全面预算管理和控制

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为何学习：

如何制定企业的战略运营目标，如何制定预算实现这些目标，，以公司整体长期经营目标为基础的预算，是企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着经济激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理管控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代职业经理的必修课。

课程亮点：

1、以人的行为为终点来考核预算

2、以企业风险管理为决定预算指标

3、以项目管理的方式进行预算编制

4、通过综合技能提升来学习预算

5、大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统

课程收益：

1、认识预算对于企业经营管理的重要性

2、明确企业预算管理的硬条件

3、明确企业预算管理的软条件

4、了解预算编制方法

5、理解并构建适合自己公司的预算管理体系

6、掌握预算管理的宏观与微观相间的因素

7、认识预测在企业预算管理中的重要作用

8、掌握跟踪预算执行的有效方法

9、学会通过预算管理对事业部经营进行有效的监控与考评

10、了解预算管理中的人的行为问题

11、协调需求与资源的矛盾

12、通过预算管理真正提高公司效益

培训对象：

财务总监、财务经理/主管、各部门经理，预算专员、成本控制经理及财务相关人员

培训大纲：

一、预备知识--预算控制的财务基础

1、从管理的角度重新审视关键财务报表

2、预算控制的关键内容——公司财务管理关键点

3、公司财务管理关键点

4、财务分析的核心思路

5、财务报表的结构分析

6、财务运行资金的分析

7、财务比例分析

8、关键财务指标的确认

二、透过讨论达设定目标

1、为编制企业预算，要具备哪些的必要的综合条件

2、在确定年度预算目标时,用哪些指标来描述整个公司的业绩

3、在贵公司，你们的预算管理重点放在何处

4、你认为预算得到有效执行的条件是哪些

5、你在预算编制工作中的最大疑惑是哪些

三、预算乃管理之母

1、公司治理结构与全面预算管理

2、经营战略与全面预算管理

3、ERP与BPR对预算的影响

4、预算管理控制核心与几种导向

5、预算管理对管理人员素质的要求

6、实施全面预算管理的重要意义

1）描述经营蓝图2）协调工具3）控制工具4）考核标准

7、中国企业实行全面预算

8\管理过程中存在的主要误区

1）缺乏战略指导2）脱离市场环境

3）基于过去，凭空想像4）缺乏价值链分析

四、预算管理制度

1、预算管理体系

2、确定预算单位

3、预算管理程序文件

五、确立全面预算管理的新理念

1、以企业战略为基础

2、面向市场

3、面向未来，基于活动的分解

4、以价值链分析为基础

5、恰当的假设

6、注重考核兑现

7、以人为本，关注预算道德

六、以风险管理为基础的预算管理流程

1、预算管理的环境分析

2、预算管理的目标设定

3、预算管理中要考虑的事件

4、预算管理中的风险因素

5、预算管理中的风险对策

6、预算管理中的控制活动

7、预算管理中的信息与交流

8、预算管理中的监督

七、业务预算编制技巧

1、 预算编制方法介绍--预算编制的方法与其适用的情景分析

a).固定预算

b).弹性预算

c)’滚动预算

d)零基预算

e).概率预算

2、销售预算

与销售预算有关的事件与要素分析

销售预算考核的指标

销售预算优化措施

3采购预算

与采购预算有关的事件与要素分析

采购预算考核的指标

采购预算优化措施

4、生产预算

a)与生产预算有关的事件与要素分析

b)生产预算考核的指标

c)生产预算优化措施

5、直接材料成本预算

a)与直接材料预算有关的事件与要素分析

b)直接材料预算考核的指标

c)直接材料预算优化措施

