如何从金融机构角度分析财务报表风险

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课程背景：

金融机构间的竞争从传统的抢占市场份额开始向精细化科学化管理模式转变。对公业务作为金融机构的一种主要业务形式，正面临着巨大风险的冲击。虚增资产、虚构业绩、虚报利润等粉饰财务报表、财务造假等行为，给金融机构的信贷资产安全带来巨大风险隐患。金融机构因为不能及时准确识别客户虚假财务信息，已经给其造成巨大损失。金融机构在识别客户虚假信息方面应该有不可替代的作用。如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何通过三张财务报表识别客户的信用风险，如何提高信贷资产的质量和安全，是摆在各家金融机构面前的重要课题。

教学目标：

掌握财报分析方法，防范金融机构信贷风险。受训学员学会以金融机构的视角，分析三张报表，提示客户本质，从根本上规避交易风险。分析资产负债表，判断交易对手资产质量、负债风险、权益风险等方面内容；分析损益表，判断交易对手收入能力、成本控制能力等综合盈利能力；分析经营活动现金流健康状况，判断企业流动性风险等。

培训对象：

金融机构信贷人员、审核审批人员、风险合规人员、内控人员等职能部门核心员工

课程大纲：

一、如何从资产负债表识别分析客户风险

案例解析：上海电器应收账款风险与高管被查跳楼案

1、如何从资产科目识别客户风险

1)金融机构需审核重点科目

2)审核要点

3)对资产项目的诊断-应收项目

4)对资产项目的诊断-存货

5)对资产项目的诊断-固定资产

6)对无形资产的诊断

2、如何从负债科目识别客户风险

1)对负债项目的诊断-短期借款

2)对负债项目的诊断-应付账款

3)对负债项目的诊断-预收账款

4)对负债项目的诊断-其他应付款

5)金融机构对流动负债粉饰手段的诊断方法

3、如何从权益项识别客户风险

1)对所有者权益的诊断-实收资本

2)对所有者权益的诊断-资本公积

3)对所有者权益的诊断-未分配利润

二、金融机构如何从损益表识别分析客户风险

案例分析：康得新复合材料集团连续四年虚增利润被处罚案

1、如何通过收入科目识别客户风险

1)操纵收入的确认时点及其识别

2)虚构销售事项及其识别

3)存在重大不确定性的收入及其识别

2、如何识别成本费用科目风险

1)成本费用方面的粉饰手段

2)成本费用粉饰手段的诊断方法

3、如何对利润科目进行风险识别

1)金融机构对利润项目粉饰的诊断方法

2)利益科目的分析方法与风险

三、金融机构如何从现金流量表识别分析客户风险

案例解析：海航集团持续现金流压力破产重整

1、经营活动净现金流量的粉饰手段

1)虚增“销售商品、提供劳务所收到的现金”

2)虚减“购买商品接受劳务支付的现金”

3)其他与经营活动有关的现金

2、现金流量表粉饰的诊断

1)识别“现金及现金等价物净增加额”的粉饰

2)分析现金流量表中是否含有大额非正常现金流量

3)重视对现金流量表间接法编制附注的分析

4)要特别关注现金流量表中的“收到其他与经营（投资、筹资）活动有关的现金

5)多表并看，将现金流量表有关项目与其他报表结合起来阅读分析

四、金融机构怎样识别客户的财务造假

1、客户粉饰财务报表常用的手段揭秘

1)借款原因不成立

2)异常的利润率可以从成本构成中寻找答案

3)虚构借款人是粉饰财务报表的常见手段

2、会计报表粉饰的类型

1)粉饰经营业绩的手段及识别

2)粉饰财务状况的手段及识别

3、敏感财务指标的风险预警

1)预警内容

2)预警工具

3)预警信息分析

4)财务预警信息及相关财务指标设定

5)大数据综合风险预警技术

五、商业银行如何控制中小微企业授信风险

1、中小微企业的合法合规性审查

1)中小微企业授信的“三性”审查

2)产行业政策审查

3)特许经营与资质等级审查

4)准入要求审查

2、中小微企业的资料完整性审查

1)客户基础资料

2)内部资料

3、中小微企业的经营管理状况的快速审查

1)概况

2)关联企业

3)关键管理人员

4)产品

5)"三表"

6)客群定位

4、中小微企业的财务状况审查

1)财务基本状况

2)资金流

5、中小微企业的信用状况审查

1)银行信用

2)非银行融资

3)对外担保

6、中小微企业的担保状况审查

1)抵/质押担保

2)融资性担保公司担保

7、中小微企业的综合效益审查

1)利率

2)经济资本回报率

3)综合回报

课程总结

卜老师

卜范涛,全国高级金融风险管理人才实训网首席风险专家,中国管理科学研究院学术委员会特约研究员,清华五道口金融学院特约风险讲师,北京大学.清华大学.上海财经大学MBA和EMBA特聘风险管理讲师,首届山东省风险管理专业委员会首席风险专家,国家注册高级信用管理师, 中华龙风险管理研究院院长。

RMCTTC风险内控落地执行系统国家知识产权拥有者,20年深耕金融风险领域,1500场次金融机构培训经验,300多家银行调研实践。2013年被《搜狐一言堂》. 《企业大学》杂志社.北京培训业联合会联合授予“全国最具影响力的风险内控实战专家”荣誉称号。

培训方法和特点：

以素质和技能提升为目标,注重方法和工具的传播。课程实战性强,特别注重风险内控的落地和实际操作,擅长应用多媒体技术进行情境教学,通过案例教学.游戏互动等教学方式,增强学员互动性,教学效果受到普遍赞扬和好评。

近期服务过的主要客户：

中国工商银行四川分行.江苏省分行,中国建设银行湖北.安徽.山西.河北.山东.河南.辽宁.陕西分行,中国银行东莞分行.江门分行.河南分行.宁波分行.甘肃分行.内蒙古分行,中国农业银行河北分行.内蒙古分行,国家发展银行,中国邮政储蓄银行北京分行.天津分行.温州分行.山东省分行.南充分行.开封分行.周口分行.甘肃分行.广西分行,光大银行河南分行,浦发银行大连分行,中信银行,兴业银行,广发银行,新平安银行,华夏银行,重庆银行,晋商银行,汉口银行,湖北银行,苏州银行,杭州银行,桂林银行,广州农商行,重庆农村商业银行,成都农村商业银行,大连农村商业银行,阜新银行,惠州农商行,徽商银行,福建三明农商行,石家庄市农信社,山东省农村信用联社,陕西信合,安徽省农村信用联社.山西省农村信用联社,福建闽清农村信用联社,贵阳市信用联社,邯郸市农村信用联社,烟台市信用联社,青岛信用联社等数百家商业银行及金融机构。浙江省银行业协会.广东省江门市金融办.南京金融发展促进会.山东省日照市金融办.甘肃省金融办.宁夏金融信用体系建设促进会.酒泉市金融办.兰州市工信委等金融管理政府职能部门。

金融行业主打课程：

商业银行信贷风险管理,商业银行合规风险操作与内控执行力,商业银行客户信用评估技术与方法,商业银行信贷法律风险操作实务,商业银行柜面操作业务法律风险管理实务,柜面业务的操作风险防范,商业银行信用风险管理,小微企业的风险管理,银行授信业务财务报表分析与交叉验证,商业银行员工道德规范等。

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