资本运作中的税务筹划

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课程背景

在进入国际金融时代的中国企业，正在加速接受着资本市场前所未有的洗礼。在多层次资本市场中。

作为纳税人如何用好用足税收政策，进行税务规划，避免承担资本运作中的纳税风险？

如何对股权与资产出资？什么样的支付手段更有利于减低缴税成本？

如何利用税务筹划实现企业价值的最大化？

税务机关是如何对资本运作企业进行税务管理与跟踪的？又何如应对？

本课程黄海老师通过不同的资本运作模式，结合其相对应的节税手段，并配合大量实务案例，为学员提供一场独一无二的资本运作税收问题的饕餮盛宴。

课程收益

1.全面了解主流的资本运作方式及手段

2.知晓有关资本运作的税务政策及最新变化

3.有效防范各项投融资活动的涉税风险

4.灵活掌握投融资过程中的各项节税技术

课程对象

总经理、企业董事会成员、税务总监、财务总监、财务经理

课程大纲

第一单元 常见的资本运作模式

1.IPO上市/新三板挂牌

2.股权投资与股权转让

3.企业并购和分立

4.企业重组

5.合伙、信托、资管计划

第二单元 资本运作相关的税收政策

1.国税函【2009】59号

2.国税函【2011】89号

3.财税函【2014】29号

4.财税函【2014】109号

5.财税函【2015】41号

6.财税函【2016】101号

7.国税函【2016】53号

8.国税函【2016】62号

9.财税函【2017】2号

第三单元 初始投资环节的涉税风险及筹划

1.货币性出资及非货币性出资

2.股权出资？房地产出资？不盲目，看利弊

3.货币出资与债券出资的税收成本分析

4.以货币资产对外投资真的不涉税吗

5.以非货币资产对外投资的涉税环节

6.以非货币资产对外投资是否有税收优惠

1）以非货币资产投资企业所得税递延纳税政策

2）以非货币资产投资个人所得税递延纳税政策

3）以技成果出资所得税可以无限期递延

第四单元 股权转让环节的涉税风险及筹划

1.卖股权还是卖资产

1）卖资产涉及到的主要税种

2）卖股权涉及到的主要税种

2.自然人持股与法人持股孰优孰劣

3.自然人股东股权转让涉税问题

4.法人股东股权转让涉税问题

1）实缴出资不到位时股权转让怎么办

2）法人股东转让股权前的3种基本筹划方案

3）法人股东转让股票增值税处理

4）取得对价不同产生的税务问题

5）引进战略投资者产生的税务问题

6）对赌协议生效后的税务难题

5.股权转让环节的其他节税技巧

第五单元 分红环节的税务处理

1.利润分配常见涉税问题

1）不按股权比例分红的节税设计

2）上市公司股息红利差别化税率问题

3）法人投资人股息红利所得一定免税吗

2.公积金转增资本税务问题

1）留存收益转增股本涉税问题

2）资本公积转增股本个人股东与法人股东是否交税

第六单元 并购业务中的涉税筹划

1.透视目标企业：价格、财税情况、行业税收优惠

2.合并与分立涉及到的税务问题及应对

1）横向并购与纵向并购

2）股份支付与非股份支付

3）亏损是否可以被合并

4）增值税留抵税额是否可以合并

5）企业合并的税务处理

6）分立时涉及到的税务问题及应对

3.股权收购时涉及到的税务问题及应对

1）股权收购要满足的几个条件

2）股权收购的特殊性税务处理

3）获得现金支付如何享受特殊重组待遇

4）分步交易能否享受特殊性重组待遇

4.资产收购时涉及到的税务问题及应对

1）从***案看资产收购的增值税政策演变

2）资产收购特殊性税务处理的条件

3）变一般性重组为特殊性重组实现节税

第七单元 企业重组中的涉税筹划

1.企业重组中的涉税内容解析

2.企业重组中的税收优惠政策

3.一般性税务处理与特殊性税务处理

4.集团内部资产划转税务处理

1）五种情况下资产划转政策异同

2）资产划转是否征收增值税

3）股权转让是否要交所得税

4）资本公积不够用怎么办

5）资产划转是否征收土地增值税

6）资产划转是否征收契税

7）资产划转是否征收印花税

第八单元 合伙、信托与资管产品税务问题

1.合伙企业涉税问题有哪些

1）合伙企业税务待遇与公司企业的不同之处

2）有限合伙企业与VC\PE股权架构

3）你分与不分,税就在那里

4）穿透！穿透！税收透明体有所得税优惠

5）穿不透的股息红利收益是怎么回事

2.从一个信托案例看资产资管产品增值税问题

1）理财产品是否征收增值税如何判断

2）资管产品增值税之争尘埃落定

3）信托贷款哪里取得发票

4）信托与明股实债增值税、所得税风险要注意

第九单元 资本运作中的热点涉税问题

1.VIE结构下的特殊税务问题

2.一般反避税规则在资本活动中运用

3.税务稽查未了：潜在风险无限大

黄老师

讲师介绍

高端企业上市实战培训师/咨询师;

房地产企业上市全盘操控与项目咨询辅导专家;

中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA）;

中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA）;

高级国际财务管理师（SIFM）

国际注册财务管理师（CMA）

高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书

剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴）

北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

