业财融合时代下的从预算体系的建立到全面预算管理与绩效考核

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【课程背景】

后疫情时代到来，真是成也疫情、败也疫情。这边在减费降费，那边在拿疫情补贴，可是企业就是没钱，员工怨声载道，总经理（一把手）觉得无能为力，财务不知所措，企业还必须经营（不经营你懂的），该怎么经营？怎么破局财务与业务之间的壁垒？对与库存，该如何清理？对于新产品研发，该如何来投入，瞬息万变的时代，各业务单元该如何配合市场部、销售部完成半年或一年的销售任务？所有的这些的这些，还只是财务部门的事？或还只是业务部门的事吗？财务与各职能部门各业务单元如何打好这个组合拳？这是我们的课程给你解决的。

全面预算，是以公司整体经营目标（或清库存打好攻艰战，或更新产品迭代转升级）为基础的预算管理工作，也是公司进行系统化数据化管理的一项的管理手段，产品或业务上接战略下接绩效，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何建立适应企业的预算体系、如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等正是我们课程带给您的。

【课程对象】

公司负责人，财务负责人、财务经理、财务主管及其他财务人员，预算单位的相关人员。

【课程受益】

通过梳理具有代表性的几类企业的全面预算体系建立的过程和各业务环节的预算事项的相关案例分析，结合不同企业的不同业务性质，给学员一个结合业的、系统的、科学的全面预算管理体系，让学员学会从没有预算或仅有资金的预算中建立基于业务与财务相结合的预算管理体系，从而实现全面预算。结合业务流程中的关键节点、预算方法和要点，帮助学员理解掌握如何编制合理的预算，如何使各业务单元的业务预算得到有效的实施，充分运用预算这一管理工具管理公司的整体运作。

