跨境业务典型风险与案例分析

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【课程背景】

中国政府“一带一路”战略引导众多中资企业扬帆出海。更强的企业竞争力、更优的企业资产配置、多渠道投融资组合、多元化的经营板块也吸引愈来愈多的企业走出国境。与此同时，BEPS行动计划推动政府间加强国际税收征管合作，防范跨境税基侵蚀与利润转移。人民币汇率波动、特朗普税改方案又驱动国内资金流出。海关、税务、公安合作打击出口骗税，外管局严查虚假交易，企业跨境经营业务面临多重税务风险。

财政部、中国人民银行、中国证监会、中国保监会、国税总局等多部委发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》2017年7月1日起在我国开始实施，为境内企业海外离岸架构搭建，境内企业或个人向境外转移资产更多税收方面的不确定性。

【课程受益】

《跨境业务典型风险与案例分析》课程从跨境经营、投融资业务为主线，分析企业跨境采购、劳务服务、投资、分红退出的纳税处理与重大税务风险。为外向型企业财务规划与纳税安排中的重大事项提供指引。

一、企业跨境经营典型税务风险与案例分析

1．企业跨境采购业务纳税风险管理

（1）货物进出口业务海关如何展开税务管理的？企业的风险点在哪里？

（2）企业采购进口货物价格关税、增值税、消费税政策规定

（3）企业采购进口货物价格构成判定中纳税风险与案例分析

（4）企业跨境关联采购价格确认中的纳税风险

（5）进口货物价格中特许权使用费的重复纳税风险与筹划技巧

（6）海关增值税专用缴款书抵扣企业透视出企业内部控制漏洞

（7）跨境设备采购的海关保税与企业税收优惠适用与实操案例

（8）跨境采购中租赁费用纳税判定与风险管理

（9）跨境采购中的物流费用的纳税判断与案例分析

（10）企业进口贸易下的税务风险综合案例分析

2．企业接受境外劳务的纳税风险管理

（1）2017年37号公告取消合同备案管理税务机关将如何监控?

