外籍个人年度汇算申报风险梳理、最新个税政策解析及个人所得税筹划方案揭秘

外籍个人年度汇算申报风险梳理、最新个税政策解析及个人所得税筹划方案揭秘

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背景介绍

2020年是我国个人所得税首个综合所得年度汇算申报的年度，税务机关在后期将逐步开展对于个人所得税年度汇算的风险梳理工作。很多外籍个人对于我国首个年度汇算中涉及的个人申报义务、税收优惠的享受、居住天数与住所的确定、境外收入的申报等问题还不是特别清晰。特别是彭博社报道了中国税务机关首次要求居民个人海外收入也需要在境内交税，CRS和年度个税汇算究竟有什么关系，我们将和大家梳理个税汇算后，税务机关将从哪些维度进行个人所得税的风险梳理，哪些税收风险点是我们个人应该关注的。

另外，针对离职补偿个税的最新政策口径、实习生个税的最新扣缴方法、远洋船员个税优惠、个人公益捐赠扣除方法等问题，财政部、国家税务总局发布了一系列文件，特别是海南自贸区的个人所得税优惠政策受到企业广泛关注，我们将结合这些新政策给大家做一些分享。

最后新个人所得税颁布后，税务机关的数据联网导致个税监管全面加强。很多企业面临税负、社保负担增加后采用各种“节税平台”进行税收筹划：

1、目前市面究竟有哪些高管个税筹划方法

2、各种个税节税平台、福利平台、积分兑换平台筹划可靠吗

3、节税平台税收筹划有哪些不可忽视的风险

在我们这堂课中，我们会针对新个税法和CRS监管下，市面各种所谓“个税筹划”模式进行全面揭秘，分析其中的内在业务逻辑，以及虚开增值税发票的风险防控。

课程对象

1、企业财务总监、税务总监、财务经理、税务经理

2、HR总监、经理和从事薪酬管理的专业人员

课程大纲

第一部分：首个年度汇算后外籍个人应关注的个人所得税风险点

1、税收居民认定标准把握：住所 VS 居住天数

2、究竟哪些外籍个人需要履行申报义务，不申报有什么风险

3、我有中国绿卡算中国税收居民吗

4、双重居民身份如何认定识别：永久性住所——重要经济利益中心——习惯居住地

5、居住天数的计算方法是什么：协定和个人所得税法有什么差别

6、工作天数的计算方法是什么——和居住天数有什么差别

7、港、澳居民的工作天数计算有什么特殊

8、有税收协定的居民个人满183天究竟按哪个公式申报缴纳个人所得税

9、年终一次性奖金政策外籍个人能否适用，如何判断

10、如何正确识别雇佣状态：境内外双重受雇——仅受雇境外——仅受雇境内

11、非居民个人境内缴纳社保能否税前扣除——争议点及解决之道

12、外籍个人海外保险的个人所得税申报风险问题

13、境外股权激励行权所得的个人所得税风险问题

14、外籍个人八项免税补贴享受的风险点有哪些

15、境外收入是否需要进行年度申报——CRS与个人所得税年度汇算

16、外派人员来华的个人所得税风险点梳理及把控

17、外籍董事、高管如何正确划分收入计算个人所得税；

18、个人多出取得工资、经营收入ITS系统如何进行风险监控

19、税务机关针对六项专项附加扣除中识别出来的主要风险点梳理

20、多处发放年终奖在个税汇算中的系统风险识别与控制

21、社保税务局征收后，异地社保缴纳与个人所得税风险把控

第二部分：最新个人所得税政策及热点问题解析

1、实习生个人所得税最新计算方法：工资薪金 VS 劳务报酬

2、离职补偿和提前解除劳动合同补偿个税争议：北京司法判例 VS 上海税务局风险提示

3、网络红包、积分兑换、折扣卡赠送——各类营销业务中的个人所得税风险点

4、东航买机票抽华为mate-30手机——看别人是怎么进行营销个人所得税的规划的

5、个人所得税扣缴手续费返还发放的，是否需要缴纳个人所得税

6、竞业补偿个人所得税计算的不同口径

7、商业保险是否需要缴纳个人所得税

8、如何把握集体性非货币福利不缴纳个人所得税

9、差旅费津贴的内涵，哪些差旅费津贴不需要缴纳个人所得税

10、外籍个人取得外商投资企业分红还可以免个税吗

11、保险赔款是否需要缴纳个人所得税

第三部分：个人所得税税收筹划模式分析及税收风险防控

1、个人所得税税收优惠整体思路分析

2、海南自贸区、大湾区个人所得税税收优惠分析

3、年终奖盲区的税收规避

4、如何合理拆分工资和年终奖实现整体税负最低

5、个人所得税不同项目的税负分析及筹划案例

6、收入性质转换在个人所得税税收筹划中的运用

7、福利平台个税筹划的原理、方法及税收风险

8、抖音独家披露——公司买豪车可以个税筹划，这个是怎么回事

9、拍卖个税筹划——这些方法合法

10、劳务公司通道个税筹划的原理、方法及税收风险

11、平台服务公司个税筹划的原理、方法及税收风险

12、保险经纪平台个税筹划的原理、方法及税收风险

13、避税地返还个税筹划原理、方法及税收风险

14、个体、个独的个税筹划原理、方法及税收风险

15、股权转让核定个税筹划——最新税务稽查案例的风险提示

16、个税筹划中的虚开增值税发票风险

17、虚开增值税发票的法律责任解析及防范

18、各地税务局机关目前对于个税筹划平台的监管动向、方法和未来趋势

赵老师

原国家税务总局税务学院资深讲师，培训各地税务局长、税务稽查科员。拥有近20年税务机关征收、管理、税政、稽查、涉外税收工作经验。国际特许注册会计师（ACCA)，中国注册会计师（CICPA），中国注册税务师（CTA），南京大学会计学博士，上海国家会计学院、江苏省注册税务师管理中心后续教育师资，《中国税务报》、《中国税务》特约撰稿人。在《财务与会计》（综合版、理财版）、《中国税务》、《涉外税务》、《中国税务报》等报刊杂志发表上百篇文章。研究领域包括资本市场税收问题、重组并购税制、反避税、税收协定及其他涉外税收问题、中外税制差异问题、税会差异问题、企业涉税风险及内部控制问题、金融税制问题等。曾经为欧盟商会、税收机关、世界500强企业开展税务培训，授课内容理论和实务并重，实用性强，信息量大，具有前瞻性，受到普遍欢迎。

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