战略财务管理

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课程背景：

最近几年是世界经济格局大发展大变革大调整的一个重要转折点。2018年发生的若干重大事件，将从技术、结构、规则等各个层面深刻影响未来较长时期世界经济走势和经济全球化进程。美国通过“货币政策正常化+保护主义+规则高标准化”的政策组合，正在诱使或迫使全球资本向美国流动，以新规则为基础强化发达经济体“统一战线”，对发展中国家形成“资本流出+规则边缘化”的双重压力。

总体看，当前世界经济呈现动能趋缓、分化明显、下行风险上升、规则调整加快的特点，2019年面临的不确定不稳定因素增多。当前我国经济形势是长期和短期、内部和外部等因素共同作用的结果。当前中国正处于经济发展战略转型的关键时期，经济运行稳中有变，部分企业经营困难较多，长期积累的风险隐患有所暴露，经济下行压力显著增大。

战略财务管理是立足于企业外部环境发生巨大变革的背景条件，充分汲取战略管理的基本思想，从更高的维度来看待企业的财务管理活动。如何从宏观形势看企业发展战略，如何从战略视角看企业财务管理活动，如何规划管理企业财务活动使之服从和服务于企业战略？从财务视角如何通过具体的管理活动实现这一目标呢？这是本课程要解决的问题。

课程收益：

● 了解国家财税政策的最新动态和趋势，提高风险意识

● 懂得如何纠正企业不规范财务行为，将各种偷漏税等财税的“雷”排掉

● 懂得如何规范企业主自身的财务行为，既合规合法又能达到企业期望的财务目标

课程对象：

董事长、总经理或企业集团高管

课程大纲

导引：经营环境与企业财务战略

案例讨论：国内外形势变动中华为和中兴的财务战略选择

第一讲：解读财务战略

一、会计视角的财务管理

1. 筹资管理

2. 投资管理

3. 营运资金管理

4. 股利分配管理

二、战略视角的财务管理

1. 综合绩效管理

2. 全面预算管理

3. 盈余管理

4. 并购管理

5. 企业增长的财务管理策略

6. 企业价值评估和价值管理

7. 现代成本管理

8. 内部控制

9. 企业财务预警

10. 纳税筹划

三、现代企业的财务管理体系

互动讨论：学员各企业财务体系？

第二讲：综合绩效管理

一、EVA

1. EVA内涵

2. 资本成本

1）筹资费用

2）用资费用

案例分析：青岛啤酒EVA绩效评价

二、平衡分积分卡

1. 平衡积分卡基本内容

1）财务维度

2）顾客维度

3）内部运营维度

4）学习和成长维度

2. 平衡积分卡的因果链

3. 平衡计分卡的指标设计

1）财务面

2）顾客面

3）内部运营面

4）学习和成长面

第三讲：公司全面预算管理实施

一、全面预算管理的重要性及框架体系

1. 全面预算的现状和困惑

2. 全面预算的本质

3. 实施全面预算管理的重要意义

二、全面预算实施的环境保障

1. 高层领导重视及全员参与

2. 健全的预算组织体系

3. 完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4. 配套的绩效考核体系

互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？

三、全面预算编制的启动和实施

1. 四步法与全面预算的编制

2. 预算编制启动与方法

3. 预算编制的实施

四、全面预算的执行、控制和调整

1. 预算执行存在问题

2. 预算控制

3. 预算的监督与检查

4. 全面预算的分析与考核

综合案例分析：宝钢预算管理实践

第四讲：企业盈余管理

一、盈余管理的涵义

1. 盈余管理的概念

1）广义

2）狭义

2. 盈余管理的基本特征

1）时期

2）主体

3）课体

4）目的

5）经济数据与会计数据

3. 盈余管理的实质

二、盈余管理与利润操纵

1. 共同点

2. 区别

三、盈余管理的动因

1. 分红计划

2. 债务契约

3. 官方检查

4. 首次公开发行(IPO)

5. 最小化所得税支出

6. 高层管理人员更迭共同点

四、盈余管理的手段

1. 资产重组

2. 利用时间差调节利润

3. 会计政策变更

4. 首次公开发行(IPO)

