期变化较小少计收入风险指标

7）其他应付款余额过大且长期变化较小少计收入风险指标

8）业务招待费用表间数据分析风险指标

案例说明

第四讲：个人所得税的涉税风险和应对措施

一、个人所得税新规

1. 新版-综合所得适用及六大专项扣除

2. 年终奖过渡

二、个人所得税中的涉税风险和应对措施

1. 企业申报个税时的整体风险指标

1）个税申报小于企业列支工薪费用

2）个税全额申报与企业从业人数差异风险

3）多处工薪收入未合并纳税风险

4）扣缴义务人申报小于社保费缴费基数

5）扣缴义务人申报人数少于社保缴费人数

6）自然人转让资产及所有者权益变动少扣缴个税风险指标

7）个税扣缴义务人人均工薪小于行业地区平均风险指标

8）个税扣缴义务人人均工薪小于上期人均风险指标

2. 企业各项补贴福利与个人所得税缴纳风险

1）车辆补贴发放与个人所得税缴纳风险

2）免费旅游福利与个人所得税缴纳风险

3）节日福利与个人所得税缴纳风险

4）住房补贴与个人所得税缴纳风险

5）培训学习与个人所得税缴纳风险

6）内部退养与个人所得税缴纳风险

7）工伤补偿与个人所得税缴纳风险

8）解除合同与个人所得税缴纳风险

9）提前退休与个人所得税缴纳风险

三、高净值人群的涉税风险和应对措施

1. 高净值人群的收入分布

2. 高净值人群的涉税风险

3. 高净值人群的税收筹划

案例说明

第五讲：企业税务风险管理

一、企业风险与管理

1. 风险管理的目的与架构

2. 风险管理的方法与标准

二、从财务报表入手，防范税务风险

1. 报表管理的核心功能

2. 报表分析的方法

3. 销售方式对税负的影响

4. 财务报表分析指标对税的影响

三、企业的风险防范

1. 建立涉税风险管理机构

2. 明确机构权属关系

3. 建立部门涉税业务流程制度

4．编制涉税业务地图

5. 设立涉税雷达预警

6. 建立安全防范保护圈

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

谢老师

谢丽老师 财务管理实战专家

北京大学金融硕士

美国注册管理会计师（CMA）

中级会计师

现任：深圳极点股权投资基金管理有限公司 风控合伙人

曾任：广州市蓝谷智能家居股份有限公司 财总董秘

曾任：深圳市云中鹤科技股份有限公司 董事财总董秘

曾任：帝光国际(DGNG) 总部财务经理

曾任：南太集团（NTP) 管理会计师

谢老师拥有近20年的财务管理经验，分别在美国上市公司、大型民营企业等公司担任过高级财务经理及财务总监、董事会秘书，跨生产制造、批发零售、互联网等诸多领域，擅长财务管理咨询及税务筹划，帮助企业梳理股权结构，为资本运作扫清障碍，对民营中小企业的财务管理困境有很深的理解与感悟。常年担任深圳来去技术、香港瑞华集团企业财务顾问，协助企业财务合规和商业模式顶层设计，为企业股权融资数千万元。先后主导过两家公司挂牌新三板，主导过公司并购转型和企业被上市公司并购，主导过企业股权激励方案实施。为多家企业提供咨询培训服务，曾对上千份财务报表进行分析，并能现场提出企业管理改进建议，获得企业家们的一致好评。

实战经验：

▲ 广州市蓝谷智能家居股份有限公司 财务总监兼董事会秘书

负责财务管理体系构建，企业管理信息化、资金调配管控、公司治理合规、新三板挂牌及信息披露等，成功为公司申请国家高新企业，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率，节约税金数百万，为企业申请政府补贴一年近500万，成功挂牌新三板。

▲ 深圳市云中鹤科技股份有限公司 董事、财务总监兼董秘

协助公司制订战略规划、负责财务运营及管控、经营分析与建议，全面主导公司新三板成功挂牌、公司合规治理及信息披露，主导并购行业内互联网平台公司，完成公司行业和商业模式成功转型。主导公司股权激励方案的制订和实施。为公司成功申请国家高新技术企业，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率，为企业节税上千万。引入全面预算管理，严格把控公司应收帐款及存货，使公司的资产周转和资金管控优于同行业。