6、直接人工成本预算

a)与直接人工预算有关的事件与要素分析

b)直接人工预算考核的指标

c)直接人工预算优化措施

7、期间费用预算

a)与期间费用预算有关的事件与要素分析

b)期间费用预算考核的指标

c)期间费用预算优化措施

8、人头和工资费用预算

a)与人头和工资预算有关的事件与要素分析

b)人头和工资预算考核的指标

c)人头和工资预算优化措施

八、资本预算

1、与资本预算有关的事件与要素分析

2、资本预算考核的指标

3、资本预算优化措施

资本预算的实质问题

资本预算书的模型

一般企业的资本预算

折旧与现金流的预算

单体项目的决策分析

比较两个投资项目决策分析

资本预算的综合分析

资本预算的跟踪评估

投资项目选择的要素

资本预算书的应用

九、财务预算

1、影响财务预算的因素

影响财务的宏观因素

影响财务的历史因素

影响财务的经营决策因素

考核财务预算的关键指标

2、利润表

利润保证计划

费用控制计划

责任划分计划

3、资产负债表

结构

营运资金

风险承受

4、现金流量表

结构

质量

5、综合分析

十、预算跟踪与仪表板

1、变化中的预算跟踪方法

2、用预测代替预算管理

3、预算跟踪的工具

4、预算仪表板的内容

5、预算控制的方法

6、预算控制的标准

7、预算控制的责任人与表现方式

8、预算控制的五个技巧

十一、预算执行与控制体系

1、预算与执行为何脱节？

2、预算调整的前提

3、预算调整的程序

4、预算外调整的程序

5、怎样编制预算才可能带来预算的有效执行？

6、利用预算控制成本费用的关键点

7、预算执行中常见行为剖析

十二、预算与绩效考核

1、目标与绩效目标

2、技术与管理问题

3、业绩考核指标体系

4、关键的财务指标

5、平衡记分卡

十三、预算管理中人的行为问题

1、人性在预算管理中的体现

2、人们的预算策略

3、预算指标难易的确定

4、预算管理中的具体问题

5、解决问题的具体措施

十四、最后提示关键问题的综述

案例与附录

1、旅行预算与诸葛亮的草船借箭

2、影响预算的因素练习

3、如何为保证利润而控制成本

4、资本预算书

5、财务三表联合测试

6、如何处理预算额度的调整

7、如何处理预算节余

8、预算管理手册（电子版本）

9、预算编制模版（电子版本）

10、预算管理的关键指标一套

11、来自汽车行业的预算管理案例分析

王老师

上海财经大学财务管理硕士

上海财务学会常任理事

曾任上海通用汽车财务总监

通用汽车培训中心财务培训师

曾任德国富来特汽车轴承公司行政财务总监

曾任深圳科帝－羽茜化妆品有限公司财务总监

全英文讲座企业财务与税收的培训师

【讲师介绍】

1985年参加财务工作、1995年上海财经大学财务管理硕士毕业，先后在美国通用汽车所属德尔福电池工厂财务总监助理，上海通用汽车内部控制设计以及主导会计财务培训，深圳科缔羽西化妆品全国财务部经理， 德国富莱极汽车轴承公司行政财务总监，王老师的主要经历有现金出纳、财务总监助理，内部控制协调专业，成本管理，固定资产管理，预算与财务分析，在其专注财务培训与咨询期间，辅导珠海光联通讯公司，欧洲美卓 通过美国SOX404审计，辅导上海新进半导体在2011年在美国纳斯达克上市。王金升老师目前是一汽车部件制造公司行政财务总监。熟悉专业财经类英语。

具体工作成就：1985年参加财务工作、1995年上海财经大学财务管理硕士毕业，先后在美国通用汽车所属德尔福电池工厂财务总监助理，上海通用汽车内部控制设计，上海通用汽车首批标准成本设计，成本降低、财务分析，运营分析、全面预算设计者，执行者，以及主导财务合规、税务合规，信用合规培训，深圳科缔羽西化妆品全国财务部经理，德国富莱极汽车轴承公司行政财务总监，王老师的主要经历有现金出纳、财务总监助理，内部控制协调专业，成本管理，固定资产管理，预算与财务分析，在其专注财务培训与咨询期间，辅导珠海光联通讯公司，欧洲美卓通过美国SOX404审计，辅导上海新进半导体在2011年在美国纳斯达克上市。

