复盘与展望，2020年税政回顾及2021年趋势预测

复盘与展望，2020年税政回顾及2021年趋势预测

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课程介绍

税收政策的变化日新月异，从税收征管到发票新规、从增值税到所得税，从税收规范到税收优惠，各种税收政策不停地更迭。进入2020年以后，一场突如其来的疫情使企业的生产经营受到很大影响，财政和税务部门更是集中下发了大量疫情期间的税收优惠新政。

年终将至，适逢年终关账及来年汇算清缴工作准备之际，财务人需重点“反思”：

- 2020年各类税收优惠政策，财务在实践工作中能否理解透彻，并真正运用到位？

- 2020年之前的旧政策，企业在实际应用过程中，是否还存在很多待解决的问题？

- 回顾今年享受过的优惠政策，是否还有可筹划空间，帮助企业实现最大收益？

本次课程，带领大家了解最新、最热的税收优惠新政，掌握税政要点，最大限度保障企业税收利益；熟悉关联的税收票据及征管问题，控制税收风险；进行恰当税收筹划，实现企业最大收益。同时，结合未来改革重点和方向，预判2021年税收管理中可能的变化趋势，为明年的财务工作打好坚实的基础！

课程收益

新政盘点——2020年税收新政系统梳理及运用技巧

合理筹划——结合业务，合理受惠，实现税收收益最大化

税收展望——纵览税改趋势，展望2021年税收管理中的新变化

课程大纲

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一 2020年重点税政回顾

第一部分：增值税新政运用及筹划

一、小规模纳税人征收率3%，减按1%征收率征收增值税如何有效运用？（财政部 税务总局公告2020年第24号、财政部 税务总局公告2020年第13号）

1、小规模纳税人征收率3%降为1%与原月销售额不超10万免税冲突吗？

2、申报表没有1%的税率栏次，怎么填写？减征额如何填表？

3、1%征收率如何开票？对方如何抵扣？农产品销售1%发票如何计算抵扣？

4、发生销售折让、退回等需开红票情况，如何开票？

5、小规模纳税人目前多种减免税政策同时存在，如何选择适用？各种不同减免税的会计核算是否相同？

二、特殊业务免税业务，一般纳税人是否要适用？（财政部 税务总局公告2020年第8号、国家税务总局公告2020年第9号）

1、筹划：公共运输服务、生活服务、快递服务免税，是否一定对企业有利？案例讲解如何选择适用。

2、免税服务是否必须进项转出

3、可以放弃免税吗？免税放弃后是36个月不能再申请吗？

三、一般纳税人转小规模政策延续。（国家税务总局公告2020年第9号）

1、三次转小政策的适用条件有啥区别？

2、转小的条件有哪些？

3、转小以后原未抵扣的进项税如何处理？

……

四、增值税留抵退税又有新变化（财政部 税务总局公告2020年第8号）

1、三种不同情况留抵退税计算各不同

2、比较基数时动态的还是静态的？

3、不申请补退税，主动申请很重要

4、连续计算6个月，但不能重复

五、加计抵减政策的有效运用（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

1、加计抵减和加计扣除啥区别？

2、筹划：利用政策告诉你地产、商贸公司也能适用加计抵减政策！

3、加计抵减的会计核算和申报表填写的特殊之处

六、不动产取消分期抵扣政策及特定进项抵扣政策筹划（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

1、不动产抵扣取消分期抵扣，有什么筹划空间吗？

2、不动产进项抵扣特殊政策，能否利用进行筹划？

3、如何计算不动产改变用途的进项税额转入和转出金额？

4、如何实现进行税额转入时的抵扣？

第二部分：所得税新政运用及筹划

一、视同销售行为是否必定造成多交所得税？（税务总局公告2019年41号公告）

1、视同销售纳税调整口径统一，A105000表30行“其他”的填列关键点

2、视同销售不产生应纳税所得额，为啥还要调整？

3、掌握税政要点，避免多交税。

二、小型微利企业和个体户延缓缴纳所得税。（税务总局公告2020年第10号）

1、什么期间可以延缓缴纳？

2、二季度要预缴延缓，三季度累计金额不需预缴，2021年首个申报期咋操作？

三、小型微利企业新的判断标准及运用（财税[2019]13号）

1、不要踩到应纳税所得额的无效区间