▲ 南太集团（纽交所上市公司） 管理会计师

负责公司子集团预算编制和实际执行控制，利润预测及分析，费用预算控制和费用分析，应收帐款分析、存货分析等工作。负责搭建集团全面风险管理的制度体系，设计集团全面风险管理体系的运营评价指标，打造集团全面风险管理运营模型，向公司管理层提交公司风险防控报告。为公司提供了许多有用的持续控制和降低成本的建议，有效地提高了公司的毛利和净利1-2个点（子集团年销售近50亿）。通过存货分析，有效地对公司库存进行了控制，公司存货周转天数最低时仅为12天，有效地提高了公司的资金使用效率。

部分咨询案例：

▲ 深圳某生鲜公司 常年财务顾问

财务体系合规建设、ERP及线上系统实施、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资上千万

▲ 深圳某教育公司 常年财务顾问

早期财务合规、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资数百万

▲ 深圳来去技术 常年财务顾问

财务体系建设、ERP系统实施、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资数千万

▲ 香港瑞华集团 常年财务顾问

制定《离岸账户单证管理制度》等财务制度文件，规范财务运作，加强财务管控。

▲ 深圳后无忧 全面预算管控项目

指导公司管理层及下属各部门进行全面预算制度的拟订、年度预算的编制、预算的日常管控与分析，提交《全面预算管理手册》，为绩效系统提供了50多个科学的关键绩效指标(KPI指标)。

▲ 湖南某酒店管理公司 战略财务顾问项目

设计集团股权结构方、财务管控方案和财务部门架构、资金管理存在的风险和漏洞，汇编撰写《酒店集团财务管理手册》。

▲ 某防漏技术公司 并购帐务调整咨询项目

找出公司帐务处理的各项问题和风险，提出帐务合规处理方案，顺利通过并购审计，成功完成并购。

▲ 某新能源公司 并购咨询项目

理清公司存在的各项业务和财务风险，寻找合适的上市公司，与上市公司协商并购估值和并购方案，成功促成该公司被上市公司并购，从而使该公司起死回生。

▲ 某工程公司 并购帐务调整咨询项目

找出公司帐务处理的各项问题和风险，提出帐务合规处理方案，顺利通过并购审计，同时协助公司建立合规化帐套，成功完成并购。

主讲课程：

财务管理：

《企业经营分析与问题诊断》

《财务分析与风险防范》

《企业财务报表解读与分析》

《成本管理与控制》

《企业全面预算管理》

《非财务经理的财务课程》（含模拟经营）

《企业风险防范的各项措施》

《税务稽查应对策略和风险控制》

《2020年税收新政应用及风险规避》

《新三板实务系列》

《营运资本与现金流管理》

《新税政下企业财税管理高频风险管控及规划》

《管理会计与财务优化（模块化）课程》

《管理会计中级课程》

《商业银行的管理会计控制》

《新金融工具对商业银行的影响及对策》

《银行客户经理财务报表分析》

《个人所得税汇算清缴风险防范与筹划》

授课风格：

谢老师有多年的财务实战经验，善于把深奥枯燥的财务专业与日常生活语言相结合，其课程生动活泼、深入浅出，案例丰富，所讲内容与中小企业的财务和管理实际情况紧密结合。

部分服务企业：

广西金融、中石油、辰汉技术、广西银行、长沙银行、深国际、国家能源集团、西南兵器、昆明电力交易中心、亿企赢、高顿财税学院、广东农行、平安银行、江苏银行、河南农商行、花溪农村商业银行、甘肃省联社、南方电网、中税网、国家电网、山东高速、华为技术、中国移动、中国电信、中国联通、深圳来去技术、香港瑞华集团、深圳后无忧、广州市蓝谷智能家居、深圳云中鹤科技、南太集团、帝光国际(DGNG)、深圳极点股权投资基金、长沙欧林雅家纺、深圳桃花源科技、丽枫酒店等。

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