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房地产企业土地增值税清算全程攻略专题班

【课程编号】:MKT025651

【课程名称】:

房地产企业土地增值税清算全程攻略专题班

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训|税务会计培训

【时间安排】:2018年06月24日 到 2018年06月25日2880元/人

2017年06月04日 到 2017年06月05日2880元/人

【授课城市】:重庆

【课程说明】:如有需求,我们可以提供房地产企业土地增值税清算全程攻略专题班相关内训

【其它城市安排】:广州 厦门 深圳 郑州

【课程关键字】:重庆土地增值税培训

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【专题背景】

2013年岁尾,央视三次炮轰“土地增值税”,不仅将矛头指向房地产开发商,更痛斥国家税务总局征管不力。随后,国家税务总局以官网答记者问的形式给予回应:“税务总局将进一步完善制度措施,加强土地增值税征管。”地产宏观调控持续发力,国家税务总局承受舆论压力,经济下滑地方财政吃紧,所有信息都指向——“2014年将迎来最为严厉的土地增值税征管!”作为房地产开发企业的您做好战斗准备了吗?

如果您有地块刚刚启动尚未进行税收筹划,如果您正在为项目是否应申报清算犹豫不决,如果您有应清未清楼盘在惴惴不安等待清算,如果您对土地增值税清算尚有疑难杂症,如果您对土地增值税清算缺乏系统学习,欢迎来到“土地增值税清算”专题大课堂! 本课程由实战派专家李老师为大家详尽讲解土地增值税清算全流程,所有土地增值税问题一网打尽,化解税收风险、破解土地增值税难题、掌控节税技巧。真实案例分享,接地气、重实效,让您两天不虚此行!!!

【培训对象】

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

【主讲内容】

模块一:2014年土地增值税政策和征管走向展望

模块二:启动土地增值税清算

1、清算条件 (应该清算/可以清算)

⑴ 某滚动开发项目清算时点案例

⑵ 清算单位的确定(两分型、三分型、四分型等等)

⑶ 合并、分立、投资是否土地增值税清算

⑷ “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面积”的判定

⑸ 预售许可证取得后满三年的判定

2、未清算的法律责任(滞纳金/罚款/刑事责任)

⑴ 达到“应该清算”条件未清算是否构成偷税?

⑵ 清算后转让尾房未申报纳税是否构成偷税?

⑶ “可以清算”项目是否加收滞纳金?

⑷ “未按期申报”还是“拒不申报”:某地产公司稽查案例

⑸ 预缴中少缴纳土地增值税是否构成偷税?

⑹ 核定征收税款偏低被追查是否定性为偷税?

3、清算启动的纳税筹划

⑴ 清算与否的抉择:补税型;退税型;两清型

⑵ 土地增值税清算与僵尸公司注销

⑶ 汇缴前缴纳的土地增值税的所得税前扣除年度

模块三:清算前期准备

◇ 成本对象(项目类型)的划分

⑴ 普通住宅标准/保障房的项目类型等

⑵ 某地产公司地下车库确定项目类型税企争议案例

⑶ 住宅和商业可否合并计算

模块四:收入篇

1、《房地产转让收入鉴证表》概述

2、销售收入的确认

⑴ 预售/分期收款/按揭收入的确认

⑵ 订金、定金、违约金和赔偿金

⑶ 折扣转让房地产

⑷ 商品房面积与有关部门实际测量面积不一致

⑸ 转让地下车位永久使用权收入如何确认

⑹ 计税价格明显偏低的处理

3、视同销售收入

⑴ 合作建房后分房产、房屋土地对外投资

⑵ 以房抵工程款、抵广告费、以房抵银行贷款本息、以动迁补偿费抵顶购房款等

⑶ 预征时点/清算时纳税义务发生时间

⑷ 视同销售收入金额的确认

4、代收费用/价外费用

5、拆迁收入

6、政府财政返还

模块五:扣除篇

1、土地成本

⑴ 以卖股权方式买地的土地成本、接受投资的土地成本

⑵ 无偿划转土地、土地评估增值、无土地成本票据

⑶ 契税、土地使用税、耕地占用税

⑷ 拍地支付的佣金

⑸ 拆迁成本:拆迁公证费、拆迁评估费、拆迁户过渡租金

⑹ 某“拆迁还建”土地增值税纳税筹划案例

2、开发成本

⑴ 税务局如何查处虚增开发成本

⑵ 土地增值税清算中如何审核发票

⑶ 疑难实务:甲供材、公共配套、精装修、售楼处、红线外

⑷ 地下车位处理:人防车位、有产权车位、无产权车位

⑸ 成本分摊的技巧(解析项目的52种清算方案)

3、开发费用和税金扣除

⑴ 开发费用土地增值税前扣除的纳税筹划思路

⑵ 土地增值税和企业所得税对利息费用口径差异

⑶ 利息疑难实务:融资顾问费、统借统还利息、利率上限等

⑷ 三种基本信托融资模式的利息扣除

⑸ 某私募股权融资的案例解析

⑹ 税金疑难实务:土地使用税、各种基金等

4、清算后事项

◇ 某房地产开发企业清算后尾盘的纳税筹划案例

模块六:特殊业务

1、合作建房如何进行土地增值税清算?

2、合并是否可以节省土地增值税?

3、投资时如何计算土地增值税?

4、土地增值税的核定征收

5、如何注销项目公司?

模块七:稽查后风险应对篇

1、应清未清项目是否缴纳滞纳金和罚款?

2、核定征收税款偏低是否定性为偷税?

3、预缴时少交税款的法律责任?

4、未办理注销税务登记的如何追缴税款的规定

模块八:专家现场与学员互动交流,答疑解惑。

李老师

知名税务律师,“律师”、“注册会计师”、“注册税务师”,中国注册会计师协会专家团讲师、中国总会计师协会特聘专家,武汉大学税法研究中心特聘讲师、中英财务总监职业资格认证专家讲师、中国税务律师联盟成员,中国税务报资深撰稿人。

现工作于大成律师事务所,实战经验丰富,曾操刀中建地产、金融街控股、中投发展、雅戈尔地产、莱蒙地产、中冶地产、联想集团、海通集团、世茂地产、世纪金源等众多地产公司筹划项目,现担任方兴地产、金融街控股、首开地产、中翔集团、太极湖集团多家房地产企业集团税务顾问。授课形式活泼生动、深受学员喜爱。

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