微利时代下企业全面预算管理及成本管控

微利时代下企业全面预算管理及成本管控

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【课程背景】

说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把公司管死了；不实施预算管理，公司又是一盘散沙。进行预算管理，公司没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。

开源节流是企业经营中永恒的主题，如何在保证产品质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购、制造、营销等企业经营的重点环节实现成本削减，再到最终如何让管理制度顺利落地，循序渐进地教会学员如何利用成本削减为企业持续输送利润。

【课程收益】

详细讲解了预算管理的组织、编制、执行三大环节15个关键节点如何做，并提供50张实用的表单模板。

80多个真实案例，从企业预算管理的困惑入手，找到企业问题的根源，给出解决的药方。

用实际案例逐一介绍设计、采购、制造、营销、研发五大环节成本削减的方法和工具，各行各业均可借鉴。

围绕企业价值链中的重点环节，从ABC作业成本法，到价值流向控制法，再到ABB作业预算法，教你如何科学管控成本、持续提高企业利润，帮助企业做好节流，抵抗风险。

【课程对象】

企业中高层管理者

【课程大纲】

第一天

一、全面预算管理为什么重要

1.什么是“好”的预算？

2.预算到底有什么作用？

3.从传统预算到全面预算

4.预算如何承接企业的战略和经营目标

5.预算控制系统的整体框架

6.打造全员参与的预算管理

7.夯实预算控制的财务基础

a)- 企业运作的核心是什么？

b)- 正确认识企业的一个起点、三大运作，两个结果

c)- 长期投资者的圣杯 --- ROE（净资产收益率）

d)- 净资产收益率的分解与预算的层层分解

案例分析：著名纳斯达克上市公司预算实施前后的区别

二、全面预算管理的重点

1.预算的“3+1”原则

2.怎样建立全员参与的预算体系

a)预算编制的流程和逻辑

b)最适合本企业的预算类型

c)将预算当作项目管理——如何管理

d)各部门人员角色定位——责任划分

e)各部门之间及部门内部的沟通与协调

3.重要的预算编制方法：零基预算

a)传统预算方法的弊端

b)全面预算方法 --- 零基预算

c)零基预算编制步骤与核心要点

案例讨论：运用零基预算的方法编制经销商大会的预算

三、全面预算编制的技术流程

1.全面预算应包含的内容及其逻辑关系

2.收入预算的编制

a)收入预算在整个预算工作中的重要作用

b)如何确定收入指标？

c)由谁来编制收入预算？

3.生产成本和采购预算的编制

a)由销量到产量

b)由产品BOM得到材料采购预算

c)生产人工成本的预算

d)详尽的生产预算，更好的成本事先控制

4.市场、销售费用的编制要点与方法

a)差旅费用、业务招待费用预算的编制要点和方法

b)以项目管理的方式来编制市场营销活动的预算

5.管理费用的预算编制要点与方法

6.人事费用的预算编制该如何开展

实例：三张预算财务报表的自动生成及相互勾稽关系的理解

四、预算的跟踪分析

1.计划、预算和滚动预测

2.减少预算外项目的发生

3.通过制度流程的设计减少预算外项目的发生

4.预算执行的事前、事中、事后的控制

5.预算执行中的刚性原则和柔性原则

6.预实的差异计算及深入分析

7.预算跟踪与仪表板跟踪

8.设计仪表板的5个原则与要领

案例分析：弹性预算的重要作用与实战应用

第二天 成本管控

一、用经营思维透视成本的构成及发生

1.跳出狭义的成本概念，从更全面、更战略的角度理解成本

2.降本必须符合企业的战略

3.避免成本削减的误区

4.常见的四种成本分类及决策运用

a)产品生产的料、工、费分析

b)制造成本、销售费用、管理费用、研发费用的分析

c)变动成本、固定成本的分析及决策

d)直接成本、间接成本的分析及决策

5.案例分析：

a)某公司直接成本法分析

b)保本点的分析在销售定价时的运用

拓展应用：成本结构分析对决策的影响

二、成本管控之 研发成本的优化

1.研发成本的事前优化思路

a)产品研发阶段成本概念的重要性

b)研发阶段的成本管控策略

c)研发阶段的具体降本措施

2.通过价值分析进行事后研发降本

a)价值分析解读

b)五种提升产品价值的途径

c)价值分析实施的方法和步骤

d)案例分析：某公司对某一产品实施价值分析的详细过程

三、成本管控之 降低采购成本

1.采购价格和总拥有成本

2.案例分析：到底选择哪家供应商

3.案例分析：供应商的详细报价单分析、找到降价谈判空间

4.案例分析：如何分别使用业务手段、管理手段和技术手段降低材料采购成本

四、成本管控之 消除生产浪费

1.生产车间的八大浪费

2.识别生产在人、机、料、法、环等方面的浪费

3.提高工人效率、降低人工成本

4.理解存货的形成逻辑、找到降低存货的方法

5.通过ECRS优化工序和动作、提高生产效率

6.提高固定资产的使用效率

a)了解什么是设备综合利用率（OEE）

b)减少设备使用中的5大类损失

7.控制间接成本的先进方法：作业成本法

a)传统的成本计算方法给企业带来的决策错误

b)作业成本法的原理和实施步骤

c)【案例】：某企业使用传统方法和使用作业成本法计算成本的前后对比

冯老师

资深财务管理培训师。

二十多年的企业财务工作经验，具有扎实的专业功底和丰富的实践经验。

十多年的财务管理培训经验，将自己的专业知识和实践经验与大家分享。

SAP等ERP软件的财务和控制模块的专业级用户，具备实战经验。

资历资质

曾就职于美标洁具、圣戈班集团、施耐德电气等世界500强公司，历任财务经理、财务总监等职。

曾在知名的专业财务培训和咨询公司工作，具有讲授非财、预算、财务分析、成本管理、办公工具运用（EXCEL、PPT、AI等）等课程的丰富经验。

主要课程

《非财务经理的财务管理》、《中高层管理者的财务思维》、《财务报表的解读及风险识别》、《企业财务风险管理和控制》、《企业经营分析训练营》、《全面预算管理及控制》、《全价值链的成本管控》、《企业现金流及营运资本管理》、《运用Excel和PPT高效分析和展示业务数据》、《运用AI提升工作效率》

部分受训单位

大众汽车、上汽集团、百度、中海石油、秦山核电站、雅培医疗、大冢、中国银联、平安资产、百威、光明乳业、耐克、森马、金地集团、海航旅业、佳通轮胎、广西玉柴……等。

授课与咨询风格

冯老师一直致力于财务知识的总结和传播，在非财、预算、成本、经营分析、办公工具（EXCEL、PPT、AI等工具）等多个方面有很高的理论水平和丰富的实践经验；其培训是多年来不断学习和提炼的智慧凝结，在教学过程中，精心设计了大量的案例，用形象通俗的语言来阐明相对枯燥的概念和理论，内容扎实，形式活泼，深受学员喜爱。

工作经历

资深培训讲师/咨询顾问

上施耐德低压电器有限公司，财务总监

上海美标洁具有限公司，财务经理

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