5. 最小化所得税支出

6. 高层管理人员更迭共同点

案例讨论：

1）中美两国盈余管理比较分析

2）獐子岛的扇贝游走了

第五讲：企业价值评估和管理

一、企业价值

1. 公平市价（Fair Market Value）

2. 投资价值（Investment Value）

3. 内在价值（Intrinsic Value）

4. 账面价值（Book Value）

5. 清算价值（Liquidation Value）

二、现代企业目标：公司价值最大化

1. 企业价值

2. 结构分析——从实现企业价值手段

1）销售增增

2）现金利润率

3）税收支出

4）资本投资

5）营运资本

6）资本成本

7）成长持续期

案例分析：同仁堂分拆上述的估值分析

第六讲：内部控制

一、内部控制的作用

1. 组织内部为实现经营目标

2. 保证对国家法律法规的遵循

3. 提高组织运营的效率及效果

4. 保护资产完整

二、企业的风险

1. 可控风险

2. 不可控风险

三、企业内控的核心问题

1. 内部控制的原则

1）牵制

2）沟通

3）协调

4）分权

2. 经营风险

第七讲：纳税筹划

一、税务管理与税收风险

1. 对税收的理解

1）税收的内涵和本质

2）税收背后的财政逻辑

2. 税务风险及防范

1）企业税收负担

2）税收风险点与控制

互动讨论：企业老板在通往监狱的路上？

二、企业节税

1. 股权设置与节税

1）公司性质与特点

2）不同性质公司的节税筹划

2. 增值税节税方法

1）关于增值税问题相关法律规定

2）增值税节税方法与案例分析

案例研究：深圳某公司的增值税全面节税综合案例：规范化与节税的典范

1. 企业所得税节税

1）关于企业所得税问题相关法律规定

2）企业所得税风险及控制

3）企业所得税的节税方法与案例分析

案例分析：1亿利润不缴企业所得税的方法

第八讲：投融资管理

一、融资管理的逻辑结构

1. 债券融资方式

1）银行贷款

2）公司债券

2. 股权融资方式

1）发行普通股

2）引进战略投资者

3）留存收益转增股本

互动讨论：企业一定要IPO吗？

二、融资常见问题分析

1. 金融产品的选择问题

2. 融资与企业的投资需求不相吻合

三、投资管理的逻辑结构

1. 投资管理

1）项目投资

2）金融投资

2. 项目投资的可行性分析

1）投资项目的现金流量分析

2）投资项目的评价标准

3）投资项目的风险处置（有风险情况下投资决策）

4）投资项目的确定

3. 评价指标选择

1）净现值

2）获利指数

3）内涵报酬率

4）投资回收期

5）平均报酬率

互动讨论：企业如何做出投资决策？

课程提炼与总结

构建本次课程学习地图——结语

牛老师

牛鑫宇老师 财务管理实战专家

20年财务管理经验

公司财务学博士

杭州某大学会计学副教授

河南省会计领军人才（学术）

会计学/MPACC/MBA研究生导师

美国管理会计师（CMA）协会认证培训讲师

上海交大、暨南大学等大学总裁班特聘讲师

曾任：深圳品奇照明有限责任公司 副总经理/财务总监

擅长领域：节税降费、财税风险规避、预算管理、财务决策能力提升

实战经验：

牛博士拥有很强的学术背景，曾在北京大学、北京国家会计学院、西南交通大学等多所高校工作和学习，出版《财务管理》《高级财务会计》等3部教材，长期从事财务会计、税务、投融资、资本市场、互联网金融等方面教学和研究，深谙公司财务与分析，税收筹划、公司投融资相关理论和实务。

老师近年先后主持、主研完成20多项国家及省部级科研项目和企业委托项目， 13项课题获得省、厅级优秀成果奖，先后在《管理评论》等重要期刊发表关于财务管理学术论文30余篇。曾为中国石油四川分公司、河南电力公司等企业高管进行有关财税、内控及预算方面的培训和咨询。

