数字赋能时代企业内控与风险管理实务

数字赋能时代企业内控与风险管理实务

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风险是损害和损失的机会和可能性，是企业经营中的潜在危险与机遇。“有控则强、失控则弱、无控则乱”，面对当今复杂的经营环境、更加激烈的市场竞争，风险内控的好坏直接影响企业的效能！如何不让企业陷入“一分钱难倒英雄汉”的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。

内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，企业很容易陷入危机当中。正确地认识和控制风险，做好企业内控与风险管理，可减少企业损失、规避企业风险，提高企业竞争力，控制成本、增强效益，构建自身的内部风险控制体系，做好分析与评估，采取相应的内部风险控制措施，乃生存之道也！

本次课程旨在让参与培训的人员具备经营风险意识，提升内部管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，从风控角度出发，综合运用风险识别的管理工具，理解隐藏在数据背后的企业经营信息，做好风险分析与评估，采取相应内部控制措施。

【课程收益】

【精准分析】从财务/审计/企业经营角度对企业潜在的风险进行分析和评估

【案例实操】针对行业/企业现状，通过实际经典案例，提出改进建议方法

【实际应用】学习掌握风险评估、健全内控体系、建设完善内部控制管理

【课程内容】

模块一 内控风险管理的定义与真正价值

一、内控风险管理的真正意义与作用

1. 企业为什么要做风控管理、谁来控、控什么

2. 企业风控内容具体有哪些

3. 企业内控风险的影响因子有哪些

4. 做好内控风险对企业的影响到底有多重要

视频导入：企业内控风险人人有责，需具有风险意识

二、内控风险管理的五大目标

1. 合规目标：经营管理、财务管理合法合规；

案例讲解：金税四期下的合法合规管理

2. 安全目标：确保资金、资产、生产安全

案例：某企业出纳挪用贪污巨资背后的管理漏洞分析

案例提示：先进管理系统下的信息安全及操作安全

3. 报告目标：确保财务报告真实准确，信息完整

案例讲解：某上市企业财报作假带来的蝴蝶效应

4. 运营目标：提高经营效率、效果

5. 战略目标：促进企业实现发展战略

案例讲解：某企业战略投资运营的底层经营密码

三、内控风险管理遵循的四大原则

1. 融合性原则

1) 与企业战略设定相结合

2) 与经营管理相结合

3) 与业务流程相结合

2. 全面性原则

1) 应覆盖企业所有的风险类型

2) 应覆盖企业所有的数据类型

3) 应覆盖企业所有的业务流程

4) 应覆盖操作环节和管理层级

3. 重要性原则

1) 确定需要进行重点管理的对象内容

A. 企业“重灾区”的管控

B. 企业“次灾区”的管控

C. 企业“盲区”的管控

2) 有针对性地实施重点监测及应对方法

案例讲解：风险区的四象限应对策略

4. 平衡性原则

1) 企业如何权衡风险与回报之间的关系

2) 企业如何权衡风险与成本之间的关系

3) 企业如何权衡风险与收益之间的关系

案例分享

模块二 各经营环节内控风险管理关键点

一、企业经营财务风险的十大表现

1. 资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划；

2. 关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低；

3. 现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出；

4. 资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降；

5. 营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补；

6. 利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高；

7. 多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥；

8. 不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产；

9. 缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略；

10. 税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款。

风险提示：企业大多数经营风险基本与“钱”有关

二、透过经营性现金流看企业经营风险

1. 经营获得的现金流是立身之本

1) 经营活动——企业造血功能

2) 投资活动——企业换血功能

3) 筹资活动——企业输血功能

4) 企业现金流的八种情况分析

2. 导致企业资金链断裂的五大核心原因

1) 经营性现金流缺乏

2) 固定资产投资过大

3) 过多库存积压滞销

4) 应收账款逾期过多

5) 过多的短期借款

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

3. 如何作好资金风险管理

1) 日常经营管理之举

案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节

2) 长期经营规划之措

a) 现金为王

b) 互补投资

c) 未雨绸缪

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念“现金流”生意经

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

案例探讨及成果落地：如何做好企业的资金链的“守护神”

