企业合同、票据及业务处理中的税务审核与合规管理

企业合同、票据及业务处理中的税务审核与合规管理

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作为掌握公司财务与核心机密的重要部门，财务部门将会涉及到企业运营中的方方面面，除需掌握必备的财务知识之外，还要具备一定的风险管理技能，其中就包括对企业合同、票据及日常业务处理中的涉税风险管理。

然而，身处金税四期“大数据采集”、“信息管税”的时代，因合同、票据等日常处理引发的税企争议越来越多。加之由于近年来减税政策造成财政收入吃紧，税务机关对重点税源企业的检查力度不断加大，尤其对虚开发票案件协查成为常态，企业要想立于不败之地，合法合规的规避涉税风险已是至关重要的一项工作。

置身于如此背景，本期铂略公开课在详细介绍金税四期数字监管的基础上，紧密结合税务机关智慧税务精准监管的发展方向，从发票的风险识别与防范、合同的税务审核重点、数据监测风险等方向引导学员建立智能化税务管理的思路，并将结合当前的最新政策，全面解析掌握合法降低税负、控制税务风险的具体策略和操作方法。

【课程收益】

针对性：金四上线后的税务风险指标分析与防范

接地气：规范合同签订，合同控税规避税收风险

注重点：票据控税，发票案例重解析，避免踩雷

有深度：合规梳理，深层次的税收规划案例分享

课程流程

模块一 “以数治税”背景下企业税务风险防范

一、“以数治税”背景下税务风险防范

（一）税收征管数字化升级和智能化改造

（二）“信用+风险”为基础的新型监管机制

（三）“以数治税”背景下纳税人税务风险防范的策略

二、金税四期与发票数字化

（一）以发票数字化为核心的金税四期工程

（二）发票数字化的意义和主要内容

模块二 企业日常票据的风险设别和防范

一、增值税抵扣凭证

（一）未取得法定抵扣凭证的风险

（二）未确认不得抵扣进项税额的风险

（三）发生不得抵扣进项税额情形未及时转出的风险

虚开增值税专用发票的界定及处理

善意取得虚开的增值税专用发票的处理

-取得异常抵扣凭证的处理

（四）留抵退税的风险

二、企业所得税税前扣除凭证

（一）税前扣除凭证分类

（二）取得税前扣除凭证的时限

（三）取得税前扣除凭证的渠道

境内应税交易的税前扣除凭证

跨境交易的税前扣除凭证

非应税交易的税前扣除凭证

与自然人发生交易的税前扣除凭证

不征税项目的税前扣除凭证

（四）取得不合规发票和不合规其他外部凭证的处理

可以补开、换开外部凭证的情形

无法补开、换开外部凭证的处理

（五）税务事后管理的表表比对与表票比对

税前扣除凭证的“跟票管”和“按户管”

电子底帐与受票方统一社会信用代码关联

纳税申报表与发票、纳税申报表之间比对

模块三 企业经济合同税务审核重点及涉税风险处理

一、交易对方的背景审核

二、合同价款和价外费用的审核

（一）内部转让定价

（二）混合销售与兼营

（三）现金折扣、商业折扣、返利和退货

（四）委托代销和委托代购

（五）价外费用、佣金、逾期利息、押金、定金和违约金

（六）交易金额价税分离

三、适用税率和征收率的审核

（一）适用税率

（二）适用征收率

四、合同价款与纳税义务发生时间的协调

（一）增值税纳税义务发生时间

（二）企业所得税纳税义务发生时间

五、增值税发票开具的审核

（一）三流合一

（二）商品和服务税收分类编码

（三）备注栏强制要求

（四）“差额”发票和全额发票

六、或有事项约定的审核

（一）或有税负

（二）税率调整、价格调整以及印花税

模块四 其他应关注重点问题处理

一、企业资金集中管理

二、福利外包和临工平台

三、对外支付

四、委托代征和核定征税

胡老师

上海市财政局财务会计管理中心专家、上海市财政局特聘顾问、上海市税务局所属税务干部教育中心（上海市税务干部学校）高级讲师。胡老师长期从事税收教学、科研和咨询工作，是上海立信会计金融学院高级讲师，曾担任上海复旦大学、上海财经大学等多所高校讲师；同时，胡老师长期担任上海市税务局所属税务干部教育中心讲师，为上海市税务系统在职干部进行各类业务培训，大中型企事业单位财务主管等税收业务类课程的主讲老师。

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