（2）金税三期下对跨境业务采取何种监控手段？

（3）税务机关对跨境劳务不利判定背后的逻辑与案例分析

（4）企业接受境外企业技术指导服务的纳税争议与案例分析

（5）企业接受境外劳务的协定待遇备案与税局审核管理重点

（6）企业接受劳务中外籍人员个人所得税纳税处理

（7）外籍人员提供服务的企业所得税判定风险

（8）外籍人员短期劳务的协定待遇备案与税局审核

3.企业接受无形资产服务中纳税风险管理

（1）企业接受境外技术使用费的纳税判定

（2）企业接受设计服务与特许权和劳务的比较

（3）企业接受境外混合性费用（货物劳务）的税务风险与案例分析

（4）互联网时代外方提供的多种信息服务的纳税判断

（5）BEPS行动计划成果与我国国内税法更新后的征税判定原则

（6）国家税务总局2017年6号公告对离岸公司收取特许使用权形式冲击与应对

（7）对外大额支付面临的重大税务风险与企业选择

4．企业跨境销售业务的税务风险

（1）生产企业货物出口销售未如期收款的退税风险

（2）打击票案、骗税案重压下的外贸公司退税风险管理

（3）新出口企业分类管理中的退税风险控制

（4）企业跨境劳务的增值税免税适用与案例分析

（5）打击出口骗税高压下的综合案例分析

（6）“营改增”后跨境劳务零税率综合案例分析

5.跨境关联交易的重大税务风险

（1）新版关联交易明细表的填写及税务风险信息

（2）跨境关联交易的类型与利润控制的途径

（3）新版同期资料的提供及分析方法

（4）税务机关转让定价立案的标准与分析手段

（5）2017年6号公告实施后转让定价分析的新方法

（6）转让定价综合案例分析

二、企业跨境投融资典型税务风险与案例分析

1、境内企业境外股东持有期间的重大税务风险

（1） 向境外投资者分配股息的纳税判定

（2） 向境外投资者分配股息的纳税风险

（3） 向协定优惠国支付股息的受益所有人问题

（4） 海外上市公司向境外个人分配股息的纳税判定

（5） 股息分配引起会计报表的变化与税务风险

（6） 非居民股息分配下税务风险综合案例

2、境内企业境外股东退出的重大税务风险

（1） 境外投资人退出面临的重大税务风险

（2） 境外投资人关联平价转让股权的纳税风险与筹划技巧

（3） 跨境特殊重组延迟纳税的条件与案例

（4） 跨境间接股权转让企业所得税纳税风险与案例

（5） 跨境间接股权转让个人所得税纳税风险与立法走势

3、企业海外投融资过程中的税务考量与风险管理

（1）资本出海商务、外汇、法律、政治等重要因素考量

（2）企业海外投资过程中组织架构搭建中的节税因素与设计

（3）海外特殊目的公司的政府监管与企业如何选择

（4）香港、新加坡等地作为中间层公司的税收优势与风险

（5）中国版CRS生效后面临的局面与税务风险

（6）中国版CRS生效后高净值人群避税问题无处躲藏吗？

4、企业海外融资过程中的税务风险

（1）海外资本市场募集资金的纳税判定与税务风险管理

（2）企业海外融资汇率、利率、税收成本的综合考量

（3）跨境关联方融资中的资本弱化税务风险控制

（4）跨境资金池的使用与国家外汇管理演变

（5）跨境资金池增值税管理与企业所得税管理

（6）企业接受境外金融机构融资的纳税风险

（7）企业海外融资形式创新下的税务问题

5、企业海外投资业务的纳税管理

（1）境内企业向境外派出员工国内个人所得税问题

（2）境内企业向境外提供服务基于国际规则的企业所得税纳税判定

（3）企业海外实物投资业务中关税、物流费用中综合考量与税务风险

（4）境内企业向境外投资已纳企业所得税的抵免问题

（5）境内企业向境外投资已纳个人所得税的抵免问题

（6）海外特殊目的公司被国内税务机关认定为受控外国公司的税务风险

丁老师

•讲师背景：

–硕士、高级会计师、中国注册税务师，FAIA；

–现任四川师范大学会计专任教师，财务管理专业负责人；教研室主任

–成都西夏科技发展有限公司财税顾问、培训讲师；

–AIA西南培训中心培训讲师；

–曾任西藏格林实业有限公司、四川省彭州市光明房地产开发有限公司、成都巨龙生物科技有限公司、四川三江建设工程有限公司财税顾问；

–曾多年在汽车生产企业担任财务负责人；

–曾在会计师事务所、税务师事务所担任高级税务咨询师；曾为多家企业从事审计、财税咨询、财税培训。如：成都恒云世纪网络技术有限公司、成都八益家具股份有限公司、成都福瑞置业有限公司、四川省天缘药业公司、西藏格林实业有限公司、四川省彭州市光明房地产开发有限公司、成都巨龙生物科技有限公司、四川三江建设工程有限公司等；

–现主要从事成本管理、内部控制、财务管理、管理会计、税务筹划、AIA等领域的研究和教学及实战培训，撰写《略论汽车制造企业的财务预警体系实施》、《基于成本企划思路的汽车制造业成本管理分析》、《客户盈利能力分析》、《生产企业内部流程时间指标研究》、《目标成本法在生产企业的应用研究》、《汽车生产企业销售价格管理应用研究》、《互联网时代客户价值管理的创新探究》、《人机时代背景下高校应用型财务管理人才培养的探究》、《浅析企业新三板挂牌的财务问题及解决对策》、《新收入准则在汽车经销企业回购交易中的应用探讨—以A企业为例》等多篇论文并在专业刊物发表；参与《财务会计》（第2版）教材的编写工作；参与国家社科基金项目的科研工作。

•职业经历

–成都客车股份有限公司财务部部长、副主任会计师；

–港宏集团四川宏羽大洋企业管理有限公司财务总监；

–成都鑫鼎盛联合会计师事务所、四川天健税务师事务所有限公司担任高级税务咨询师、业务部经理；

—四川师范大学会计专任教师，财务管理专业负责人、教研室主任

–成都西夏科技发展有限公司财税顾问、培训讲师；

–AIA西南培训中心培训讲师；

–西藏格林实业有限公司、四川省彭州市光明房地产开发有限公司、成都巨龙生物科技有限公司、四川三江建设工程有限公司财税顾问。

• 主讲课程：

–《企业风险管理与内控漏洞应对策略》

–《经营分析助力决策》

–《精益生产与成本管理》

–《现代风险导向审计实战解析》

–《财务总监的成长路径》

–《企业IPO的财务要点精析》

–《纳税筹划的策略及风险防范》

–《企业定价策略解析》

–《客户盈利能力分析精解》

–《利润控制系统的构建》

–《财务组织架构的设计》

–《企业全面预算管理及案例解析》

–《财务转型之业财融合解析》

–《金税三期背景下大数据税务稽查及涉税风险管理》

–《转型时代下的企业全面成本管理》

–《个人所得税筹划要点及案例分析》

•授课风格：

丁老师有多年的财务实战经验，课程生动活泼、深入浅出，案例丰富，所讲内容与中小企业的财务和管理实际情况紧密结合。擅长将枯燥与深奥的财务专业知识转化为深入浅出的实战案例，使学员掌握到能解决实际工作问题的工具与方法。

•服务企业：

中国移动、中国电信、中国联通、深圳来去技术、香港瑞华集团、深圳后无忧、广州市蓝谷智能家居、美的集团、华泰保险、牵手果汁、中联水泥集团、嘉华建材、深圳极点股权投资基金、长沙欧林雅家纺、深圳桃花源科技、华为技术等。

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