小税种，大风险，案例解析小税种风险管控实务

小税种，大风险，案例解析小税种风险管控实务

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课程介绍

众所周知，近几年来，随着金税三期的加强升级以及金税四期的出台，各政府部门之间信息、数据共享越来越完善，税收政策也越来越成熟。在此税收大环境下，税务局对企业的税收管理提出了更高要求，稽查“风暴”已悄悄来临。其中，企业在生产经营过程中不可或缺但又经常容易被忽视的小税种，比如，印花税、房产税、土地使用税、契税等等，成为税务机关的重点关注对象。

2022年，稽查“风暴”依旧会强势来袭，作为企业的财务人员，你还需要掌握：

高屋建瓴——面对税收征管环境的大改变，企业的应对方法有哪些？

小税种，大风险——看似“不起眼”的小税种，到底隐藏了哪些税收风险？

未雨绸缪，防患于未然——小税种作为税收界的“后起之秀”，企业该如何防患税收风险？

正确节税，合理受惠——小税种节税技巧、税收优惠还真不少，企业该如何享受这些国家

……

本次课程，我们邀请拥有二十年的税务稽查实战经验的税局官员，通过对小税种的政策梳理和问题归纳，提炼税务稽查中可能会出现的小税种稽查风险，帮助企业避免出现因无心失误而造成的“轻税重罚”。同时，对纷繁琐碎的小税种优惠政策抽丝剥茧，让企业真正能享受到在减税降费大环境下的国家红利。

课程收益

深入剖析：20+小税种案例，全面解析，自我诊断，对症下药

节税技巧：了解小税种节税技巧，帮助企业正确筹划，合理避税

税收优惠：解读小税种优惠政策，让企业真正享受国家红利

能力进阶：增强小税种税收意识，提高税收筹划能力

课程内容

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

模块一、高屋建瓴——把握企业税收管理环境转变

（一）税制改革——进一步深化税制改革的五年目标“变”在哪里

1.服务、监管、执法三足鼎立模式之“变”

2.税种重心倾斜和转移之“变”

3.金税四期数据提取和排查之“变”

（二）精准打击——进一步堵塞漏洞调整分配形式“防”在哪里

1.从“阴阳合同”案件看资本结构设置与偷税行为结合下引发的思考

2.从“网红直播”案件论为何税务机关认定个人收入转化为企业收入

3.从“职务侵占”案件看税务机关如何利用外部数据查处隐匿收入案件

4.从“全税种稽查案例”看企业小税种应用如何在日常经营中“马失前蹄”

