国地税合并新时代企业所得税汇算清缴整体规划与风险防范

国地税合并新时代企业所得税汇算清缴整体规划与风险防范

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课程背景

2019年是财税行业不平凡的一年，国地税合并新时代第一次汇算清缴已经开始,十二金已经联网，2019年税务稽查“海啸”风暴席卷全国，所得税汇算清缴表16张表发生重大变化和修改，企业再次迎来了备受考验的所得税汇算清缴工作，企业如何做好纳税调整，防患于未然，摆在了每一位财务人员面前。

所有行业全面实施营改增后，有的企业账务处理不规范、纳税处理不规范、票据入账不规范等问题众多，会计处理与税法规定不一致，企业所得税汇算清缴如何调整税会差异，防范风险？

国地税合并新时代，企业收入如何确认？税前扣除的政策、凭证有何变化？对企业的企业所得税汇算清缴又有哪些影响和变化？这都是迫切需要解决的现实问题。

增值税就增值额征税，企业所得税就企业利润（应纳税所得额）征税，增值额与企业利润有什么不同？计算方法有哪些异同？

企业所得税的69项优惠政策有哪些？您公司应该享受哪些优惠政策？是在预交所得税时享受？还是在汇算清缴时享受？如何备案？应该提供哪些备案资料？

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为此，特推出《国地税合并新时代企业所得税汇算清缴整体规划与风险防范》实操课程，以理清国地税合并对汇算清缴的影响、重新梳理国地税合并背景下纳税规划的新思路、正确运用相关税收新政、有效防范汇算清缴风险。

课程特色

1.您知道所得税汇算清缴16张表的重大变化和修改的内容吗？

2.国地税合并新征管模式下企业所得税汇算清缴的新要求？

3.十二金联网企业所得税汇算清缴的数据比对？

4.应税收入、不征税收入、免税收入的区别及会计处理、纳税调整的方法？

5.成本费用税前扣除的凭证、标准、限额及行业之间的区别?

6.企业所得税69项优惠政策适应情况及办理方法？

课程对象

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理等企业财务负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等。

课程大纲

第一部分 前言

1、2019年最新政策解析

2、最新个人所得税申报风险管控

3、社保新政策

4、国地税合并新征管模式

5、国地税合并新时代稽查6大新方法及重点

第二部分 2019税收政策重大变革及对汇算清缴的重大影响

1、国地税合并新征管模式对企业所得税汇算的影响？

2、十二金联网后汇算清缴的风险防范

3、个人所得税改革与企业所得税的联动

4、税务稽查“海啸风暴”对汇算清缴的要求

5、所得税汇算清缴表重大变化及修改的重点内容

第三部分 增值税进一步改革对企业所得税汇缴的影响

1、收入要进行价税分离

2、成本费用要进行价税分离

3、增值税不能在企业所得税税前扣除

第四部分 国地税合并新时代企业所得税汇算清缴的整体规划技巧

一、企业所得税汇算清缴的总体要求

二、正确计算应纳税所得额的10大技巧

1、纳税调整严格执行税法规定

2、准确把握视同销售

3、坚决贯彻配比原则

4、正确理解实际发生

5、严格执行限额扣除

6、正确理解以票控税

7、严格贯彻与取得收入相关

8、正确把握支出的合理性

9、正确区分资本性支出和收益性支出

10、免税项目、不征税项目与应税项目分别核算

三、常见的税会差异及纳税调整

（一）、税会差异产生的根源

1、会计和税法的不同职能

2、会计利润与应纳税所得额的区别

3、正确计算应纳税所得额的技巧

（二）汇缴工作中常见的税会差异的纳税调整方法

1、收入类税会差异实例以及会计处理、税法规定和纳税调整

（1）赊销货物

（2）预收租金

（3）分期收款销售

（4）资产盘盈

（5）无法偿付的款项

（6）违约金收入

（7）政府补助收入

（8）债务重组收入

（9）投资收益

（10）财产转让收入

（11）视同销售

（12）销售折让和退回

（13）减计收入

（14）交易性金融资产初始投资

（15）权益法核算的初始投资小于被投资企业公允价值份额

2、税前扣除类税会差异实例及其会计处理、税法规定和纳税调整

（1）业务招待费支出

（2）广告费与业务宣传费支出

（3）公益救济性捐赠支出

（4）三项费用支出

（5）资产损失

（6）罚款支出

（7）白条和不合规发票支出

（8）折旧年限、口径和折旧方法

（9）资产的初始计量

（10）资产期末公允价值计量

（11）减值准备和坏账准备

（12）加计扣除

（13）公允价值计量

（14）支付给境外的费用

（15）与收入无关的支出和不合理的支出

（16）关联方超过关联债资比例的利息支出

（17）人身安全保险支出

（18）存货的结转

（19）跨期的支出

（20）赞助支出

（21）房地产企业销售未完工产品预缴企业所得税的调整

（22）佣金支出

第五部分 国地税合并新时代企业应享受的69项优惠政策

一、什么是税收优惠？包括哪些内容？

二、企业所得税优惠事项如何办理？

三、企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策的如何备案？

四、企业不能提供留存备查资料，按照税收征管法规定如何处理？

五、哪些企业享受所得税优惠政策还需要审批？

六、目前税局对企业享受优惠政策如何管理？企业所得税优惠事项管理方式近年来有哪些变化？

七、69项优惠事项中，有哪些需要附报享受优惠政策的相关资质、证书、文件等？

八、69项优惠政策中，哪些属于预交所得税环节享受优惠？具体项目有哪些？哪些属于汇缴环节享受优惠？具体项目有哪些？您公司应该享受哪些优惠政策？

第六部分 国地税合并新时代汇算清缴对票据的要求与管理

一、哪些凭证能在税前扣除？

二、虚开发票、失控发票的税前扣除风险

三、对外如何开具增值税专用发票、普通发票？超出经营范围的如何开具发票？什么是虚开发票？具备哪些条件就不是虚开？四流不一致是否判断虚开发票？

四、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证如何纳税调整？

五、企业以前年度发生应扣未扣支出、费用，以后年度如何处理调整？

六、金税三期新时代负数发票的开具方法及纳税处理？

七、发票的备注栏、发票的识别码不符合税务要求的处理？

第七部分：师生互动，现场交流（学员问题现场答疑）

边老师

中国著名“财税三栖”实战专家，从事财税研究及实际工作30多年，曾担任某财税学校校长，某税务稽查局局长，现任国家税务总局北戴河培训中心教授，清华大学、中央财经大学财税总监高级研修班特聘教授，北京国际教育研究院特聘专家、北京财税研究院特约研究员，北京中关村高新企业协会财税顾问，担任多家大中型企业财务、税务顾问;多次为国家税务总局举办的各省税务征管处长培训班、税务稽查骨干培训班授课，常年巡回为全国各地税务干部、财务人员授课累计达数千场，针对我国财税人员目前的业务素质情况，在全国首创独特的教学方法----新税法在会计核算中应用模拟训练营；具有深厚的财税理论功底，创新能力强、实战经验足，极具互动性的演讲风格，深受全国税务干部、企业财务人员欢迎和赞誉，被誉为“财税培训的演讲专家”、“纳税核算的实战专家”、“财税理论与实际操作完美结合的训练导师”、“财务策划和纳税筹划的九段高手”。

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