新会计准则下汽车4S店财税处理与风险应对

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【课程背景】

2016年开始，财政部对多项会计准则进行了修订，新会计准则与国际会计准则趋同化，会计处理发生了重大变化，同时新准则引进了许多旧准则没有的新名词、新概念，条款晦涩难懂，作为一名汽车行业的财务工作者面临着新的挑战，及时把握准则变革的前沿动向，以突破固有思维从容面对应变难题。

在工作中，您是否有过以下困惑：

如何理解收入确认的基本原则由“控制权转移”代替了“风险和报酬转移”？

收入“五步法”模型如何运用？

如何应对积分、打折券、保养卡等账务处理的彻底变化？

4S店销售延保服务与厂家的三包有什么区别？

库存商品车转为试驾车无意中视同销售确认了收入？

收到国家的新能源补贴要不要交增值税？

厂家返利中隐藏的涉税风险是什么？

……

本课程以汽车行业的日常业务为案例背景，首先结合财政部最新会计准则的规定，以及准则背后的原理与逻辑，以点带面，讲解了从科目的设置使用到主营的新车销售、维修业务、再到其他各类附加业务的账务处理方法；然后是汽车行业各业务环节的涉税风险的讲解，深入浅出为学员讲解了当前最新会计准则、新的税收法规下，汽车行业财务人员必会的账务处理及风险控制知识。

【课程收益】

掌握新会计准则下汽车4S店正确的账务处理方法，充分认识会计准则的新变化与发展趋势，提高财务报告的信息质量，为决策者提供真实有用的信息

把握国家最新税收政策，进行税务风险常态化的管理与应对，降低企业经营风险

有效防范在收付款、资产盘点、销售与维修等环节中的汽车行业特有的人为舞弊漏洞，使学员能学以致用，轻松应对日常工作

（12小时的课程，共分2个知识板块，70个业务场景下的财税处理与内控案例，结合现场讨论、另赠送30个日常管理工具及表格、20个最新税收法规文档、1套最新会计准则文档）

