企业年终决算与所得税调整技巧

企业年终决算与所得税调整技巧

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培训收益：

在企业年终结账以前，对本年度的企业所得税进行自查、评估和调整还来得及，及时、有效、适当的调整可以避免所得税汇算清缴中发生不必要的纳税调整，税务检查中减少不必要的补税和罚款。

本培训结合企业所得税和会计核算之间的差异，结合最新的企业所得税政策要求，辅导企业如何协调会计和企业所得税之间的关系，在年终结账中如何发现常见的企业所得税纳税风险，如何进行适当的调整避免税务风险，控制税务成本。

培训对象：

财务总监/经理、会计/税务主任、会计人员、税务专员

课程大纲：

一、企业年终结账前企业所得税协调与处理技巧

1、季度预交所得税和年度所得税的自查评估

2、年终收入成本费用的截止和匹配

3、年度费用预提和摊销的截止和协调

4、年终费用合法票据的处理和协调

5、年终盘点、对账差异的税务协调

6、年末外汇汇兑损益的税务协调

7、跨年度费用的税务协调

8、年度内错账调整的税务协调

9、企业所得税的年末复核和协调

10、年度企业所得税税负评估和分析

二、常见企业所得税纳税调整业务分析

1、收入确认时间会计处理和纳税调整

2、视同销售的会计处理和纳税调整

3、工资及其三费的会计处理和纳税调整

4、企业职工福利费会计、所得税、个税差异对比和协调

5、广告费的会计处理和纳税调整

6、差旅费、会议费的会计处理和税务风险分析

7、企业固定资产会计处理和纳税调整

8、企业无形资产会计处理和纳税调整

9、企业长期资产摊销的会计处理和纳税调整

10、利息费用的会计处理与纳税调整

11、年度内税务自查、稽查补税的所得税处理

12、不合法凭证税务风险和纳税调整

三、2019年新企业所得税政策及其分析

四、企业所得税汇算清缴前的准备

1）与上年度汇算清缴的衔接和处理

弥补亏损、时间性差异调整、职工教育经费、广告业务宣传费用、长期股权投资损失等

2）资产损失审批资料的准备与复核

3）研发费用核算和审批的准备和复核

研发费用核算和备案资料的准备与复核

4）税收减免文件和备案手续复核

税收减免审批与备案资料的准备与复核

5）与贷款相关的融机构同期同类贷款利率

与贷款相关的金融机构同期同类贷款利率

6）取得政府补贴相关法律文件的准备

7）分支机构、关联企业业务法律资料的准备

8）上年度纳税调整项目复核

廖老师

税务风险服务合伙人，“金三”纳税实操专家，中山大学EMBA，二十年企业财税管理经验。

廖老师曾再某美资生产型企业、某澳大利亚投资生产型企业任职多年。

廖老师熟悉企业日常税务问题处理和风险管理，财税实操经验丰富，特别擅长包括企业进出口业务、支付境外费用、关联交易税务管理、房地产企业日常税务管理、纳税实务、税局交往等各类实操事项。对增值税、企业所得税等各个主要税种的管理、会计处理和纳税申报，从理论到具体操作都了如指掌。

廖老师现主要为企业提供税务咨询和培训服务。

【廖老师服务过的公司包括】

外资企业：高露洁、百事中国、合生元、道达尔石化、维布络安舍、迈德乐糖果、新长盛薄膜、吉宝物流、大金空调、艺爱丝纤维、威创视讯、欧玛嘉宝（珠海）、捷普电子、环绮化工、广汽丰通钢业、番禺得意精密电子、百事立顿贸易、丰田通商、捷成(中国)、阿雷斯提精密模具、广豪光学、扬罗必凯广告、索尼精密电子、德国莱茵（TUV）、广发银行股份、东亚电子、德国工商会、建兴光电、金羚电器、绩能复合材料、耐恒、四明燕塘乳业、鞍钢联众、珠海摩天宇、家乐缘等；

房地产企业：广晟地产集团、广东利海集团、景兴房地产、长隆集团（房地产板块）、广铝集团（地产板块）、宝供投资、中山双德房地产、宏太智慧谷等；

其他内资企业：王老吉大健康产业、光明乳品、远泰物流、顺丰航空、东凌粮油股份、第吉尔指纹锁、广东万旅集团、广东中建设计、泰奇食品、冠美家具、昊昕进出口等。

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