三、成本管理：控制利润的黑洞

1. “为有源头活水来”之降本增效

2. 总成本战略将成本优势转化为核心竞争力

3. 控制成本之精髓“全程控制及优化流程”

4. 走向“先策后控”的成本耦合管理时代

5. 成本控制体现在细节处讲究精细化管理

6. 成本控制并非越低越好需把握适度原则

7. 除了看得见更甚三个看不见的成本控制

诸多相关案例讲解及落地方案执行

四、经营环节内控风险管理的关键点及案例分享

1. 采购风险有哪些

1) 采购预测不准风险

2) 供应不及时风险

3) 货物与订单不符风险

4) 采购不合理呆滞风险

5) 采购价格不合理风险

6) 采购回扣风险

2. 采购风险规避手段

1) 做好采购预算及策略规划

2) 慎重选择供应商，重视评级管理

3) 严格审查订货合同完善合同条款

4) 流程管控价格，强化过程跟踪和控制

5) 拓宽信息渠道保持信息流的顺畅

6) 充分运用供应链管理优化供应和需求

案例讲解

3. 合同管理的内部循环风险控制

A. 合同管理主要风险点

1) 重大事项未签订合同

2) 未评估合同对象的履约能力

3) 遭遇商业欺诈

4) 合同印鉴缺乏集中管理

5) 合同档案缺乏统一保管

B. 合同管理控制措施

1) 不相容职务分离

2) 合同集中管理

3) 合同章的保管和使用

4) 合同审核/审批/签订的权限设置

5) 有效利用格式合同

案例讲解

4. 销售与收款循环的内部控制

A. 销售循环主要风险点

1) 客户管理与信用控制

2) 虚假订单

3) 价格管理

4) 调拨管理

5) 出库管理

6) 货款回收期过长，形成坏账呆账

B. 销售循环控制措施

1) 客户信用控制

2) 销售订单管理

3) 价格权限设置管理

4) 发货管理

5) 退货收货

6) 销售收款管理

7) 发票的合规合法风险管理

8) 佣金支付、贪污受贿法律风险管理

9) 应收账款的管理与催收技巧

案例讲解

5. 生产/制造环节的风险及流程管控关键点

物资管理出入库、调拨环节风险及流程管控关键点

物资盘点环节的风险及流程管控关键点

6. 企业常见法律风险案例分析及防范措施

1) 被解聘员工签订的合同是否有效？

2) 网银支付打错钱，还能要回来吗？

3) 企业限制招聘性别，侵犯应聘者权利吗?

4) 快退休的员工能否解除劳动合同？

5) 因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗？

6) 白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗？

7) 劳务派遣工遭车祸，谁来承担赔偿责任？

8) 依员工意愿未缴社会保险单位违法吗？

9) 试用期内可以随便辞退员工吗？

10) 因无发票购买普通发票冲账合规吗？

11) 未签订劳动合同，怎么证明跟单位有劳动关系？

12) 扣发做产检休产假职工工资违法吗？

13) 节假日加班费应注意什么？

14) 拖欠工人工资有什么风险？

15) 加班费能抵消休息权吗？

16) 能将掌握的客户信息出售吗？

......

文老师

文老师有着18年的企业高管经历，曾担任财务总监、总经理、集团业务督导等职务，对企业财务部门与业务部门各项实务都有深刻理解，紧跟企业管理“业财融合”的发展趋势，擅于帮助企业建设业财融合团队，协调业务部门和财务部门紧密协作。 文老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，被特聘为中国财政科学研究院（财政部直属单位）内控管理委员会委员&教材编写组成员，曾参与编制《流程优化与绩效管理》、《各业务环节业务流程规范制度》等书籍。 擅长领域：业财融合管理、财务运营、财务分析、企业内控与风险管理、全面预算与绩效管理、非财务人的财务管理。

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