【课程对象】

现有汽车行业：店端会计、财务主管与经理；集团财务总监、审计总监；其他财务岗位相关人员

准备进入汽车行业的储备财务人员

【课程大纲】

一、汽车4S店及其财务部门的工作是什么样的？

1、4S店简介：主要经营模式及内部人员管理框架

呈现方式：发展历程与由来简介

2、财务人员分工及岗位设置、各岗位内部工作的衔接

3、4S店财务报销付款制度及工作流程

呈现方式：流程图

4、财务部门各项具体工作的完成时间节点

5、认识各类原始单据

呈现方式：各类原始单据20种

二、如何合理设置4S店必用的会计科目并正确使用？

1、资产类

应收账款与合同资产

呈现方式：案例、表格

库存商品

呈现方式：案例、原始单据、现场互动

固定资产

呈现方式：案例、原始单据、讨论（为什么折旧从次月开始计提？）

各类资产减值的账务处理对比

呈现方式：图表

2、负债类

短期借款与应付票据

应付账款

预收账款与合同负债

呈现方式：图表、案例

应付职工薪酬

呈现方式：案例

应交税费下的相关科目讲解

呈现方式：案例+政策法规

增值税相关科目的期末结转

呈现方式：案例、现场讨论

其他应付款

3、所有者权益类

实收资本、资本公积、本年利润、未分配利润

呈现方式：案例

4、损益类

主营业务收入与其他业务收入

呈现方式：案例，剖析收入确认的“五步法”模型

主营业务成本与其他业务成本

营业外收入与其他收益

营业外支出

三大期间费用

三、汽车行业特殊账务处理有哪些？

1、新车销售业务

新车销售基本账务处理

衍生业务账务处理

结转成本

新收入准则下的账务处理：延保、退货、积分赠送、出售打折卡、赠送保养券、出售储值卡

新能源4S店收到政府补贴的税会处理

以上内容呈现方式：案例、现场讨论+政策法规

2、售后维修业务

维修会计衔接人员及工作内容

保险理赔、厂家索赔业务

维修业务账务处理

呈现方式：案例

代金券、优惠券、积分抵现的税务问题

实行新收入准则下维修业务的税会处理

呈现方式：案例、现场讨论+政策法规

3、客户个人信贷分期账务处理

呈现方式：案例、原始单据

4、关于库存融资的账务处理

呈现方式：案例

5、汽车行业买赠行为的视同销售问题

6、政府补助准则的影响：其他收益

呈现方式：案例+政策法规

7、厂家返利的账务处理与涉税风险

折扣的类型、平销返利的税收政策规定

呈现方式：案例+政策法规

厂家返利发票的开具方法及形式

收付实现制与权责发生制下红蓝同票与红字发票的不同账务处理举例

呈现方式：案例、原始单据

返利与销售业务结合的账务处理举例

呈现方式：案例、原始单据

返利中隐含的税务风险规避

8、试乘试驾车从采购、转固、处置的全套账务处理及涉税风险

呈现方式：大案例+政策法规

四、如何进行汽车4S店主要税种的涉税风险管理？

1、大数据及金三系统下的税收环境

金三系统

呈现方式：案例

营改增

2、4S店各业务环节的涉税风险与应对

采购环节

商品车销售环节

售后维修环节

营销环节

费用报销环节

以上内容呈现方式：案例+政策法规

3、综合性业务涉税风险

筹办期间的流程规范

集团内资金拆借

确实无法偿付的应付款项

坏账损失、存货盘亏的税前损失规定

公益性捐赠支出税前扣除注意事项

亏损的弥补

企业所得税不得税前扣除事项

个人所得税的稽查重点

消费税、印花税、房产税的涉税风险

以上内容呈现方式：案例+政策法规、现场互动+工具

郝老师

郝卯花 老师（北京）

——企业实战型财税辅导专家，资深财税讲师

中国注册会计师、注册税务师、高级会计师、美国注册管理会计师

原山西大昌集团、北京运通集团（全国第12强集团） 财务经理

原北京波士集团（梅赛德斯-奔驰 年营业额300亿） 集团培训经理

北京亮电科技有限公司 财务总监

北京华裕昊通信息科技有限公司 总经理

北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所 合伙人&财税顾问

中华会计网校、中税网等国内超大型权威会计培训机构 财税讲师

多家知名大学院校总裁班、EMBA班、各地税务系统 财税讲师

北京注册税务师协会执业会员、美国IMA协会会员

【个人简介】

郝老师拥有26年财税工作经验，帮助多家企业完成财务及税务、内控管理系统的搭建与管控。

1、在运通集团、波士集团、亮电科技等企业担任财务经理、集团培训经理、财务总监期间：

设置科学的全面预算管理指标，建立绩效考评体系以保证考核全面实施，避免预算流于形式；每月在集团层面进行预算的汇总分析，对产生的差异提出整改意见，将预算运用到企业管理中，真正发挥全面预算降本增效的管理功效，保证目标利润的实现。

建立了集团层面的培训体系，如《企业高管的财务思维》、《最新企业会计准则》、《企业涉税风险自查技巧》、《金税系统与税负预警指标管理》、《纳税筹划》、《内部风险控制与合规管理》、《管理会计与业财融合》、《全面预算与成本管理》、《现金流量与营运资金管理 》、《老板财税》等全套培训体系，并在集团内进行培训，提升全员的内控与税务风险意识，强化财务队伍的专业素养，增强企业的核心竞争力。

全面负责集团财务管理制度的编写，优化业务流程，堵塞各业务环节可能存在的管理漏洞及舞弊风险，并负责内控合规工作，解决集团的实际管理问题，消除隐患，为企业的稳健经营创造良好的内部环境。

2、在北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所工作期间，带领专业团队走在政策最前沿，担任上市公司、大型国企等多类型上百家企业的高级财税顾问 ：

