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新准则下财务核算与列报的亮点及财税差异梳理

【课程编号】:NX15428

【课程名称】:

新准则下财务核算与列报的亮点及财税差异梳理

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【培训课时】:2天,6小时/天

【课程关键字】:财务核算培训,财税差异培训

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课程背景:

全面近期多项财税方面的改革引起了整个社会、尤其是财务会计人员以及企业管理人员的高度关注:

1. 财政部发布了2019年财务报表的二套新格式,一套是已执行新金融工具、新收入、新租赁准则的企业适用;另一套是未执行新金融工具、新收入、新租赁准则的企业适用;因这些新规定变化较大,对企业来说既迫切又有难度,非常需要通过培训更新知识。

2. 2017年以来修订的收入准则、租赁准则、债务重组准则因变化非常大,企业在实务中难以把握,需要通过研讨实际应用案例,充分理解和掌握这些准则的精髓,把实务工作做精彩。

3. 由于会计处理的变化,导致产生了会计与税收的新差异。很有必要研究这些差异,消除税务风险。

鉴于这些法规对企业影响巨大,不了解相关变化将对企业合规性产生巨大风险,特开设本课程进行专业培训。

课程收益:

● 帮助企业了解会计准则改革的最新进展,对企业有何影响以及企业如何应对

● 帮助企业掌握新准则理念和方法的新变化

● 帮助企业深刻理解执行过程中的重点、难点问题

● 帮助企业分析会计与税收差异的变化情况

● 帮助企业掌握操作细节,做好运用工作,提升管理水平,不断创造价值

课程对象:

企业高管、部门经理、中层管理者、财务人员、预算相关人员

课程方式:

讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式,要求全员参与。

课程大纲

第一讲:会计准则框架简述

一、准则修订与实施节点

1. 修订概况

2. 实施进展

二、会计准则与制度如河适用

1. 会计准则的适用范围

2. 会计制度的适用范围

三、准则与税务的协调

1. 财税差异的根本

2. 协调路径

第二讲:最新财务报表变化解读

一、最新财务报表格式和内容有哪些变化

二、财务案例解析思考以及报表分析

1. 案例解析 “应收票据”与“应收账款”又分别列报?

2. 合同资产vs应收账款

3. 合同负债vs预收账款有何区别

4.“其他收益”与报表分析

5.“资产处置损益”VS“营业外收支”

6. 案例解读“使用权资产”与“租赁负债”

7.“其他综合收益”包含哪些项目

8. 理财产品在新金融工具准则下的分类

9.“信用减值损失”VS“资产减值损失”

10.“债权投资”VS“其他债权投资”

11.“其他收益”vs“营业外收入”

12.“其他权益工具投资”vs“其他债券工具投资”

13.“交易性金融资产”vs“其他债券工具投资”

14.“长期股权投资”vs“其他权益工具投资”

三、 如何解读新财报

第三讲:新收入准则会计处理难点与税收差异比较

一、 新收入准则收入确认的基本思想和主要内容变化

二、案例解读新收入准则确认收入的精髓——“五步法模型”

1. 新收入准则下合同成本的确认

2. 八种特定交易的收入确认和计量的具体规定

3. 新收入准则会计处理与税收差异比较

4. 会计收入、增值税收入和所得税收入确认规定

5. 特定业务会计收入与税收差异分析

四、上市公司财报财报解析

第四讲:新租赁准则的亮点及难点分析

一、租赁准则修订的背景

二、租赁准则五个变化

三、承租人如何对租入资产

1. 承租人如何对租入资产进行一般处理

2. 承租人如何对租入资产进行简化处理

四、上市公司财报财报解析

第五讲:新债务重组准则亮点及财税差异

一、债务重组范围的新变化

二、新债务重组财税差异

1. 以存货清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

2. 以金融资产清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

3. 以固定资产清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

4. 以房抵债债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

5. 债权人与债务人债务转为资本 的新变化与财税差异

三、上市公司财报财报解析

第六讲:新货币型资产交换准则亮点及财税差异分析

一、新货币型资产交换准则

1. 将非货币性资产交换的计量原则与新收入准则协调

二、新货币型资产

1. 存货交换的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

2. 固定资产交换的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

3. 账面价值为基础计量的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

4. 公允价值为基础计量的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

三、上市公司财报财报解析

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

秦老师

23年财税管理实战经验

高级会计师

注册税务师

高级经济师、审计师

中国会计榜样十大人物

现任:山东滨州公路工程总公司丨财务经理

曾任:胜利石油管理局工程建设总公司丨会计主管会计

擅长领域:大型国企财务决算、投资并购、税收筹划、上市公司财报解读

秦老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础,曾在《财务与会计》、《中国税务报》、《中国会计报》、《中国税务》、《注册税务师》、等多个省部级以上发表学术文章400多篇,参与编制《企业所得税年度纳税申报方法与业务处理技巧(2018)》、《财税事务问答900例(2007会计版)》、《最新税收政策解读与辅导》、《税收优惠最优方案设计与点评》等书籍在中国税务出版社、中国经济出版社出版。被“中国税网”、“中税答疑”、“ 中财讯”、“铂略财税”、“每日税讯”“秀财网” 等国内30多家著名报刊、特聘为杂志和平台的特约研究员、专栏作者、实务咨询专家、讲师等。

