企业管理者的财税思维

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【课程背景】

最近几年，财税政策环境发生剧烈变化，特别是营改增以来，整个营商环境发生了翻天覆地的变化，政策也是与时俱进，变化速度之快可以用日新月异来形容，原有的固有体系被彻底打破，原有的思维模式被彻底颠覆，不管是企业老板、高管还是一般业务经办人员，包括财务人员，急需跟上时代发展，重塑工作思维。

减税降费逐渐落到实处，会计法修订，增值税法等一批新法呼之欲出，会计准则修订频繁，金三税务大数据系统上线。无现金社会逐渐深入，企业的发票、账簿、税务、银行等电子数据尽在掌控之中，任何经济活动均在监控之下。财务问题早已经不再是财务部门一家的事，也不再仅仅是财务人员要学习了解的事，全员学财务时代已经到来。瞎搞蛮干的洪荒时代已经过去。赚钱很重要，把赚的钱安全拿回家更重要。

今年经济形势严峻，在外部环境没有明显变化，企业营收提升乏力的情况下，向管理要效益显得十分重要，加强企业内部管理从预算绩效、内控过程、成本管理等多个方面做起。使得内部挖潜，杜绝跑冒滴漏，提高利润。

【课程目标】

从财务管理角度透视企业整体运营，增强企业盈利能力

运用预算等财务管理工具，合理规划营运资金

建立清晰的成本控制意识，掌握成本控制方法

利用财务资讯寻求改善企业绩效的有效途径与方法

【课程对象】董事长、总经理、管理层、财务人员等

【课程方式】讲师讲授+案例分析

【课程大纲】

第一讲：业务角度看财务、财务角度看业务、互相认识加理解、分工合作万事兴

1.道为先，术为基，人为本，事为终。位子决定脑子、思想决定行动、行动决定结果

(1)能用技术手段解决的问题都不是问题

(2)能用钱搞定的事都不是事

(3)关键有些问题技术和钱都搞不定。

(4)财税问题归根结底还是一个法律问题。

(5)赚钱很重要，赚的钱安全拿回家更重要

(6)位子决定脑子，在什么位置想什么事。站得高看得远。

2.天时到、地利正、人和好、业终成。这是一个不好的时代也是最好的时代

(1)低头干活、抬头看天、认清形势、适应环境：降税负、严征管、重处罚、增税收

(2)老黄牛是怎么累死的？这是一个看结果的时代，没有功劳有苦劳也没用。

(3)最近几年财税政策的最新变化：会计法、税法、会计准则等。

(4)金三全面管控以后，财税形势看未来，创业风向看政策。

(5)知己认人，知人善任。

正人先正己，管理者首先清晰认识自己对财税认识的不足，再说用人管事。

(6)识人用人，用好财务。管理者清晰认识自我的前提下，理解财务岗位职责和岗位上的人。

(7)换个视角看问题，财务眼中的业务，业务眼中的财务。

3.君爱财、取有道、看形势、避风险。工作中的那些坑你知道几个？

(1)会计从业资格证取消与会计法修订：财务的职业风险

(2)从企业会计准则修订历程看企业发展：企业管理规范的要求

(3)从个人所得税、企业所得税、增值税立法看税收法定原则下的企业生存之道

(4)当现金管控遇上无现金社会，又会擦出什么样的火花？

(5)以终为始，不忘初心，财税风险那些事是怎么找上门来的？

4.塑思维、正思想、再行动、行必果。思想决定行动，想什么事办什么事，劲往哪里使，哪里就有结果。

(1)方向不对努力白费，风险不规（规范）赚钱不归（拿到手）

(2)思想认识不到位造成的管理上随心所欲，八大现象全解析

采购便宜、不要发票

销售报价、不知成本

销不开票、省税埋雷

费用无票、买票抵税

用工不规、险象环生

经营计划、停留纸上

货压仓库、周转不灵

其他现象、不一而足

第二讲：财务报表老三样、面子里子和日子、看表决策数为王、正确领导生意兴

学习目标：了解三大报表，提供决策支持。

底子资产负债表、面子当数利润表

日子现金流量表、三表龙门数字王

决策依据三大表、数字为王有依据

底厚面好日子过、良性循环把钱赚

第三讲：财税风险属第一、小小发票事关大、进项销项加费用、正确用票避风险

学习目标：业财税融合一体，规避财税风险，加强源头管控，重点搞好发票和合同财税风险管理。

案例1：某公司采购没要发票，进项无法抵扣没在意，隐形损失百万，所得税汇算买票抵扣触犯刑法