2、筹划：不能简单适用条件，如何创造条件去适用

四、亏损弥补期限有了三种，5年、8年、10年（财政部 税务总局公告2020年第8号、2020年第25号）

1、亏损弥补原则：先到期先弥补，同时到期先发生的先弥补

2、5、8、10年的弥补适用情形？

3、纳税申报表如何填写？

五、固定资产一次计入成本政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）

1、都是一次计入成本，疫情新政和之前有啥不同？

2、一次计入成本费用是说的会计核算吗？

3、2021年12月采购在政策期限内，但提折旧是在2022年开始，可以享受吗？

六、跨期发票入账问题（国家税务总局公告2018年第28号）

1、2020年取得2019年的发票，在那一年税前扣除？

2、2019年出差发票年底还没报销，跨年咋入账？

第三部分：个税、社保新政运用及筹划

一、个人所得税一次性奖金政策新变化（财税[2018]164号、国家税务总局公告2019年第44号）

1、年终奖的无效区间

2、年终奖汇算时是否可以更改计税方式？

3、筹划：怎样发放年薪，税最少？

二、疫情期间社会保险减免政策及社保筹划（人社部发〔2020〕11号 、医保发〔2020〕6号、人社部发〔2020〕49号）

1、不同类型企业的三项保险、医保优惠政策如何适用

2、个人养老保险2020年发生困难不缴纳，还能连续计算缴费年限吗？

3、缓缴保险会被征收滞纳金吗？

……

三、完善调整部分纳税人个税预扣预缴方法（税务总局公告2020年第13号）

1、首次取得工资、薪金所得的居民个人预扣个税有啥新变化

2、新政策与之前比对纳税有什么好处

3、大学生因实习取得劳务报酬所得，如何预扣缴，其他取得劳务报酬的人是否也适用？

四、各地社保入税脚步加快

1、社保入税对企业来讲有什么新变化？

2、需要我们做好怎么的应对？

第四部分：其他税种、票据新政运用及筹划

一、通行费电子凭证抵扣新规（交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局公告2020年第24号）

1、通行费电子票据汇总单是个啥东西，报销必须有吗？

2、通行费电子票据有几种？到底哪个可以抵扣？怎么识别

3、入账抵扣时需要关注票面哪些内容

4、增值税免税，所得税是否也免征？

二、疫情期间公共运输免税了，还能抵扣旅客运输服务的进项税吗？（疫情政策解答第五期）

1、公路免税运输服务可以抵扣吗？按照那个税率进行抵扣？

2、滴滴打车电子发票免税，还能抵扣吗？

三、电子票据新规说了啥？（税务总局公告2020年第1号、财会[2020]6号）

1、发票上没有发票专用章，也可以报销？

2、电子发票重复报销怎么破解？

3、电子发票还要保存电子文档？

4、听说要推出电子专用发票，是真的吗？

四、白条是否可以税前扣除（国家税务总局公告2018年第28号）

1、白条税前扣除必须满足啥条件？

2、500以下还是2万以下可以不要发票？买菜花800元，必须要发票？

3、个人能否办理临时税务登记？

五、最新契税法、城建税法主要亮点介绍（契税法、城建税法）

1、是不是契税税率变了，买房要多花钱了？

2、契税法定减免事项增加了

3、1%、1.5%、2%的优惠税率是否还存在？

4、城建税法之后是否还有1%的税率？

5、城建税法对于留抵退税对应的计算有啥新规定？

六、中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知（银发（2020） 105号）

1、大额现金管理主要规定是什么？

2、大额现金监管对于企业税收的影响有哪些？

3、大额现金监控主要意图是什么？

模块二：2021年税政趋势展望

一、 未立法的几个税种加快立法进程，增值税法有可能推出

二、 电商行业的税收管理可能会加强

三、 电子发票的推广

四、 大数据、智能控税进一步加强

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

高老师

知名集团投资总监

秦皇岛市总会计师协会税务分会会长

讲师简介：高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

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