秦老师更是为住建部门下属的建筑行业、供排水、供热、供暖等行业进行系列财务管理培训,以及担任某省会计人员继续教育授课教师。授课学员超过20000人次,课程满意度达到98%以上。课程紧紧围绕“提升学员财务管理能力、支撑公司各项业务开展”两大中心,有效帮助学员将课程内容转化为效能提升。

实战经验:

秦文娇老师专注财税领域工作23年,科班出身善于将专业知识理论与企业实践经验相结合。深谙利润管理、投资管理、税收筹划、风险规避、财税处理、大型国企财务决算编制、企业会计准则,长于企业投资与合并会计实务运用。曾在任职期间主持ERP研发、编制了集

团通用版行业内控规范、预算管理、营改增手册等、为上千亿公路施工项目提供财税支持,承担区域内7条高速公路资金的集中、调度、配置、筹资、调剂、核算、监管等,与时俱进担任集团公司培训主管,以适应国内外财税、金融、会计准则的变化。

部分授课案例:

★ 曾受邀为北京企协财税专委会讲授《新形势下供排水税收筹划与财务流程管控》课程,获得企业和学员的高度评价,后续返聘课程5期。

★ 曾受邀为齐鲁交通发展集团有限公司讲授《新准则下企业所得税税务风险自查与案例解析》课程,得到企业领导认可,后续返聘课程5期。

★ 曾到某建筑企业讲授《新准则下建筑企业税会差异全流程把控》课程,帮助学员解决在企业财务管理实战中遇到的实际问题,课程获得学员的一致好评,后续返聘课程6期。

★ 曾受邀到杭州讲授公开课《企业所得税汇算清缴》课程,获得学员的一致好评,后续返聘课程8期。

★ 曾为某供暖企业讲授《新形势下供暖供水供热企业税收筹划与财务流程管控》课程,有效帮助学员提升财务管理技巧,学员收获满满,后续返聘课程8期。

主讲课程

增值税纳税实务与会计处理 》 《年终关账风险回避与账务调整》 《企业所得税会计实务与风险识别》 《新准则下企业税会差异全流程把控》 《企业汇缴新政实操与汇缴风险把控》 《新准则下企业所得税风险自查与案例解析》 《新准则下财务核算与列报的亮点及财税差异梳理》 《企业所得税汇算清缴年度申报表相关项目解析与实务》

授课风格:理论+实战经验,结合贴切案例深入浅出通俗易懂;切合实际操作,一切以落地实用为基本原则;言语亲切谦和,善于启发引导,给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

部分服务过的客户:

电力行业:

澜沧江华能集团、杭州电力、如东供电局、启东供电局、黄化供电局、荔波供电局、镇江供电局、曲靖供电局、国网湖北电力公司,咸宁供电公司全系统,咸安供电公司,加鱼供电公司,赤壁供电公司,通山供电公司,崇阳供电公司,通城供电公司,黄岗供电公司……

烟草行业:

榆林市烟草公司、商洛市烟草公司、渭南市烟草公司、杨凌区烟草公司、东营烟草、平顶山烟草、井冈山中烟、贵州中烟、施秉烟县草专卖局、厦门烟草,云南烟草……

通信行业:

中国移动河南省各分公司、中国移动内蒙分公司、昆明怒江分公司、中国电信河北省各分公司、内蒙电信、秦皇岛移动、厦门电信、贵州移动、绵阳移动、黔西南移动、青岛移动、内蒙移动(8期)移动设计院,山东邮电工程公司。内蒙古联通,广州电信,广东省通信服务公司……

其他行业:

苏宁电器、河南淇花食用油、河南煤化、枣庄中联水泥有限公司、中邮人寿、拜耳东北区KA连锁、成都中石油、宜信投资(2期)、温州华仪电器。中国石油成都分公司,宜信投资、温州华以电器、金华金凯德集团、东风鸿泰控股集团有限公司,凯迪电力有限公司,双虎家私有限公司,捷富凯有限公司,海南康芝药业有限公司,四川双立汽车有限公司,中国地税郑州地税局,山西电力,东风本田有限公司,厦门德资开关,梅州国税局,中建八局,中建七局,中建五局,中建三局,中南设计院,光电银通,中国核电大亚湾核电站、361度,长沙化工,武汉建工等……

部分客户评价:

秦老师专业水平很高,课程都是满满的干货,这一天的学习收获很大,同时,也明白了如何让财务管理为企业创造更多价值,实现财务管理工作的核心价值。

——齐鲁交通发展集团有限公司 财务经理

通过秦老师的课,才知道建设专业财务信息处理系统有多么必要。秦老师的课程满满都是干货,除了课程理论之外,更多的是老师的经验分享,收获很大!

——山东滨州交通发展集团有限公司 财务主管

秦老师的课的内容,既有实际经验,具有前瞻性,能结合我们财务管理业务中的疑难问题,给出有效的解决办法,让学员能到企业的业务中运用。

——滨州大饭店有限公司张经理

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