内部审计

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【课程大纲】

一、案例导入

案例：略

内审的审计目标之一含合规目标吗？如果含这些公司的内审部为什么没有起到作用？为什么出现这么大的合规问题？

二、现实中的内审部

1、内审功能的发展阶段

2、内部审计的两大目标

识别与防范风险

协助企业提高经济绩效

3、企业面临的六大风险

市场风险

合规风险

运营风险

财务风险

战略风险

其他风险

4、内部审计的切入点

事前--事中--事后

三、“四方面”建立良性循环的内审部

1、审计部门建设

审计环境建设

审计团队建设

审计知识建设

2、审计环境

3、企业性质与审计重点目标

国企

民企

上市公司

4、审计工作的具体实施

年度审计计划

具体审计项目的审计方案

审计方法

审计沟通技巧

审计报告撰写

四、审前调查

1、收集六方面资料

2、审前调查手段

分析性复核

审阅资料

分层访谈

3、审计访谈

审计访谈对象

如何访谈--正式访谈与非正式访谈

4、现场审计时运用的审计方法

审阅资料法

分析性复核法

银行账户检查法

清查票据法

资产盘点结合询问法

多次突击盘点保险柜法

函证法

审计访谈和外调

利用外部信息

案例分析

五、审计报告的编写

1、审计沟通

沟通前，准备好沟通内容，切勿让对方把你带跑题

切勿直入主题的沟通，沟通前，先与对方找到共同话题，获取信任后，再切入主题

选择合适的沟通时机，能示弱切勿示强--学会换位思考

2、审计报告的六大错误

过多提及“根据领导要求进行审计

过度描述执行的审计程序

切勿使用“管理很差”、“重大问题”“严重错误”等字眼

将可定量描述的问题定性描述

审计报告中写：因审计单位不配合，审计无法验证等字样。

未落实的问题写入报告

3、判断审计报告是否合格

4、通过审计发现绩效考核方法存在瑕疵

5、提出管理建议的审计报告

6、审计档案的整理

无审计底稿

审计底稿--索引号--定期归档

张老师

曾任北京东华宏泰科技股份有限公司（833007）CFO

曾任牡丹电子集团（北京市国资委企业）副总会计师

现任北京永大税务师事务所合伙人

曾任北京中天永信会计师事务所高级经理

曾就职于天职国际会计师事务所

曾任国务院国资委监事会外聘财务专家

【个人简介】

张老师是财务、审计实战专家，能创造性的将理论融入实践中，为企业提供实操性强、效能高、结构清晰的财务管理体系。

2015年，主导北京东华宏泰科技股份有限公司在新三板挂牌，2016年为企业量身定做了业绩考核体系、全面预算管理体系、供应商体系、内控制度建设体系、“订单”利润表等管理报表体系，企业收入大幅增长、成本大幅降低，利润由245万元增长至2,369万元。2017年公司进入创业板上市辅导期，目前估值15亿元。

2014年，主导制定了北京牡丹电子集团有限公司的全面预算管理体系、财务预警指标体系、内控体系、报表分析体系，有了上述指标体系的保驾护航，使集团平稳度过了国资委的历次审计。

作为财务会计、审计实战家，张老师先后为中国储备粮油总公司、中国钢研科技集团、国家体育总局、中国民用航空局、中国建银投资有限公司、北京电控股份有限公司、京东方集团科技股份有限公司、北京纺织控股集团、经中实业公司、大发畜产公司、北京钢研高纳科技股份有限公司等提供审计、咨询、尽职调查、财务等服务。

愿景：助力企业规范管理、高效成长

【主讲课程】

《如何构筑财务管理报表体系》 《如何用管理的思维解读财务报表》

《风险导向审计在内部审计中的运用》 《财务风险与财务预警》

《如何高效的控制成本费用》 《存货分析与存货管理》

【客户评价】

张老师的讲解突出重点，深入浅出，使我受益匪浅。 ——聚宝汇董事长兼CEO 夏熬必

理论和实际相结合，用案例导出结论。 ——东吴证券资深保荐人代表 祁俊伟

张老师讲授的内容很实用，极具指导意义，一听就是在财务审计实战专家。

——浙江奥康鞋业股份有限公司财务总监 耿振强

张老师的课，让我懂得了财务数据是会说话的。

——北京坤宁环保科技有限责任公司总经理 张婷婷

【服务客户】

中国储备粮油总公司、中国钢研科技集团、国家体育总局、中国民用航空局、中国建银投资有限公司、北京电控股份有限公司、京东方集团科技股份有限公司、北京纺织控股集团、经中实业公司、大发畜产公司、北京钢研高纳科技股份有限公司（代码：300034）、安泰科技股份有限公司（代码：000969）聚宝汇、东吴证券、浙江奥康鞋业股份有限公司、北京坤宁环保科技有限责任公司等公司。

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