智慧税务：金税四期税务稽查及纳税筹划

智慧税务：金税四期税务稽查及纳税筹划

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【课程详情】

随着金税四期的逐步构建完善，税务机关查处企业税收违法问题的手段日趋完善，涉税数据共享、交叉比对、构建模型、风险制导，360度全方位的信息收集使得企业税收风险节节攀升。

面对来势汹汹的金税四期，您是否也有以下这些问题？

- 税务机关如何通过税收大数据系统进行风险筛查？

- 税务机关怎样对纳税人进行风险等级分类的？

- 如何对风险纳税人进行风险分析及应对的？

- 税局视角的各税种检查要点在哪里？

- 企业如何在防范税务风险的前提下合理利用税收政策获取最大税收利益？

本次课程将对上述问题一一梳理，深入探讨“以数治税”大环境下的税收新政策，稽查新动向，检查新重点，以及企业重点事项的风险防范思路和筹划方向，助力学员做到知己知彼，从容应对，全面提高控制税务风险能力，掌握合法纳税筹划的方法，保证企业税收利益的最大化。

【风险规避】

把握风险应对方法，正确面对金税四期智慧税务监管

【以案讲税】

精心挑选典型案例，各类税收重难点，切实指引实战

【课程内容】

一、金税四期要来了，您做好准备了吗？

（一）金税四期会带来什么？

1.金税四期和金税三期有什么不同？

2.金税四期会给纳税人带来怎样的影响？

3.金税四期的信息来源都有哪些？

4.金税四期是否能够帮助税务机关实现“资金控税”的目标？

（二）税务机关如何对利用税收大数据对纳税人实施精准分类监管

【案例】某市税务机关对某行业企业税务风险识别及分类

（三）税收大数据智能分析方法在税务管理中的应用

（四）税收大数据下监测企业税务风险的主要方法

1.表表核对发现企业申报异常

2.比较分析法在某超市风险分析案例中的应用

3.逻辑分析法发现某房地产公司资金融通风险

4.投入产出法和能耗测算法看破企业隐匿产量问题

（五）外部信息如何为税收大数据分析提供数据支撑

1.政府职能部门信息如何助力税务稽查？

2.企业官网信息也会暴露企业税务风险问题？

3.举报信息能够为税务风险分析提供怎样的支持？

4.第三方信息在税收风险分析中起到了怎样的作用？

二、以数治税下的税务稽查主要方法

（一）案头分析

1.小数据牵出大问题——基础信息反映企业的税收问题

2.纳税申报表间的核对——税税比对差异引发的税收风险

3.申报表与财务报表间的核对——隐藏在“其他”项目中申报的“扣除”

