迎增值税新时代：征求意见稿解读、遗留问题清零、过渡期合规自检（何老师）

迎增值税新时代：征求意见稿解读、遗留问题清零、过渡期合规自检（何老师）

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课程背景

2025年是我国增值税制度从“暂行条例”向“法律”过渡的关键一年：《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》）正式向社会公开，标志着增值税立法进入最后冲刺阶段。与此同时，金税四期“以数治税”体系全面贯通，税务机关通过“发票数据+申报数据+第三方数据”的穿透式比对，精准锁定企业增值税合规漏洞。

从企业实操层面看，当前普遍面临三大痛点：

一、 对《征求意见稿》的核心变化理解模糊，尤其对“应税交易界定”“进项抵扣范围调整”等条款的落地影响缺乏预判；

二、 历史遗留问题堆积，如进项留抵退税后又发生进项转出、发票开具与业务实质不符、申报数据与财务数据偏差等；

三、 过渡期合规无方向。

更严峻的是，2025年税务稽查已将“增值税遗留问题整改”纳入重点，据不完全统计，自2024年截止目前，超80家上市公司发布了补税公告，仅2025年8月，14家上市公司合计补缴税款及滞纳金2.8亿元。

在此背景下，本次培训以“政策解码-问题清零-自检落地”为核心，通过“条款解读+案例拆解+实操演练”，帮助企业财务人员彻底打通增值税合规“最后一公里”。

【课程收益】

政策精准把控：全面掌握《征求意见稿》20多项核心修订条款

遗留问题清零：熟练识别进项类、销项类、申报类等常见遗留问题

自检能力提升：学会搭建“过渡期合规自检框架”，掌握自检工具的使用

风险防控体系构建：理解增值税监管逻辑，掌握核心预警指标的应对技巧，建立合规机制

稽查应对能力强化：掌握“证据链搭建、争议沟通、整改申报”的实操技巧，精准应对，降低补税、罚款风险

课程大纲

模块一、税收监管趋势与最新政策盘点

一、2025年税收监管趋势

1. 财政收支情况分析税收征收趋势

2. 盘点近期补税的上市公司分析监管趋势

3. 审计署审计报告分析监管方向

二、2025新政深度解读与风险应对

1. 《税收征管法》修订变化解读与风险应对

2. 互联网平台企业涉税信息报送新规解读与风险应对

3. 企业所得税预缴申报变化对企业影响与风险应对

案例分析：上市公司“补税”风暴分析

案例分析：内蒙古包钢子公司补缴房产税及滞纳金1.11亿

案例分析：中国稀土子公司资源税、企业所得税补缴税款、滞纳金1.65亿

案例分析：诚志股份有限公司补缴消费税、税金附加及相关滞纳金共计约1.66亿元

模块二、实施条例（征求意见稿）核心条款深度解读

一、立法背景与政策衔接逻辑

1. 立法进程：梳理增值税从“暂行条例”到“法律”的演进脉络

2. 监管导向：分析《征求意见稿》“简化税制、强化合规”的核心导

3. 企业影响：结合案例分享新政对企业“业务模式设计、合同条款拟定、发票管理”的具体影响

二、核心变化点及政策解读口径

1. 应税范围与定义全面法定化

2. 跨境服务相关规定进一步与国际接轨

3. 销项税额相关制度的系统完善

4. 进项税额抵扣政策的收紧

5. 其他重要制度完善

6. 过渡期政策适用与风险预判

案例分析：一心堂未按规定视同销售补税及滞纳金近3亿元

案例分析：关联企业“常规”借贷，被要求补缴巨额税款4356万元

案例分析：某物流企业开具6%发票被处罚

案例分析：“混合销售”一项交易涉及两个税率，这样操作少交税

模块三、增值税遗留问题梳理与处理应对

一、进项类遗留问题与处理应对

1. 留抵、异常凭证与抵扣偏差

二、销项类遗留问题：收入确认与发票违规

1. 收入确认滞后问题：预收款未按纳税义务时间确认收入、视同销售未计提销项

2. 发票开具违规问题及虚开风险

三、申报类遗留问题：数据偏差与流程疏漏

1. 增值税申报收入与企业所得税申报收入差异超 10%

2. 销项税额与开票系统数据不一致

四、优惠政策适用错误问题

1. 优惠政策适用条件把握不准

2. 错误享受税收优惠