模块二、小税大法——盘点立法税种的变化和延续

（一）古老却日久弥新的税种——印花税

1.揭开印花税的面纱——征税范围、征税对象和税率

2.业务只要签订合同，就要缴纳印花税？

3.选择不签合同，是否意味着可以逃避纳税义务？

4.哪些合同是印花税的高危疏漏之处？

5.签订合同未执行、多缴纳印花税等情形能否申请退还印花税？

6.履行合同后实际结算金额与合同所载金额不一致是否补缴印花税？

7.同一凭证上记载不同的经济事项如何缴纳印花税？

8.对增资部分需缴纳印花税如何确定计算时间？

9.从稽查案例看核定征收印花税情形下企业需注意的“证据链”问题

10.合伙企业合伙人出资，是否缴纳营业账簿印花税？

11.集团公司统一购买印花税票可否分给各下属子公司使用？

12.没有合同的情形下，税务稽查如何发现企业的纳税义务？

13.印花税免税情形下如何辨析细节和把握关键词？

（二）一个标识逆向思维存在的税种——契税

1.契税的征税范围、征税对象和税率

2.契税的纳税人如何界定？

3.契税的税率为何不是全国执行同一标准？

4.契税应纳税额如何准确计算？计税依据如何确定？

5.符合什么条件，个人购买的住房才可按1%的税率计算缴纳契税？

6.如何提供并证明是否家庭唯一住房？

7.转让土地经营权是否缴纳契税？

8.购买期房的契税纳税义务发生时间如何确定？

9.哪些房产可以享受契税减免税？

10.从一起契税退税案例看新旧契税规定对于企业的影响

11.房屋附属设施是否纳税契税的不同情形归纳

12.没有支付款项为什么也要缴纳契税？

13.夫妻感情破裂进行财产分割涉及缴纳契税吗？

14.抵债房产没有发票如何申报缴纳契税？

15.集体土地办理房产证仍需要缴纳契税？

16.以房产做售后回租是否缴纳契税？

17.税务稽查如何开展对契税项目的税务检查？

18.企业必须了解的契税相关税收优惠政策有哪些？

（三）始终做一个循规蹈距的小弟——城建税和附加费

1.城市维护建设税的征税范围、征税对象和税率

2.增值税小规模纳税人减征地方税种和附加政策在纳税申报上有何要求？

3.对国家重大水利工程建设基金是否免征城市维护建设税和教育费附加？

4.行政区划变更的，如何确定城市维护建设税的税率？

5.纳税人在补缴两税时，是否需要补缴城市维护建设税？

6.当期免抵的增值税额是否作为城市维护建设税和教育费附加的计征依据？

7.增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，其随征的城市维护建设税、教育费附加是否同时予以退（返）还？

8.为什么现行政策规定代扣境外单位或个人提供服务增值税不需要扣缴城建税?

9.以案例形式全面回溯和理解政策与实务的结合应用

模块三、兴家立业——分析与财产有关的直接税种

（一）为遮风挡雨而付出的代价——房产税

1.房产税的征税范围、征税对象和税率

2.始终不能轻视的纳税义务时间

3.企业无租使用个人住房，如何缴纳房、印、增值税？

4.企业免税使用个人住房，如何缴纳房、印、增值税？

5.企业是否需要为空置住房缴纳房产税？

6.纳税人装修停业期间能否免征房产税？

7.承租政府所有的房产，是否需要缴纳房产税？

8.以前年度未享受房产税优惠可否申请退税？

9.房产税的税收优惠政策有多少？

10.税务稽查对于房产税重点检查哪些方面？

11.“不如实申报房产税计税依据“案例分析

12.从一则房产税案例看税务争议的复杂性与专业性

（二）土地的所有权永远是属于国家的——土地使用税

1.土地使用税的征税范围、征税对象和税率

2.房产土地不分家，纳税义务发生时间同样重要

3.修订后的房产税和土地使用税表单有什么变化？

4.无记载土地面积时，企业如何计算实际占地面积予以缴纳土地使用税？

5.安置残疾人就业能减征或者免征土地使用税？

6.消防用地的土地使用税可以享受免征优惠政策？

7.招拍挂方式取得土地何时缴纳城镇土地使用税

8.城镇土地使用税的税收优惠政策领域和范围

9.税务稽查关注的土地使用税的涉税疑点有哪些？

10.从三个案例看房产税、土地使用税实务运用中的风险防控要点

（三）别把豆包不当干粮——其他小税种

1.逐步被保险公司代收代缴的车船税

2.只要你有购置行为，就要照章缴纳的车辆购置税

3.小税种的风险排查与节税技巧

模块四、事后防控——从《行政处罚法》修订看企业如何在被稽查后进行权益缴税

（一）《行政处罚法》中不予行政处罚的措施归纳

1.何种情形下可以不予处罚

2.何种情形下企业举证得力能够免予处罚？

3.从总局的三个批复看企业如何举证才能证明没有偷税的“主观故意”

（二）《税务稽查案件办理程序规定》中维护企业权益的更新条款

1.从政策详细说明税务稽查审理环节增加的新举措

2.从案例看陈述申辩时真实有效的证据链可以帮助企业降低税务处罚风险

17:00 课程结束

晨老师

普税知识宣传员

全省稽查岗位和管理岗位能手

讲师简介：晨旭老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。现为铂略普税知识宣传员。

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