4.比较分析法的应用——某购物中心财务数据的比对分析

5.逻辑比对——风马牛不相及说明了什么问题？

（二）税企交流

1.聊天聊出几十万税款？

2.税务约谈时提出了四个问题，看似简单实则复杂

3.财务经理“工作总结”中隐藏的秘密

（三）关注重大经营事件

1.证监会处罚公告中隐藏的巨额个人所得税

2.300亿会计核算差错的上市公司公告中隐藏的税收风险

3.瑞幸咖啡财务造假多交税款可以退吗？

（四）异常会计数据的深度核查

1.巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？

2.应收账款的三个异常表现是什么？

3.巨额预付账款背后隐藏的税收秘密

4.存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？

5.应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？

6.其他应收款出现负数意味着什么？

7.固定资产增长和收入实现不匹配被预警，为什么不同的回答会有不一样的税收处理 ？

8.在建工程的三个风险自查方向

9.预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题？

10.盈余公积减少背后的税收问题是什么吗？

11.从税收角度看销售商品收到的现金和营业收入的勾稽关系

12.从税收角度看购进商品支付的现金和营业成本的勾稽关系

（五）发票电子底账系统数据比对

1.一张8吨的柴油发票告诉了哪些真相？

2.农产品为何卖给精密仪器制造公司？难道是用小麦去炼铁？

3.频繁申请临时增票暴露了企业什么问题？

4.偏离企业行为轨迹的一张发票告诉了税务稽查人员什么事实？

（六）第三方数据比对

1.通过金融情报查补个税4000万，看个人账户的涉税风险

2.通过车管部门信息核查驾校少申报收入事实

3.利用报刊公告信息分析核查税收风险案例

4.用电数据是如何反映企业虚开发票事实的？

三、以数治税下的税务稽查重点问题及筹划

（一）税收筹划是不是一个“伪命题”？

【案例】蚂蚁集团税务规划的高明之处和潜在税务风险

1.三个里程碑事件告诉您：税收筹划不是一个“伪命题”

2.真筹划与伪筹划的区别

3.四个税案看税收筹划原则

4.税收筹划的目标一定是交最少的税吗？

5.两个案例告诉您税收筹划要注意“度”

6.典型案例剖析税收筹划的基本方法

（二）增值税重点税务稽查问题及筹划

【案例】通过对下游企业进项比对结果认定上游企业虚开发票

1.上游取得异常抵扣凭证金额过大对下游企业有什么影响？

2.如何防范取得虚开发票的风险？

3.纳税人身份确认税收风险及纳税人身份的正确选择

4.上游企业身份不同，会影响下游企业的利润吗？如何消除影响？

5.兼营与混合销售销售税收风险及行为规划

6.折扣销售税收风险及形式正确选择

7.不同促销方式税收风险及合理规划

8.纳税义务发生时间确认税收风险及合理规划

9.价外费用税收风险及合理规划

10.注销时通过高价出售资产转移进项是否可取？

（三）企业所得税税务稽查问题及筹划

【案例】增值税销售与企业所得税收入差4亿，企业与涉税问题吗？

1.增值税销售额与企业所得税收入差异产生的原因主要有哪些？

2.固定资产一次性税前扣除政策的税会处理及合理规划

3.租赁收入何时确认企业所得税收入？如何正确选择？

4.财政性资金做不征税收入一定是最佳选择吗？存在税会差异如何处理？

5.同一集团内企业之间有偿与无偿借款的税负比较

6.集团采购的方式选择与规划空间

7.所得减半优惠和小型微利企业相遇，如何享受？

8.变资产转让为股权转让，是降低税负还是税负转嫁？

9.股权转让、清算、撤资政策运用税收风险规避及合理筹划

10.重组中一般性与特殊性处理的选择对交易双方有什么不同影响？

（四）个人所得税税务稽查问题及筹划

【案例】报销费用方式发放绩效考核奖，被认定为私分国有资产？

1.工资薪金向股息红利的转化

2.工资薪金与“私车公用”

3.没有签订劳动合同，税务机关要求企业按劳务报酬扣缴个税？

4.年终奖任性合并或拆分后申报，有风险吗？必须分次发怎么办？

5.“投资”OR“投资+借款”哪种方式是股东的最佳选择？

6.“直接”与“间接”的选择对股东真的很重要

7.尚未实际支付现金已计提的股息或利息要计缴个人所得税吗？

8.企业为股东个人购买汽车、房屋等财产如何计算缴纳个人所得税？

9.税务机关如何判断低价或平价转让股权是否有正当理由？

10.房屋“赠送”与“买卖”的节税规划

高老师

省级稽查人才库成员，原某省稽查局审理科科长、检查科科长

讲师简介：高璟老师是省级稽查人才库、纳税评估人才库和反避税专家小组成员；历任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长；曾荣获“全省国税系统税务稽查能手”和“全省国税系统征管领军人才”等称号。同时，她是《每日税讯》特约专家、特约栏目撰稿人。高璟老师熟悉税务稽查方法，了解纳税评估流程，掌握企业涉税核算需求，为学员提供极其实用的涉税工作指导。 授课风格严谨认真、思路透彻清晰、案例旁征博引、课程饱满充实。

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