协助客户进行IPO上市前的筹备工作，规范了拟上市主体的会计基础核算工作，按最新会计准则对上市前三年的账务处理及纳税情况进行调整，统一财务报表口径以反映会计信息质量，对各项涉税事宜、涉诉事宜进行调查及整改，规范了公司内部控制中不规范的环节，为公司顺利上市打好基础。

为上市筹备中的集团进行税收风险把控与筹划，将客户在增值税视同销售计算中的错误进行了更正，为企业节税500万元；为该集团对超期预收账款在合法的前提下进行收入的确认，增加整个上市主体的收入及利润1000万元；对全集团的所得税进行筹划，充分利用五年亏损弥补期以合法方式为母公司吸收亏损2.2亿元，节税5500万元；

帮助多家汽车经销商集团对销售环节同时收取的其他费用进行筹划，成立服务公司（小规模纳税人）专做全集团衍生业务，使增值税率从价外费用的13%降到了3%，在合法前提下为公司降低了税负，一个集团全年节税近700万元；

3、在全国知名会计网校（中华会计网校、中税网、高顿等）、多家线下培训机构担任财税讲师

研究会计准则与税收法规十余年，有近10年线上线下财税知识培训经验，学员累计60000余人，为企业培养了大量中高级财税管理人才

应邀为多家知名大学总裁班、MBA班、EMBA班进行非财务管理人员的财税知识培训

应邀为多家大型知名企业进行相关会计准则及税收法规、管理会计知识体系的培训，如国家电网有限公司(国企)、中国兵器集团(央企上市公司)、中国能源集团(央企上市公司)、蒙牛乳业、中国航信集团等

任各地税务机关培训项目财税讲师、任教育部在校大学生能力考试主讲财税讲师

4、擅长领域与培训方向

郝老师总结了多年的财税管理实战经验及培训经验，对于企业如何打造自己的财务及税务管理系统、内部流程优化方面进行了深入研究，尤其擅长金税四期下企业的涉税风险控制、纳税筹划、新企业会计准则、管理会计学（企业内控合规与风险、预算与成本管理、资金管理、报表分析等）

郝老师在多年服务企业过程中，发现在金税三期及四期大数据背景下，很多企业尤其是企业主的税务风险意识薄弱，导致企业在各个业务环节中存在显著的风险与盲区，加上近年来财政部陆续出台的新会计准则在与国际准则趋同，新准则名词晦涩难懂，税会差异造成的风险越来越大。所以郝老师期望通过财税类培训课程，从专业角度为企业提供合理且可操作的建议，在合法的前提下，规避企业税务风险、加强税企沟通，有效降低税负，提升企业利润。

另外企业发展中，财务做为处于企业管理的核心地位，财务管理水平高低直接影响企业经济效益的好坏，但企业管理决策人员通常重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费，资金管理出现危机等潜在风险；郝老师希望通过财务管理类课程的培训，改变管理人员与财务人员的固有思维，掌握必备的财务知识与决策方法，提升企业管理价值。

