2022年重点税政运用及企业所得税汇算清缴风险应对实务

2022年重点税政运用及企业所得税汇算清缴风险应对实务

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课程介绍

2022年，中央经济会议提出继续实施新的减税降费政策，并聚焦在中小微企业、个体工商户、制造业等市场主体。2022年税务重点工作之一就是严格落实国家出台的各项减税降费政策，确保减税降费政策红利落地，所有减税降费税收政策全部延续。

然而，由于普惠性减税政策持续造成财政收入吃紧，税务机关对制造业重点税源企业的检查力度不断加大，企业所得税汇算清缴日益严格，核定征收方式已经全部改为查账征收，无法取得成本费用发票已经成为企业的主要矛盾。身处金税四期“大数据采集”、“信息管税”的时代，企业想立于不败之地，充分利用税收政策审核分析相关涉税业务、依法规避汇算清缴风险已是至关重要的一项工作。

恰逢汇缴之际，此课程对税务机关突出关注的跨年度事项、重大事项、高风险事项及企业日常核算中疑难、热点、难点问题进行“击穿式”讲解，引导学员对照案例寻找本企业可能存在的税务风险问题，同时给予修正完善的建议，以帮助学员顺利完成企业所得税汇缴前的风险自查及纠错工作。以案例分析的方式，手把手教会企业安全稳妥的进行合同管理的全面核查，形成业财融合与汇算清缴管理信息化、智能化趋势分析与融合，直击企业所得税收入与支出总体规划布局，打造汇算清缴风险应对的最优化。

课程收益

− 互联网+大数据，重点剖析汇算清缴核心高风险事项

− 经典案例再现，企业涉税指标预警及全流程稽查评估

− 重点行业、重点领域、重点涉税事项年终税务安排

课程安排

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一 征管体制改革及税收新政对2021年汇算清缴的影响

1、“金税四期”即将上线，三大变化与一大缺陷并存，第一时间解读“金四”。“金税三期”，对涉税企业申报表及财务报表的信息采集有哪些，企业汇算清缴需要特别注意哪些数据的分析比对？

2、在全国部分地区纳税人中实行增值税“全电发票”试点，企业所得税税前扣除的关注重点有哪些？

3、增值税小规模纳税人3%减按1%政策延续执行，增值税小规模纳税人免税起征点大概率提高，增值税新政利好多多，第一时间讲解。

4、税务总局企业所得税风险提示系统的上线，财务报表与企业所得税申报表数据强制比对，2021年新增哪些涉税指标，怎样正确进行账务处理、填写纳税申报表，才能够不被税局机关关注？

5、新《行政处罚法》出台对税务稽查案件最新追征期的规定有无变化？主观故意、偷税、非主观故意的追征期如何界定？税务总局最新执法口径：企业所得税的追征期应如何计算？

6、近年来主要税种涉税政策盘点及汇算清缴税务安排

模块二 企业所得税汇算清缴核心高风险事项把控及风险应对

1、企业所得税汇算清缴关键点把握：小额零星经营业务如何判断？无法取得税前扣除凭证应怎样扣除?成本费用原始分割单如何使用？无票扣除怎样能获得税局的认可？

2、接受虚开发票和异常扣税凭证，增值税做进项税额转出后，企业所得税的成本不得进行税前扣除，根据28号公告的规定，能否换开发票？真实案例教你换开，减少损失。

3、优惠享受涉税资料的准备与资产损失被查资料的风险应对实务

4、核定征收企业的涉税问题解析与核定新政探究，唯一允许核定征收的是哪个行业？

5、法释[2016]18号文件下发，司法拍卖发生变化，强调各自负担税费，新政对法院强制执行房地产权属转移登记涉税问题的最新解读及与风险应对实务

6、企业所得税汇算清缴涉税指标的提前规划---怎样降低被筛选稽查评估的概率

模块三 税务总局风险提示系统企业所得税涉税指标预警值分析

1、企业所得税：企业所得税无形资产摊销率变动异常预警（无形资产）

2、本期企业所得税存在特殊性税务重组事项（后续管理）

3、企业所得税：企业所得税工薪支出税收金额大于个人所得税扣缴报告表工资薪金所得

4、企业所得税：本期企业所得税A105000其他项目调减金额过大

5、企业所得税：不征税收入对应的成本费用未调整

6、企业所得税：不符合职工培训费用全额扣除标准而进行了全额扣除预警

7、企业所得税：本期企业所得税营业外收入变动额巨大预警

8、企业所得税：发票开具金额合计与申报的营业收入差异预警

9、增值税税额进大于销连续持续6个月以上，企业所得税成本费用大于收入连续持续12个月以上。

10、财务年度报表中三项费用（销售费用+财务费用+管理费用）与年度申报表主表A100000营业收入占比同比上年大于20%以上。

11、2020年税务总局企业所得税发票风险管理指标32个指标

12、自然人代开发票金额次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警。

13、2021年税务总局对高新技术企业汇算清缴指标设置及研发费加计扣除重点讲解及报表填报，避免被取消高新技术企业资格

模块四 税务总局风险提示系统企业所得税涉税指标预警值分析

1、集团内部关联方资金拆借纳税及资金池运作模式案例分析——2021年最新口径。统借统还、向信托投资公司借款纳税案例分析与案例分析与风险应对实务

2、没有扣除额限度扣除项目的案例分析----以会议费、咨询费、服务费、管理费为例。大额咨询费，税务总局制定的标准是多少？

3、混合销售与兼营的新政解读，合同怎样签订才能得到最大的税收利益？

4、“私车公用”的合同签订与风险应对实务

5、“三流一致”与“四流合一”的重要性，这是保证取得发票不出问题的前提条件。

6、增值税加油卡、运输费用进项税额虚抵、企业所得税虚增成本等稽查案例解析与风险应对

7、企业所得税坚持“无票扣除”原则的税务稽查风险应对

8、新格局下涉税合同控税的误区：个人发票代开受票方风险激增的应对与思考，怎样安全的将综合所得向经营所得转化？

9、实缴制与认缴制之争，税务机关是否认可认缴制？企业注册资本未到位，相对应的利息是否可以税前扣除？2022年最新执法口径

10、企业集团内单位（含企业集团）之间资金的无偿借贷行为免征增值税新政对企业所得税的影响及风险应对实务，怎样界定企业集团才能获得税务机关的认可？

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

刘老师

某市税务干部学校副教授

国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师

总局稽查局人才库成员

讲师简介：刘老师多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。于此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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