企业并购重组政策解析及节税视角下的股权优化企业并购重组政策解析及节税视角下的股权优化

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课程简介

企业的重组是优化企业资源配置，提高企业竞争力，迅速实现资本扩张的重要手段。

企业的重组事项往往伴随着巨额的资金，复杂的股权架构和众多的涉税处理事项。

如果处理不当，就会缴纳不菲的税款，从而导致企业资金链的断裂，正常生产经营活动遭受沉重打击。

本课程力图建立一套并购重组的逻辑思维体系，将复杂的税收政策化繁为简。

使普通财务人员也能够学会如何灵活运用并购重组的税收政策，从源头上防止企业落入重组的税收陷阱之中。

【课程收益】

− 掌握企业并购重组的基本政策及关键术语

− 能够灵活运用股权收购的相关政策为企业设立合理的股权收购方案

− 掌握资产收购和资产划转的基本政策，利用税收优惠降低企业的实际税负水平

− 掌握合并分立的特殊性税务处理原则，涉及企业重组的具体方案

【课程内容】

一、企业股权架构设计与筹划方案设计

1、企业股权架构的基本形式（直接持股、间接持股）

2、利润分配阶段不同持股架构的税负分析

3、股权转让阶段不同持股架构的税负分析

4、企业清算阶段不同持股架构的税负分析

5、间接持股的税收筹划方案设计

6、法人制企业与非法人制企业优缺点分析

7、案例解析合伙企业持股平台的设计思路及原理

8、代持股份的成因及代持股还原解决思路

二、股东出资环节的涉税疑难问题深度解析

1、货币资产出资的税务处理及涉税疑难问题

2、法人股股东非货币资产出资的涉税疑难问题解析

3、非货币性资产投资与股权收购（划转）的竞合

4、自然人股东非货币资产出资的涉税疑难问题解析

5、科技成果投资入股递延纳税政策的深度解析

6、留存收益转增股本涉税疑难问题解析及风险防范

7、递延纳税期间上市、转让、注销的税收疑难问题及风险提示

8、案例解析递延纳税股权转让的涉税疑难问题

9、何为公允增资？何为不公允增资？

10、不公允增资的涉税疑难问题及争议解决办法

11、股权性融资与债权性融资的平衡点分析

12、债权性融资的涉税风险点分析及解决方案

13、认缴制下投资者投资未到位的风险防范

三、股权转让环节的涉税疑难问题深度解析

1、法人股股东股权转让的涉税疑难问题解析

2、法人股股东撤资的涉税疑难问题解析

3、法人股股东股权转让价格明显偏低的税收解决方案

4、法人股股东股权转让的筹划方案及思路

5、自然人股东股权转让股权的定义及范围

6、自然人股东股权转让价格明显偏低的风险防范

7、自然人股东股权转让的筹划方案及思路

8、股权转让中违约金的税务处理

四、股权激励方案选择的要点及税收疑难问题

1、股权激励的分类及涉税要点分析

2、不可公开交易的股票期权各环节的计税要点及风险防范

3、可公开交易的股票期权各环节的计税要点及风险防范

4、股权激励方案的税前扣除规则及税会差异调整

5、企业股权激励设计的最优方案

6、上市公司股权激励延长纳税期的优惠措施

7、非上市公司股权激励方案递延纳税的政策要点及风险防范

五、企业并购重组的要素及其政策逻辑体系

1、企业并购重组涉及的主要税种及政策逻辑体系

2、企业所得税特殊性税务处理的关键点

3、企业并购重组的当事方及主导方

4、并购重组日的确定及其风险点

5、对赌协议的法律属性

6、对赌协议涉税问题深度解析

7、对赌协议各地税务机关的执行口径

六、股权收购的税务处理及其风险应对

1、股权收购的定义及其交易架构

2、案例解析股权收购的一般性税务处理

3、股权收购的特殊性税务处理的要点解析

4、换股收购的政策要点及其筹划方案

5、案例解析混合支付股权收购的特殊性处理

6、涉及自然人的股权收购的涉税风险点

7、跨境收购的税务处理要点详解

8、分步收购的政策要点及其风险应对

七、股权（资产）划转的税务处理及其风险应对

1、股权（资产）划转几组易混淆的概念

2、股权（资产）划转的交易模式及其风险防范

3、案例解析股权（资产）划转的一般性税务处理

4、案例解析股权（资产）划转的特殊性税务处理

5、案例解析混合支付股权（资产）划转的特殊性处理

6、案例解析资产置换之借壳上市

八、合并、分立的税务处理及其风险应对

1、企业合并种类及其交易架构

2、企业合并的所得税事项承继的疑难问题解析

3、案例解析企业合并的一般性税务处理

4、案例解析企业合并的特殊性税务处理

5、企业合并种类及其交易架构

6、案例解析企业合并的一般性税务处理

7、案例解析企业合并的特殊性税务处理

张老师

国家税务总局师资库成员

某市律师协会财税委员会副主任

国家税务总局扬州税院专家组成员

讲师简介：张老师是注册税务师、注册会计师、律师，税务系统稽查能手、征管能手，某市律师协会财税委员会副主任，国家税务总局师资库成员、国家税务总局扬州税院命题专家组成员，多家省级税务院校的兼职讲师。 有二十余年税务征管、稽查工作经验，多次参与过总局的文件讨论和税务系统比武练兵的出题工作。多年来潜心研究税收政策和法制业务，对各税种的政策研究有很深的造诣，善于解决实务工作中遇到的难点和痛点。授课风格贴近生活、诙谐生动，善于从实务工作总结提炼，深受广大学员的好评。 参与编写了《个人所得税政策解析与纳税申报实务》、《财产行为税一本通》、《税务行政诉讼问题及司法观点集成》等著作。

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