企业所得税会计实务与风险识别

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课程背景：

长期以来，会计与税收作为焦不离孟、同舟共济的两个领域而处于关联性的互动与演化过程当中。随着国家降税降费以及会计准则的不断更新，持续的变化让会计与税法对所得税处理差异日益扩大。会计与税法对企业所得税处理的差异造成的税务风险成为企业和税务机关都无法回避的管理重点，调整两者差异的所得税会计成为会计界乃至财税界研究的热点。

课程收益：

本课程立足会计和税法对所得税处理差异的剖析，侧重有利于企业税务风险防范的角度，了解税法主动适应会计准则的可行性，掌握税法主动协调于会计对更好完成税法和会计各自管理经济职能的可能性，避免会计在进行税会差异核算和确认过程中可能引发的税务风险问题。

课程对象：

企业高管、部门经理、中层管理者、财务人员、预算相关人员

课程方式：

讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

第一讲： 相关概念的理论界定

一、会计的概念界定

1. 会计的基本功能

2. 会计的功能

二、税法的概念界定

1. 税法的基本职能

2. 税法的基本框架

三、所得税会计的概念界定

1. 会计利润

2. 应纳税所得额

四、税务风险的概念界定

1. 税收征管法相关条款学习

第二讲：会计与税法对所得税处理差异税务风险起源

一、会计与税法对所得税处理差异产生的根源

1. 税会的职能不一致

二、会计与税法对所得税处理的原则差异

1. 可靠性原则下真实性判断标准不一致

2. 权贵发生制原则下权贵认定标准不一致

3. 历史成本原则下计置基础不一致

4. 实质重于形式原則下形式要求不一致

三、会计与税法对所得税处理的具体内容差异

1. 收入确认的差异

2. 收入范围的差异

3. 成本费用确认的差异

4. 成本费用范围的差异

四、会计与税法对所得税处理差异税务风险形成的原因

1. 会计与税法对所得税处理差异带来的主观筹划可能

第三讲：会计与税法对所得税处理差异税务风险的客观成因

一、税会跨期事项会计处理权责认定差异处理

1. 预收租金的财税处理

2. 政府补贴的财税处理

二、税会收入成本费用可靠性标准差异处理

1. 坏账准备的财税处理

2. 安全生产费的财税处理

三、税会优惠性调整计量基础差异处理

1. 加速折旧的财税处理

2. 研发费加计扣除的财税处理

第四讲：会计与税法对所得税处理差异税务风险的主观成因

一、基于会计信息需求目标调节会计与税法差异处理选择

二、基于延迟纳税或避税目标调节会计与税法差异处理选择

三、基于总体目标调节会计与税法差异处理选择

案例解析

第五讲：收入类风险识别

一、视同销售业务

二、接受捐赠的收入

三、劳务收入会计与所得税处理

四、不征税收入和免税收入

案例解析

第六讲： 扣除类风险识别

一、工资薪金支出

二、三费支出

三、业务招待费和广告与业务宣传费支出

四、捐赠支出

五、加计扣除

案例解析

第七讲： 资产类风险识别

一、固定资产

二、长期待摊费用

三、其他资产

案例解析

课程总结与回顾

课程主要内容总结与回顾

答疑解惑

秦老师

23年财税管理实战经验

高级会计师

注册税务师

高级经济师、审计师

中国会计榜样十大人物

现任：山东滨州公路工程总公司丨财务经理

曾任：胜利石油管理局工程建设总公司丨会计主管会计

擅长领域：大型国企财务决算、投资并购、税收筹划、上市公司财报解读

秦老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，曾在《财务与会计》、《中国税务报》、《中国会计报》、《中国税务》、《注册税务师》、等多个省部级以上发表学术文章400多篇，参与编制《企业所得税年度纳税申报方法与业务处理技巧（2018）》、《财税事务问答900例（2007会计版）》、《最新税收政策解读与辅导》、《税收优惠最优方案设计与点评》等书籍在中国税务出版社、中国经济出版社出版。被“中国税网”、“中税答疑”、“ 中财讯”、“铂略财税”、“每日税讯”“秀财网” 等国内30多家著名报刊、特聘为杂志和平台的特约研究员、专栏作者、实务咨询专家、讲师等。

秦老师更是为住建部门下属的建筑行业、供排水、供热、供暖等行业进行系列财务管理培训，以及担任某省会计人员继续教育授课教师。授课学员超过20000人次，课程满意度达到98%以上。课程紧紧围绕“提升学员财务管理能力、支撑公司各项业务开展”两大中心，有效帮助学员将课程内容转化为效能提升。