案例2：某公司签订合同未约定发票作用，先开发票惹出大麻烦，收款纠纷上法庭，有理也说不清。

重点：财税问题就是法律问题，法律无小事，事关你我他，方方面面都要注意。

1. 小小发票是根本、事关财税大风险

认识发票合规重要性，源头抓起不放松。

2. 成交合同有讲究、节税避险有妙招

业务合同这个源头最重要，八大注意事项规避源头风险。

3. 发票开具事项多、备注该有不能少

销项开票讲究多，相关备注要求全解析，正确开票非常重要，树立意识不马虎

4. 进项费用很重要、合法合规不买卖

进货消费必须要票，票据收集讲究多，特殊情况特注意，一不留神就违法。

5. 涉税原理不复杂、重点增值和所得

增值税、企业所得税、个人所得税三大主要税种总体介绍。

6. 增值毛利征税负、所得净利把税交

增值税和所得税的计算原理介绍清楚，很多地方都可筹划。

7. 分红个税来伺候、附加其他十八种

企业税种不止增值税和所得税，还有其他一些税种要了解。比如附加税、印花税等

8. 财税一体从头抓、合法合规加合理

从出生到死亡，业财税融合贯穿始终，经济活动的各个环节都涉及财税风险问题。

9. 税收优惠有很多、追根溯源走正路

增值税、所得税优惠政策介绍，提前筹划未雨绸缪，应对风险笑傲江湖。

10. 现金交易有管控、账户往来有痕迹

重点介绍账户管理办法，现金管理办法。

案例1：某公司账户，5万以下如何处理，50万以下如何处理，500万又如何处理？

案例2：某公司私户收款，被税务稽查追税罚款200万

11. 社会基本无现金、帐外收入难藏匿

12. 财税问题自己造、加强学习避风险

13. 解决之道塑意识、认知改变天地宽

14. 内审外审相结合、事后稽核不放松

15. 业务管理是大头、资产管理是重点

第四讲：预算管理为绩效、事前预测有计划、正确路线有结果、行动自如步步高

学习目标：树立预算意识，只有大领导牵头全员、全方位、全过程才有可能发挥作用，把预算当成财务工作是大错特错，财务只是辅助实施预算。

认识预算真面目，云深不知处，身在此山中：基本知识

1、预算是什么？预算与计划的关系。

2、认识预算的重要性，为什么要做预算？预算可不是纸上写写，墙上挂挂，抽屉里放放。

3、如何确定预算目标？既不能好高骛远，也不能太过实际，容易实现的不叫目标。

4、预算松弛的原因分析与对策？人员有惰性，制度有漏洞，执行不严格，考核不到位。

5、预算管理的核心与意义。做好思想动员是关键，毕竟全员、全方位、全过程。

6、预算管理的特征与作用。不了解盲目干肯定无结果。

7、预算分类。类别有很多总有一款适合你，但要先知道。

8、预算体系：如何构建以预算管理为导向的管理控制体系。

9、预算管理应当由哪些组织来实施，说的再好听，讲的再明白，没人组织没人干：白搭。

第五讲：成本管理要效益、杜绝浪费和滴漏、提升利润和效益、多发工资和奖金

通过案例讲解，理解相应知识点：

1. 成本管理有依据、管理会计用指引

成本管理学习要用到的原始文件和资料，最权威最全的资料打包赠送，买书用资料慎重又慎重。

2. 成本概念和作用、实施动因先要清

以终为始，找准目标，想清楚干什么，为啥要干，不能为干而干。

3. 管理应用有原则、工具方法四大样

四大工具方法总体介绍，现有一个概念性了解，用对方法走对路，事半功倍出效益。

4. 目标标准和变动、作业成本也常用

5. 应用目标和范围、环境情况分辨好

6. 选择方法要得当、效果能事半功倍

7. 实施重点看环境、观念制度和人员

再好方法人不用也没用，思想意识到位才算真的到位，思想决定行动，行动决定结果

8. 信息手段好工具、效率优先有保障

时代发展，手段更新，使用信息化，效率如虎添翼，各种软件介绍。

9. 事前事中和事后、预测决策和控制

10. 核算分析和考核、各样过程不能少

第六讲：内控流程有章法、工作思路有依据、多出成绩少出错、照章办事有法则

学习目标：树立内控意识，破除内控是限制人画圈圈的思维，增加对内控的理解，消除对内控的抵触情绪。内控是为减少所有人工作失误从而给个人和企业带来不必要损失的不二法宝。