1、掌握从无到有的全面预算搭建体系。

2、掌握从战略到年度经营目标确定的方法或目标分解方法。

3、了解掌握预算编制方式方法。

4、掌握理解后，构建适合自身公司特点的预算管理体系。

5、掌握跟踪各业务单元预算执行的有效时间和方法。

6、学会通过对公司经营活动进行层层分解后进行数据汇总统计，再根据全面预算的数据，进行有效的监控与考评。

【课程大纲】

一、你是怎样理解全面预算管的？

1、什么叫预算？什么叫体系？

2、什么叫预算体系？

3、什么叫全面预算管理？

4、全面预算管理究竟是怎样的？能给企业带来什么？

5、全方位全过程全员该如何理解？

6、如何从企业内部资源配置的角度理解预算？

7、如何从公司治理结构的角度理解预算？

8、如何从企业战略实施的角度理解预算？

二、全面预算管理怎样上接战略下接绩效的？

1、规划经营远景蓝图，有理有据 2、各职能部门沟通协调的工具，用数字说话

3、成本控制管理的工具，不空穴来风 4、绩效考核标准依据，充分合理

（三）企业实行预算管理过程中存在的主要误区

1、说一套做一套，脱离企业战略 2、预算管理就是资金预算吗？

3、认为就是基于过去，统一+5%法 4、好象管住了，为什么整体看不明？

（四）预算管理的基础环境

1、一把手与全员参与，高度重视 2、健全的预算组织体系，人人参与

3、完善的内部管理制度 4、必要的信息化建设

5、建立配套的绩效考核体系 6、制定有效的中长期战略

二、预算管理的流程及组织体系

（一）预算管理的流程

1、首先确定目标（销售、成本、产品） 2、进行预算编制

3、中间预算监控 4、可能预算修订

5、后面预算考评

（二）全面预算管理的组织，好象虚，一定要。

1、预算决策机构，肯定不是财务 2、预算管理机构是哪些人？

3、预算常设机构由哪些人组成？ 4、预算业务部门是哪些？

5、预算执行部门又是些什么人？

三、确立全面预算管理的理念

（一）以企业战略为出发，前后数据怎么定？

（二）面向市场预测，该怎样预测？

（三）基于经营活动的分解，面向未来，数据怎么确定？

（四）以产供销平衡为分析基础，怎么平衡各自的关系？

（五）适当的假设，怎样让数据先跑起来？

（六）一定考核兑现，一步一步地来实现的路径是怎样的？

四、年度业务计划与经营目标的梳理确定

（一）年度经营目标的要点

1、年度经营目标究竟是哪个数？ 2、年度经营目标制定需要注意些什么？

3、年度经营目标体系有哪些内容？ 4、年度经营目标制定的原则是什么？

（二）年度经营目标的制定方法

1、市场预测法制定年度经营目标 2、财务状况制定年度经营目标

（三）年度经营目标的分解

1、年度经营目标该怎样分解 2、年度经营目标制定确定的流程

五、全面预算管理的内容以及主要预算的编制

（一）全面预算管理的内容

1、怎样进行业务预算（销售、采购、生产） 2、资本预算该怎样做？（投、融资活动）

3、资金预算如何做？（基于业务） 4、财务预算（三表）应注意些什么？

1）销售预算 2) 销售成本预算

3）采购预算 4) 生产预算

5）直接材料预算 6)直接人工预算

7）制造费用预算 8）销售费用预算

9）管理费用预算 10）财务费用预算

11）税费税金预算 12）资本性支出预算

13）现金预算 14）预测财务报表

（二）预算编制的数据依据

1、企业的战略发展规划 2、企业的历史经营数据

3、未来市场的客观预算 4、企业自身的运营能力

（三）预算的编制方式

1、自上而下式 2、自下而上式

3、上下结合式

（四）编制预算的主要方法

1、固定预算 2、弹性预算

3、滚动预算 4、零基预算

5、概率预算

（五）预算的编制流程

（六）主要预算的编制思路与操作要点

1、销售预算 2、生产预算

3、采购预算 4、费用预算

5、现金预算 6、资本预算

（七）预算的调整

六、预算执行与预算考核

（一）预算执行情况的反馈

1、预算执行的报告制度 2、预算执行报告的周期

3、预算执行报告的报告内容

（二）差异分析

1、单一产品差异分析 2、产品类差异分析

3、总差异构成及分析

（三）预算考核

1、预算考核的基本原则 2、预算考核指标

3、考核指标的确定 4、预算考核与薪酬计划如何对接？

邵老师

邵励 老师简介

财税实战派高级讲师

资深会计师

注册纳税筹划师（CTP）

财税实战派专家

中国注册税务师协会特聘老师

北京注册税务师协会师资库特聘老师

瞄财网财税专家委员会专家委员

大力税手合伙人

播菜税院客座专家

IFM国际财务管理师特约讲师

清华大学继续教育学院EMBA财务管理讲师

解税宝首席税务专家

曾任：大型集团企业、外资企业、中小板、创业板上市企业财务总监

【工作经历】

曾在大型集团企业、外资企业、中小板创业板上市企业从事财务会计、成本管理、财务管理工作，历任财务经理、财务总监、董事会秘书等职务，现任多家企业管理咨询专家顾问、财务顾问。对财务管理、管理会计、财税规划、财务业务流程梳理规范、企业投融资等方面，有自己实战经验及独到的见解。

【工作业绩】

精通电子、通信产品、互联网、建筑工程施工、物流、酒店餐饮、金融、电商等行业的作业流程，业务管理及内控环节；各行业账务实操管理与税务关键点的把握，业财融合协同管控及相关的纳税规划；各种退免税；成本核算体系的建立，内部流程的规范；国高、双软件企业的申请及复审要点，项目计划书、可行性分析报告的编写；多种融资渠道掌握，融资方案的筹划，相关融资项目的操作与管理；跟踪掌握企业不同板块上市相关条件要求，资本市场及相关资本运作经验；企业财务规范的实操经验等。

【授课风格】

在长期的企业财税管理实践经验中，对实务操作有着透彻的理解，也就形成丰富的实战工作经验及管理技能。所以，把原本枯燥、晦涩难懂的财务概念和理论讲的深入浅出、易懂易会。给专业学员搭建起从实操到管理的桥梁，给迷茫中的财务经理人指一条路，给非财人员建立起以财管为主线的企业管理框架，给企业老板讲解一个通俗易懂易执行的财务管理驾驶位。

【财税课程】

后疫情时代减税降费下企业所得税汇算清缴与管理

后疫情时代增值税政策解读与风险防范应对中的税务规划

减税降负下的财税规范与管理会计实务

建筑安装行业财务核算与税务操作实务与规划管理

发票、账务、报税协调处理与纳税规划处理

新会计准则变化讲解与实务运用(分企业、行政事业单位)

业财融合下的总经理的财务管理（非财务经理的财务管理）

IPO、科创板财税规范与内外账合并实战

业财融合下的企业信息化建设与管理（ERP）

财务数字化下的企业管理会计的应用

客户财务报表分析与舞弊识别技术（银行业务经理）

业财融合下生产制造加工业的成本重梳再建

业财融合下成本费用管控技术实训

业财融合下的财务管理与管理会计

【业财融合时代的企业黄金财务经理人的体系系列课程】

业财融合时期的从预算体系的建立到全面预算与绩效考核

业财融合时期的企业财务分析体系的建立与风险防范

业财融合时期的企业成本管理与内部控制

业财融合时期的现金流管理与投融资实务

业财融合时期的企业财务管理与纳税筹划

业财融合时期的企业优秀财务经理人的领导力打造（财务经理的非财务管理）

【服务的部分客户】

飞利浦，实益达股份，沃尔核材，广州移动，地税，邮政储蓄，中国平安，建设银行，通易达，大荣集团，国药器材，云南建行，中国烟草，延长石油，北京税协，港务集团、中航集团、中煤集团，黑龙江移动，航天信息，金穗公司，乐舱网，某军工企业，深圳经理学院，天地成，长方网络，泰安医疗，盛泰集团，微泽国际，瑞龙药业，协同共享，广东总会计师协会，腾晟文化，深圳残友俱乐部，财智联合，明德咨询，……

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