曾任：世界五百强东莞诺基亚集团 财务部经理

曾任：珠海恒利集团（房地产） 集团财务部总监 财务首席官

现任：广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及

三板挂牌公司） 首席财务官CFO 集团财务部总监

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务

工作22年，并有在5家国内及国外上市公司财务官工作的经验，长期从事上市前、上市中

上市后企业财务总监、首席财务官等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对拟上市企业的上市重组具有丰富的实战经验。

黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达上市过程，并参与了德豪润达注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程，还全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及递交资料工作，已在证监会排队挂牌；2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。

黄海老师，在IPO上市与辅导、资本运作、投融资、企业重组、新三版、营改增等方面特别搞长，经验丰富，是不可多得的实战、落地、操作派专家。

教育及学术背景

黄海老师，1971年出生于广东新会，48岁，常住珠海，中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

工作经历

1994-2002年 世界五百强东莞诺基亚集团——财务部经理

2002-2004年珠海恒利集团（房地产）——集团财务部总监 财务首席官

2004-2008年 珠海德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）——集团财务部副总监 财务管理部培训学校负责人兼培训师

2008-2013年 江苏卡威汽车工业集团（集团占地4千亩，人数4000多，管理财务人员60多人）——集团财务部总监 董事会秘书

2013年至今 广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及新三板挂牌公司）——首席财务官CFO 集团财务副总裁

老师优势

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务管理工作25年，并在5家国内及国外上市公司担任财务高管，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官（CFO）、财务副总裁等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对企业上市、并购重组、资本运作、股权激励等具有丰富的实战经验。

咨询辅导项目

1.黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达电器上市过程，并参与了德豪润达电器注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程；

2.黄海老师全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及申报资料工作，已在证监会排队挂牌；

3.2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；

4.黄海老师同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。

授课风格:

清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。

力求把世界500强先进的财务管理理念和思维传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将财务理论与企业经营实践紧密结合，实现财务与经营的无缝对接。

主讲课题：

上市课题：

《企业上市（IPO）解决之道》

《企业并购实务操作》《企业的并购与整合》

《新三板实务全解》《企业信用风险分析与控制》

财务课题：

《总经理的财务管理》《非财务经理的财务管理》《战略导向下的全面预算管理》

《集团财务管控模式解析》《集团税务筹划应对策略》

《建筑业营改增面临的主要风险、难点及解决方案》

《全面成本管理与控制》《实战中的资金管理》

《通过管理报表实现财务精细管理》《应收账款管理及信用风险控制与催收实务》

服务过的客户：

万科集团、佳兆业、广州地铁集团、中铁置业集团、中信地产、中建三局集团有限公司、衡水泰华集团、东莞诺基亚集团、香港和记黄埔珠海有限公司、广东德豪润达电气股份集团有限公司、广东世荣兆业股份集团、江苏卡威汽车工业集团，广东威尔医学科技股份集团、广东华发集团有限公司、广东建工集团有限公司、广东运达科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、广东亿龙电器股份有限公司、广东建星集团有限公司、珠海华润电器有限公司、珠海恒利集团、威斯达电器（中山）制造有限公司、江苏众鑫交通器材有限公司、丹阳市博威汽车技术服务有限公司、广东合迪投资有限公司、广东科旺电器制造有限公司、广东文宏化工集团、广东金万电子有限公司等等。。

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