真实案例1：某公司咨询项目采购流程设计过程纪实，杜绝采购浪费，堵塞采购漏洞

真实案例2：某公司销售收款内控设计过程纪实，加强应收管理，杜绝坏账风险，提升利润效益。

现代企业有章法、工作管理有流程

内控健全制度好、一切行动有依据

本意减少错误生、并非把人来捆绑

没有规矩不方圆、按规办事都轻松

1、从典型案例上认识一下内控、内审和风险管理的重要性

案例1：出纳凭内部群老板指令打款，被骗几百万

案例2：会计出纳一人挑，挪用侵吞上百万

案例3：老板认为水至清则无鱼，漏洞百出难以为继

2、内控是什么？怎么去做？

(1)内控是什么？作用是什么？为什么要去做内控？

(2)那些企业需要去做内控？

(3)内控规范性文件全面认知。内控都包含那些方面？

(4)大企业小企业，情况不同如何内控？

(5)内控原则，大企业与小企业的本质区别？

(6)内控5要素：环境、评估、控制、沟通、监督

(7)内控建立与实施。

(8)小企业内控重点方面：资金、资产、债务、税费、成本、合同、客户、人员、信息

(9)控制措施：不相容敢为分离、内部授权审计、会计控制、财产保护、单据控制等

(10)信息内外沟通：发函、面谈、专题会议、电话

(11)内部控制监督。自查不能替代监督，内审外包提升独立性。

元老师

元常富老师简介

【专业资质】

实战派财税专家

政府会计咨询培训师

河南省财务服务行业协会特聘专家

河南培训师协会会员

河南职业技术学院签约特聘讲师。

中华会计网校签约讲师

柠檬会计学院签约讲师

金蝶集团蝶金总部大当家财税讲师团河南唯一签约讲师

自媒体平台《财税中原》创始人、专栏作者。

（自媒体平台《财税中原》位置：微信公众号、今日头条公众号、百度百家号、大鱼号、新浪微博等）

【擅长领域】

企业方面：

擅长企业的业务、财务、税务、信息化四位一体融合应用策划咨询，塑造业务参与人员财税思维，规避经营法律风险，实施企业全面预算，实行成本控制，强化数据分析，实现开源节流，提升竞争力，加强盈利能力，降低经营风险。

非企业方面：

深入研究政府事业单位内部治理结构，形成以预算为基础，内控做保障，会计算结果，绩效核目标，预算绩效为重点，确保财政资金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利组织会计核算。

通过自媒体平台《财税中原》将所学分享大家，坚持知识只有分享给更多有需要的人才有价值的理念，以传播知识为己任。

【专业领域】

非企方向：政府会计、政府预算、政府绩效、政府内控、预算绩效

企业方向：财税思维，法律风险，全面预算、财税筹划、财税实务

【主要课程】

非企业类：

1、新政府会计制度从0基础到实务高手

2、政府事业单位全面预算管理

3、政府事业单位预算编制实务实操

4、政府事业单位决算编制实务与实操

5、政府预算绩效管理

6、政府内控管理

7、民间非营利组织会计制度从0基础到实务高手

企业类：

1、企业财税思维塑造（非财务人员财税课）

2、企业全面预算管理

3、企业财税法律风险管控与规避

4、个人所得税汇算清缴与筹划

5、税收筹划与税务稽查应对

6、小规模纳税人做账报税实务

7、一般纳税人做账报税实务

企业会计0基础到实务高手

【授课特点】

具有丰富的理论与实践知识、幽默诙谐的表达方式，使得课程既有实实在在的内容，又有众多切合单位实际的、能使得课程气氛活跃的操作演练，让受训者真正体会理论结合实际的“行为上”的改变。

特别是录屏录音和公众号资料的制作与发放，使得培训成为一种持续性过程，真正使得每一次培训都扎扎实实留下足迹和内容。

8、

【学员评价】

一位具备真才实学的讲师，把讲故事的天赋与多年的实务工作经验相结合，在培训中以故事的力量展开教学，课堂生动幽默，被称为能将枯燥死板的财务知识讲活的讲师。

【部分面授课授课案例】

1、国家统计局河南调查总队组织政府会计制度培训

2、信阳市卫生系统政府会计制度培训

3、安阳市滑县教育系统政府会计制度培训

4、商丘市睢县财政局组织政府会计制度实务培训

5、周口市太康县财政局组织政府会计制度培训

6、周口市郸城县财政局组织会计继续教育培训

7、洛阳市孟津县教育系统政府会计制度培训

8、南阳市宛友信息技术有限公司组织企业财税专项培训

9、鹤壁市政府会计制度培训

10、深圳柠檬会计学院政府会计制度专项培训

11、河南职业技术学院企业财税实战专家讲堂讲座

12、河南司法警官学院政府会计实施落地专项培训

13、焦作市中站区财政局组织全区所有预算单位政府会计制度培训辅导

14、河南职业技术学院政府会计制度培训辅导

15、濮阳市范县政府会计培训专场

16、南阳市淅川县财政局组织全县预算单位政府会计培训专场

17、河南锅炉安全研究院全省财务政府会计培训专场

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