【主讲课程】

财税类：

《大数据时代下，金税四期工程介绍与大数据预警指标管理》

《金税四期下——发票的合规性与税务风险控制》

《深度解析——金税四期下增值税最新政策解读与风险防范》

《深度解析——金税四期下企业所得税最新政策与年终关账注意事项》

《金税四期与首违不罚下——最新企业所得税汇算清缴政策精讲与填报辅导》

《金税四期下——不容忽视的小税种（个人所得税、房产税、印花税等）疑难点处理》

《新政策+新攻略——金税四期下企业进行涉税风险自查必备技巧》

《业务角度看税法——金税四期下企业经营业务流程的税务合规性管控》

《业务角度看税法——金税四期下如何防范合同管理的重大税务风险》

《财务人员必修——如何应对隐藏在会计科目中的涉税风险》

《税改思变——金税四期下企业纳税筹划技巧》

《企业“裸奔”时代——金税四期下税企争议与税务稽查应对》

《金税四期+新收入准则——税会差异分析与实务应用》

《与时俱进——深度解读最新<企业会计准则>》（收入、金融工具、租赁、政府补助准则）

《新会计准则下——企业全盘账务处理》

《新企业会计准则下——汽车4S店全盘财税处理》

《大数据及人工智能背景下——汽车4S店税务风险躲“坑”全攻略》

财务管理类：

《洞悉管理会计与业财融合真谛——传统会计人员必修》

《优秀财务人员修炼“五部曲”——财务人员职业道德修养在实务中的运用》

《管理会计视野下的财务报表分析》

《汽车4S店各业务环节内部控制风险及应对策略》

非财类：

《决策靠数据，效益靠管理——非财务管理人员的财务必修课》

《非财务管理人员基于管理用的财务报表分析》

《企业各业务环节涉税风险管控》

《企业内部风险控制与合规管理》

《现金流量与营运资金管理》

《提升企业利润空间——全面预算与降本增效管理》

【学员评价】

郝老师的内控课程非常系统，内容丰富，通俗易懂，从一线业务部门到二线部门可能存在的内控漏洞和隐患进行了详细的讲解，通过大量落地案例的分享与现场互动，解决了我集团管理中的实际问题。

——山西诺维兰集团总裁 朱建军

郝老师会计和税法的专业知识很深厚，课讲得很有条理，很接地气，有重点，有案例，一听就知道事先做足了准备工作；郝老师对培训工作的热情与执着让人钦佩，课后耐心回答学员的提问，是非常严谨并且有责任心和亲和力的一位好老师！

——江西国力集团财务总监 周会

感谢郝老师本次精彩培训，会计准则透彻、稅会差异非常实用、职业道德及内控讲解与实务结合清晰易懂，大家第一次听到会计准则和税法相结合的课程，案例丰富，风趣幽默，学员们反馈很好，也得到了集团领导的认可与好评（集团财务一把手临时开会离开前安排了录音），下次有机会还请您给我们授课。

——中国能源内蒙准能集团财务科长 孙刚

谢谢郝老师给我们讲授精彩的课程，本来安排80位学员，后来下属各集团领导看了您的资历背景介绍和课程内容后，慕名而来100人，总计180多人！学员们对您的课程都非常感兴趣，案例丰富，很实用。期待下次继续合作。

——中国兵器集团培训协会 石鹏

我们本次课程时间虽然是一天，但是课程内容非常饱满。专业知识和真实案例结合，深入浅出，很实用，同学们理解的也不错。希望下次学校安排可是更长的课程，您多给我们讲授专业的税法知识。

——郑州大学总裁班 时冰雪

郝老师的金税四期预警管理课程真的很棒，县域民营企业普遍在税法和财务管理方面很差，可能在您看来常识性的东西大家就是不知道。昨天培训可谓是干货满满，可惜就是时间有限，看您也是意犹未尽，期待有机会再聆听培训！

——张家口张北工商银行行长 王鹏

2022年2月19日金税四期新政解读与风险防范课程反馈很好，有几位同学不是做财务的，都说郝老师讲的内容能听懂，同学们都说收获很大，老师很敬业，配合度很高，这样的老师很难得！

——香港亚洲商学院总裁班、MBA班 胡慧敏老师

【服务客户】

企业客户：中国兵器集团、中国能源集团、国家电网有限公司、蒙牛乳业集团、中国航信集团、陕西燕山众课、工商银行张家口支行、上海工银安盛保险公司、佳通轮胎、北京京城机电控股集团、哈尔滨电气集团、山西运城诺维兰集团、江西南昌国力集团、四川宜宾安鸿集团、河南郑州合众集团、北京雨鸟贸易等

大学院校：郑州大学总裁班、北京大学总裁班、香港亚洲商学院总裁班、MBA班等

线上机构：中华会计网校、中税网、北京财会成长学苑、湖南一二课堂、北京天元鸿鼎、前沿讲座等

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