部分授课案例：

■牛博士为河南龙蟒佰利股份有限公司中高层管理人员讲授《公司财务报表分析》、《企业全面预算管理实务》课程，获得高度认可。通过课程学习，公司中高层领导懂得简单财务报表的分析，并能用财务工具和信息做出生产运营决策，全面提高管理水平；使得该公司的预算编制水平有所提高，也有力推动全面预算的彻底执行，后成功返聘8期。

■牛博士以一对一会一对多形式为民营中小企业提供挖潜增效、节税降费服务，仅仅2018年，牛博士多次为某企业会员做关于节税降费培训并指导其落地，据统计，现场学员制定的方案累计节税逾1000万元，赢得4期返聘。

■牛博士给成都总裁班讲授《老板利润管控》，给出落地的表格和方法工具，促使学员完成落地操作方案超过600份，有效强化了老板对财务的控制，起到挖潜增效，堵住漏洞的作用，课程内容深受学员喜爱，后根据反馈信息大多数学员企业利润增幅在30%以上。

主讲课程：

《战略财务管理》

《决策导向型管理会计》

《企业全面预算管理实务》

《企业财务风险管控与防范》

《节税降费—税费与社保筹划密训》

《高管财务决策能力提升系统训练》

《税务稽查重点与企业税务危机化解》

《业财融合：从价值记录到价值创造》

授课风格：

▶理论与实战结合：高屋建瓴的理论点拨，易懂，立竿见影的落地实战，好用。

▶讲授与互动结合：深入浅出和通俗易懂的讲授，让学员没有不懂的知识内容，案例与互动体验的开展，让学员体验感悟并应用所学知识。

▶深刻与幽默结合：课程内容一语中的，浅入深出，思路清晰，直击本质，课程呈现幽默风趣，寓教于乐，形式多样，轻松掌握。

部分服务客户：

国有/上市企业：中国石油四川分公司、河南电力公司、龙蟒佰利股份有限公司、山西省金融系统、河南强耐新材股份有限公司

商贸/科技行业：扬州市紫宸商贸有限公司、河南那多商贸有限公司、昆明亮鹰经贸有限公司

安庆市凯达生物科技发展有限公司、云南哲睿科技有限公司、溧阳三久生物科技有限公司、慈灸堂健康科技三河有限公司

影视/餐饮业/消费品：北京爱佳影视传媒有限公司、上海茹树餐饮管理有限公司、北京客多多餐饮集团、湖南长沙创一日用品有限公司、苏州凯瑟琳日用品有限公司、无锡宝驰装饰有限公司、安庆凯达有限公司、深圳品琦照明有限公司、上海红豆服饰有限公司

大学院校：北京大学、西南交通大学、西南财经大学、福州大学、杭州电子科技大学、河南理工大学、河南师范大学

部分客户评价：

牛博士的报告讲透了企业融资的逻辑，为我们在引进战略投资者、选择香港创业板和国内新三板等方面融资决策提供了分析框架，听完后如何做决策就很显然了。

——河南强耐新材股份有限公司 潘副总

财务会计类的课程专业，晦涩，但牛老师的课易懂，把很专业的知识用最通俗的话表达出来，让我这样完全的门外汉能轻松掌握，并且把专业复杂的表格简单化，报表内容以最本质的框架给出来，易懂还好用。

——扬州市紫宸商贸有限公司 詹总

牛博士对于国家财税新形势解读透彻，不仅让我们了解到最新的形势，也解读了出台相关政策的背景，特别是这些宏观变化对我们企业和老板的影响，让我们明白了很多看似想当然的做法存在的财务和法律风险，并给出很多如何规避风险的使用做法，让我们感到很安心。

——云南哲睿科技有限公司 王经理

全面预算难在企业各部门的协调，牛博士的课程让我们高管明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

——河南龙蟒佰利股份有限公司 申副总经理

牛博士的课程给我们一个系统框架，并在每个部分给了操作工具，这样我们可以全面挖掘企业可能节税的环节，整个税负确实大幅下降，甚至很多业务处理后就不用交税了，太棒了。

—— 无锡宝驰装饰有限公司财务部 张总监

我一直认为财务都是会计的事情，听了牛博士的课才知道，财务原来对企业那么重要。牛博士给我们更新了观念，给了企业挖潜增效和决策的工具，听得懂，用得上。

——安庆凯达有限公司 李经理

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