3. 享受减免、免税项目未单独核算

五、跨期合同税务处理问题

1. 2025年底前签订但2026年后履行的合同适用税率争议

2. 分期付款、长期工程合同的收入确认时点调整

3. 政策过渡期导致合同履行期间税率变化

4. 收入确认时点的调整要求企业更准确地划分各期收入

六、特殊业务遗留问题：关联交易与跨境业务

1. 关联交易定价不合规问题

2. 跨境服务免税备案不全问题

3. 出口退税单证缺失问题

七、 遗留问题清零实操

1. 进项类遗留问题清零：留抵与异常凭证处理

2. 销项类遗留问题清零：收入确认与发票整改

3. 发票违规的整改方法

4. 特殊情形的遗留问题处理：关联交易与跨境业务

5. 过渡期特殊业务的衔接处理

6. 遗留问题清零的证据链搭建与留存

7. 清零过程中的常见误区与规避方法

案例分析：只因开错税率，5年前的发票也要补缴200万

案例分析：预收货款已发货，年终关账未确认收入并申报纳税，被处罚

案例分析：纳税申报比对异常被查，补税2347万元

案例分析：混合销售行为税务处理不合规引起税务稽查补税罚款

案例分析：宁波某太阳能科技公司因错误适用税率被认定偷税，追缴税款并处罚款近50万元

模块四、增值税在实务中的高频涉税风险分析与应对

一、增值税重点稽查风险-发票涉税风险分析

案例分析：因供应商虚开发票，某上市公司补缴增值税及附加1.3亿元

案例分析：东光化工：因取得不合规发票不符合税前扣除规定等事项，补税5840万

案例分析：无实物假交易 虚开农产品发票偷税案

二、增值税高频风险分析与应对

1. 补缴税费超4000万分析应税收入高频风险与应对

2. 上市公司补税超3000万分析纳税义务时间风险与应对

3. 免税项目未做进项税额转出风险预警与应对

4. 补税4.8亿的关联企业交易的风险预警与应对

5. 从企业补税3个多亿的案例看增值税视同销售风险与应对

6. 补税2亿的统借统还的增值税免税风险与应对

7. 非货币性资产对外投资的增值税涉税风险与应对

8. 财政补贴未缴税被定偷税的风险与应对

9. 税收优惠高频风险识别与应对

案例分析：上海顺灏股份补缴增值税及滞纳金800余万元

案例分析：重庆路桥：补缴税费超4000万

案例分析：上市企业向关联方无偿借款10亿，被视同贷款服务追缴增值税及企业所得税

案例分析：关联企业间销售价格明显偏低 ，需补税滞纳金4.8亿元

案例分析：误用“统借统还”政策，企业被追税2亿元

案例分析：多家企业被要求补税，取得财政奖补需关注税务风险

案例分析：上海悟瀚进出口有限公司隐匿出口应征税收入“逃逸式”注销偷税案件

模块五、过渡期风险防控与稽查风险应对

一、金税四期下增值税监管逻辑与风险预警

1. 智能AI运用与税务风险自查

2. 某税务局风险数据支撑服务项目-58项风险指标重点指标分析

3. 增值税核心预警指标体系分析与风险防范

案例分析：关键指标异常暴露企业税务风险，补缴税款和滞纳金200余万元

案例分析：货运企业隐匿收入偷逃税款被稽查，货运行业风险再加码

案例分析：某有限公司税负率偏低被税务稽查，补税罚款2351万元

二、过渡期高风险行为识别与规避

1. 高风险行为清单：

2. 高频风险规避方法

三、稽查应对流程管理与争议解决

1. 查前：防患于未然

2. 查中：遇事怎么办

思考：涉税违法行为在五年内未被发现的，稽查局是否不再给予罚款？

3. 查后：定期自查风险扫描

4. 税企争议问题应对策略

案例分析：取得异常扣除凭证6000余万元，允许税前扣除

何老师

何老师拥有25年国家财政体系研究、税务管理工作经验，历经税源管理、纳税服务、征管等多岗位，实战经验丰富，是全国税务系统知名专家。现为国家税务总局素质提升“115”工程成员、国家税务总局专家库成员。 何老师多次参与国家税务总局、省级科研项目及税收政策修订与调研，同时具有财税体系宏观全局思维，多次获评国家税务总局、省级税务局“十佳新闻人物”、“十佳女税官”、“省级稽查能手”、“全系统征管能手”等业务竞赛荣誉。

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