教育背景：上海财经大学财务管理硕士、通用汽车大学GMU进修内部控制与成本管理、他曾多次到美国、加拿大、日本、德国,中东考察各国财务管理的实务、多次参加以上课程专业培训,熟悉各种课题的教学方案、熟悉各国企业预算管理实践、接受过世界上最大的五大培训公司的培训、自2000年以来，他每年参加美国专家的内部控、制SOX等的培训。

学术成就：

1996年中国财务百科全书出版编者之一，1996年第一引进内部控制的专家组成员，2001年引进SOXERM的专家之一，2002年国内开班内部控制的专家，全英文讲座企业财务与税收的培训师。

【授课风格】

授课以实务为主，大量列举经典案例以丰富课程内容，其中理论部分的观点十分新颖，常有惊人之语，点中要穴；实操部份主要由四十余年的工作和多年顾问、培训经验所积累的案例为主，贴近企业需要，听过他的课程的高级管理人员都认为其课程具有实用价值。

学员评价：老师认真负责、课程通俗易懂；内容具有中国传统文化底蕴和西方理性文化的分析与纪律。

【主讲课程】

一、热销课程系列

1．《内部控制COSO2013版本》

2．《业务流程建设与优化》

3．《非财务经理的财务管理》

4．《成本管理实践》

5．《业财融合管理》

6．《全面预算管理》

7．《税收筹划》

二、内部控制系列

1．《内部控制COSO2013版本》

2．《业务流程建设与优化》

3．《企业风险管理ERM》

4．《企业信用与催账》

5．《财务风险管理与运营资本分析》

6．《预备上市公司的财务管理规范》

7．《萨班斯法案与404》

三、财务控制系列

1．《全面预算管理一天版》

2．《全面预算管理两天版》-无财务基础班

3．《财务分析与营运资本控制》

4．《成本管理实践》

5．《标准成本核算的标准与程序》

6．《质量成本管理》

7．《成本降低实践》

8．《成本管理流程建设实践》

四、税务管理系列

1．《增值税管理实践》

2．《企业所得税法》

3．《个人所得税管理》

4．《社保费用的管理》

5．《出口退税》

6．《税务征管法》

7．《金税三期年终所得税汇算清缴实务操作》

五、会计管理系列

1．《中国会计准则实务》

2．《对账的技术》

3．《中美会计差异分析》

学术成就：

《现代企业财务管理》百科全书

《企业财务运行机制》等

【部分客户见证】

爱立信、上海通用汽车、江森蓄电池、德尔福空调系统、沈阳华晨金杯、飞利浦、松下电器、上药集团、上海汽轮机、DIC油墨、都市房产、北京福田汽车、三一重工、铁道部南车集团-火车头制造商、柳州重工、美国利宝控股、北方工业、卡特比特、可口可乐、百事可乐、美固龙金属、贝卡尔特—二钢、梅兰日兰电子、住建(上海)、东电电子、松下电器、江崎格力高、均瑶集团思源电器股份有限公司、江苏如高高压电器有限公司、施耐德电器、梅龙填广场有限公司、116研究所、大新道包装材料有限公司、都市房产有限公司、松下电器（中国）上海有限公司、卫利国际防护装饰系统有限公司、维格拉印刷器材有限公司、上海欣驰电子、益民食品一丁有限公司、先导药业有限公司、上海造币厂、三樱包装材料有限公司、建伍电子有限公司、德谦化学有限公司、纽荷兰农业机械有限公司、申化化学有限公司、蒂森电梯有限公司上海分公司、亚明灯泡厂、胜代机械有限公司、海洋水族馆有限公司、宝丽来影像有限公司、联合包装装潢有限公司、森理紧固件国际贸易有限公司、安全印务有限公司、亚洲纸业有限公司、梅兰日兰电子（上海）制造有限公司、通用电器照明系统有限公司、马士基物流有限公司、长沙三一重工、香港新利恒、惠州TCL 总部、山东宁阳矿业集团、山东日照电业局、上海侨亚诺服装、上海开开、奥丰惠特汽车、东电电子、苏州西门子、苏州西门子、均瑶集团、美国利宝控股、上海汽轮机、上药集团、飞利浦、协鑫集团先导药业、英特儿营养乳业、山东中惠饲料集团公司、海尔、美澳。

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