房地产建安企业所得税汇算清缴实务与申报表填报技巧解析

房地产建安企业所得税汇算清缴实务与申报表填报技巧解析

我要报名

课程特色

本课程以新的纳税申报表填写为主线，以纳税调整表为核心，以案例分析为载体，以房产、建安行业涉及内容为重点，全面讲解企业所得税汇算清缴中各项税会差异的确认、把握、优化处理、申报表填写。

同时，结合房地产开发、建筑安装业的重点业务、重点环节、重点差异点，进行分析。

培训受众:

房地产建安行业财务总监、财务经理、主管会计及财务相关人员，对地产建安行业有学习需求的其他人员

课程大纲:

一、企业所得税的基本原则

二、汇算申报表结构

1、汇算申报表新变化

2、基础信息表

3、主表的结构分析及填写

三、差异调整表的填写

1、收入确认的差异分析与调整

（1）企业所得税收入确认要点

（2）企业所得税收入差异调整

（3）房地产开发行业收入确认特点难点

（4）建筑业收入确认特点难点

2、扣除确认的差异分析与调整

企业所得税成本及扣除确认要点

企业所得税成本差异调整

（3）房地产开发行业成本扣除特点难点

（4）建筑业扣除特点难点

3、资产成本的差异分析与调整

4、特殊事项的差异分析与调整

（1）房地产行为预售差异分析

（2）企业重组差异分析及处理

（3）政策性搬迁处理差异分析

四、汇算重点项目的处理与把握

1、权责发生制导致的差异

（1）收入的权责发生制

（2）成本费用扣除的权责发生制

（3）跨年度费用的会计与税务处理

（4）关于配比原则的问题

2、常见重要差异性项目调整

（1）利息收入确认与利息扣除的差异

（2）销售与融资的区别把握

（3）明股实债的把握分析

（4）租金收入确认与租金扣除的差异

（5）筹备期的税会处理及差异调整

（6）广告费与业务招待费

（7）工资与福利费扣除的常见问题

职工身份的把握与确认

劳务派遣的工资、费用处理

工资合理性的把握

福利费与非福利费的区分

（8）不得扣除项目的分析把握

（9）折旧、一次性折旧与摊销

（10）境外付款成本费用的及税金的扣除

3、与发票有关的所得税调整与处理

（1）认识发票以及发票的效力

（2）发票在企业所得税中的效力

（3）哪些情况必须取得发票不需要发票的情况分析

（4）2018年第28号公告要点解析

（5）汇算时缺票，该如何处理？

（6）发票的常见问题

发票的取得时间风险

发票的各类备注问题

缺少一定项目的发票是否合规？

a.没有加盖发票专用章

b.多盖了发票专用章

c.缺少收款、缺少审核人

d.发票上被人为手工批注信息

（7）虚开发票的扣除问题

虚开发票的定义、把握与风险

虚开发票的企业所得税扣除问题

虚开发票的处理

三流不合一问题

（8）失控发票的扣除问题

其它一些实务中的发票风险

非本公司台头的发票

发票复印件效力

发票金额与报销金额不一致

非本公司员工的差旅发票

房地产精装修房发票的开具

劳务派遣公司的发票开具

建筑企业的发票开具问题

4、不合法业务有关的所得税调整与处理

（1）不合法业务的处理原则

（2）建筑业、运输业挂靠业务的处理

（3）集体土地建房的处理

5、常见税企争议环节、事项的调整与处理

6、核定权与特别纳税调整相关事项

（1）企业所得税特别纳税调整的政策要点

（2）特别纳税调整的基本原则与方法

（3）税务核定权与调整的后果

7、营改增导致的相关问题

8、房地产开发行业的特点

（1）成本对象的确立、归依与分摊

（2）成本进度确认问题

（3）预提成本的扣除

（4）无票的质保金扣除问题

（5）不得扣除成本的处理以及未来扣除的处理

（6）各类合作建房的收入与成本把握

（7）土地增值税清算对企业所得税的影响

9、建筑行业的特点

（1）建筑业收入确认的标准

（2）发票对收入的影响

（3）建造合同模式下的税会差异把握

（4）BT、BOT模式的收入成本确认

（5）土地一级开发业务的所得税处理

（6）垫资利息的所得税处理

（7）总分公司的核算与分配问题

（8）异地项目的所得税扣缴

蓝老师

蓝敏 曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作19年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著作由《税务稽查应对与维权》《增值税会计纳税实战宝典》等著作。

我要报名

在线报名：房地产建安企业所得税汇算清缴实务与申报表填报技巧解析(深圳)

其他城市税务会计培训