实战经验：

秦文娇老师专注财税领域工作23年，科班出身善于将专业知识理论与企业实践经验相结合。深谙利润管理、投资管理、税收筹划、风险规避、财税处理、大型国企财务决算编制、企业会计准则，长于企业投资与合并会计实务运用。曾在任职期间主持ERP研发、编制了集

团通用版行业内控规范、预算管理、营改增手册等、为上千亿公路施工项目提供财税支持，承担区域内7条高速公路资金的集中、调度、配置、筹资、调剂、核算、监管等，与时俱进担任集团公司培训主管，以适应国内外财税、金融、会计准则的变化。

部分授课案例：

★ 曾受邀为北京企协财税专委会讲授《新形势下供排水税收筹划与财务流程管控》课程，获得企业和学员的高度评价，后续返聘课程5期。

★ 曾受邀为齐鲁交通发展集团有限公司讲授《新准则下企业所得税税务风险自查与案例解析》课程，得到企业领导认可，后续返聘课程5期。

★ 曾到某建筑企业讲授《新准则下建筑企业税会差异全流程把控》课程，帮助学员解决在企业财务管理实战中遇到的实际问题，课程获得学员的一致好评，后续返聘课程6期。

★ 曾受邀到杭州讲授公开课《企业所得税汇算清缴》课程，获得学员的一致好评，后续返聘课程8期。

★ 曾为某供暖企业讲授《新形势下供暖供水供热企业税收筹划与财务流程管控》课程，有效帮助学员提升财务管理技巧，学员收获满满，后续返聘课程8期。

主讲课程：

《增值税纳税实务与会计处理 》 《年终关账风险回避与账务调整》 《企业所得税会计实务与风险识别》 《新准则下企业税会差异全流程把控》 《企业汇缴新政实操与汇缴风险把控》 《新准则下企业所得税风险自查与案例解析》 《新准则下财务核算与列报的亮点及财税差异梳理》 《企业所得税汇算清缴年度申报表相关项目解析与实务》

授课风格：理论+实战经验，结合贴切案例深入浅出通俗易懂；切合实际操作，一切以落地实用为基本原则；言语亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

部分服务过的客户：

电力行业：

澜沧江华能集团、杭州电力、如东供电局、启东供电局、黄化供电局、荔波供电局、镇江供电局、曲靖供电局、国网湖北电力公司，咸宁供电公司全系统，咸安供电公司，加鱼供电公司，赤壁供电公司，通山供电公司，崇阳供电公司，通城供电公司，黄岗供电公司……

烟草行业：

榆林市烟草公司、商洛市烟草公司、渭南市烟草公司、杨凌区烟草公司、东营烟草、平顶山烟草、井冈山中烟、贵州中烟、施秉烟县草专卖局、厦门烟草，云南烟草……

通信行业：

中国移动河南省各分公司、中国移动内蒙分公司、昆明怒江分公司、中国电信河北省各分公司、内蒙电信、秦皇岛移动、厦门电信、贵州移动、绵阳移动、黔西南移动、青岛移动、内蒙移动（8期）移动设计院，山东邮电工程公司。内蒙古联通，广州电信，广东省通信服务公司……

其他行业：

苏宁电器、河南淇花食用油、河南煤化、枣庄中联水泥有限公司、中邮人寿、拜耳东北区KA连锁、成都中石油、宜信投资（2期）、温州华仪电器。中国石油成都分公司，宜信投资、温州华以电器、金华金凯德集团、东风鸿泰控股集团有限公司，凯迪电力有限公司，双虎家私有限公司，捷富凯有限公司，海南康芝药业有限公司，四川双立汽车有限公司，中国地税郑州地税局，山西电力，东风本田有限公司，厦门德资开关，梅州国税局，中建八局，中建七局，中建五局，中建三局，中南设计院，光电银通，中国核电大亚湾核电站、361度，长沙化工，武汉建工等……

部分客户评价：

秦老师专业水平很高，课程都是满满的干货，这一天的学习收获很大，同时，也明白了如何让财务管理为企业创造更多价值，实现财务管理工作的核心价值。

——齐鲁交通发展集团有限公司 财务经理

通过秦老师的课，才知道建设专业财务信息处理系统有多么必要。秦老师的课程满满都是干货，除了课程理论之外，更多的是老师的经验分享，收获很大！

——山东滨州交通发展集团有限公司 财务主管

秦老师的课的内容，既有实际经验，具有前瞻性，能结合我们财务管理业务中的疑难问题，给出有效的解决办法，让学员能到企业的业务中运用。

——滨州大饭店有限公司张经理

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