企业现金流管理

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【课程背景】

现金流管理≠“账上有钱”：多数企业将利润等同于生存能力，却因现金断流猝死（雷曼6120亿资产因74%无法变现破产）。本课程深度剖析小米、特斯拉等企业现金流实战，破解“有利润无现金”困局，通过营运资金加速、OPM策略、现金周期压缩技术，实现流动性安全与经营效率的双重保障。

【课程收益】

1、破解认知陷阱：→纠正“利润=现金”误区，掌握 “资产流动性幻觉”本质（案例：雷曼破产揭示“不能流动的资产是债务”）

2、掌握4大现金引擎工具：（1）营运资金模型：用“三类型资金结构图”诊断企业风险（保守型/配合型/冒险型）；（2）OPM策略：复制沃尔玛、京东“用别人的钱赚钱”（供应商账期+客户预付款实战公式）；（3）现金周期压缩法：拆解小米“-30天周转”的负库存逻辑（预售制+供应链倒逼）；（4）安全库存算法：动态计算合理库存水位（公式：库存量=单批消耗量×(1+供货周期/订单间隔)）。

3、精准定位失血点：→业务视角：缩短“存货→应收→应付”三流周期（案例：蓝天电器88天→50天改造路径）；→财务视角：用 DSO动态博弈模型 平衡增长与风险（案例：日本市场DSO 45天→40天 VS 越南市场80天→90天策略）。

4、建立长效预警机制：→搭建 “红黄绿灯”现金流看板（现金比率阈值/应收逾期红线/存货周转警戒线）；→设计 销售回款黄金不等式（DSO增速<销售增速，业务扩张公式）。

【课程大纲】

六个核心模块：

破局篇：现金流生死法则与认知纠偏

筑基篇：营运资金结构设计与OPM策略

实战篇：现金周期压缩工具链

控盘篇：动态预警与三流协同

闭环篇：业财融合考核指标设计

跃升篇：颠覆性现金流模式创新

一、破局：为什么企业猝死于盈利时代？——现金流的生死法则

现金管理的本质误区：→ 案例剖析：雷曼兄弟6120亿资产破产的 “流动性幻觉”

→ 核心原则： “经营现金流>净利润”生存公式（德鲁克价值毁灭警示）

现金流如何驱动生存权：→ 工具： “现金水位线”生存压力测试模型（PPT小米600亿现金储备支撑生态链）→ 数据对比：特斯拉Model 3量产危机中 “账期重构”（应付缩短30天+预收1000美金）

二、筑基：现金流引擎设计——结构、策略与OPM

1、营运资金结构设计：→ 三类资金匹配模式：保守型/配合型/冒险型（PPT风险收益矩阵）

2、负债经营的本质突破：→ 工具： OPM（Other People’s Money）策略：沃尔玛应付账期+发廊充值卡案例。→ 黄金法则： “经营性负债>金融性负债”安全底线（剔除金融企业后A股30.6%现金比率解析）

三、实战：现金周期压缩四大利器——从理论到沙盘

1、存货周期压缩法：→工具： 动态安全库存公式 Q×(1+L/T)（案例：200单位物料→500单位合理库存计算推演）

2、应收周期博弈术：→DSO动态模型：日本成熟市场（DSO 45→40天）VS 越南成长市场（DSO 80→90天）策略对比

3、应付周期杠杆术：→特斯拉“反共识博弈”：供应商账期60→30天+客户预付锁流（PPT账期谈判技巧）

四、控盘：三流协同与动态预警——让现金流可视可控

1、三流协同降本：→工具：《存货-应收-应付周期诊断表》（案例：蓝天电器73天库存→50天改造路径）

2、现金流预警看板：→“红黄绿灯”监控体系：现金比率<20%红灯、应收逾期>30天黄灯（附看板模板）

五、闭环：业财融合考核——从现金到价值

1、考核指标设计：→销售部门KPI= 现金回收率×40% +DSO改善率×30%+存货周转率×30%

2、人效现金不等式：→“人工成本增速<经营现金流增速”（XX集团235人效模型验证）

六、跃升：颠覆性现金流创新——从生存到制胜

1、数字化监控跃升：→案例：ERP现金流驾驶舱

2、商业模式重构：→小米“负30天周转”预售制： “客户付款→工厂生产” 的现金黑洞破解

徐老师

徐建华老师简介

【资质认证】

EMBA 硕士

高级会计师

高级管理会计 财务合规师

广东某知名会计学院特聘讲师

广东企业财务管理学会特聘专家

广东省人力资源协会资深专家

财自在俱乐部联合创始人

【实战经验】

●深耕财务管理 20 年，其中 16 年中国 500 强上市公司集团财务管理经 验，擅长财务体系搭建，财务战略制定，财务建模，财务数字化，成本控制、业财融合、全面 预算管理、税务筹划等工作。

●战略实施：从战略目标、财务管控、资金安全、税务合规、内部控制、财务数字化等方面提 供全面支持，精准策略建议，推动企业中长期战略目标落地，具有丰富的上市公司、创业公司 企业变革经验。

●提升效能：管理与效率兼顾，打造高效、快速的财务运营体系，通过数据中台，实现流程标 准化-信息化-智能化的进阶；深度参与业务运营，提供财经服务。

【核心技能】

1、财务体系搭建，从战略目标分解、财务规划、业财税一体化及智能财务管理等方面提 供全面支持，精准策略建议，推动企业中长期战略目标落地，确保企业稳健可持续发展

2、根据成本构成及成本习性，通过本量利及边际贡献等多维度成本分析为企业降本增效

3、建立数据中台，实现流程标准化-信息化-智能化的进阶

4、梳理并优化财务管理体系，构建高效管理框架，深入了解业务痛点，并制定解决方案

【主讲课程】

《如何做好经营分析》 《股权架构设计》 《企业现金流管理》

《全面预算管理》 《企业成本管理》 《金税四期下的企业财税合规》

《股权转让中的税务处理》 《数智时代财务人如何职场转型》

【课程特点】

1、拥有扎实的财务理论知识和丰富的实践经验。熟悉企业财务报表分析、财务分析模型 的构建与应用，能够准确判断企业的财务状况和经营成果。同时，我还精通财务战略规划、资 金管理和风险控制等方面的专业知识，能够为企业提供全面的财务咨询解决方案。

2、始终坚持以客户为中心，注重倾听客户需求，深入了解客户的业务模式和经营特点。 在为客户提供财务咨询服务时，结合客户的实际情况，提供切实可行的建议和方案。注重与客 户的沟通和反馈，确保服务质量和客户满意度。

【主要项目经历及业绩】

1、2023-至今集团数据中台建设 针对集团业务板块多，产业链上下游产品差异大， 各事业部数据需求各异，信息系统多，信息无法共享等现状，依托互联网和智能化商旅、采购、税务等业务共享平台，重新梳理和优化组织架构，扩展传统 ERP 形成企业更加灵活的业 务支撑平台。

2、2021-2024年强化集团财务集权管控能力，规划事业部与分子公司的全面预算管理 体系搭建、解读公司战略，规划和经营计划，最小维度利润责任中心，高效配置资源投放，搭 建匹配企业中长期发展战略的财务预测模型，通过合理绩效方案的实施，让战略稳健落地。

3、2021-2023年加大采购、费用、库存的财务管控主导，通过业财税一体化，推动财 务数字化建设，依据数据+场景+算法的模型 ，高效财务内部营运及财务价值体现。

4、2016-2019年深入生产一线了解业务，依据成本会计相关运算逻辑，独立构建事业 部单位材料成本、单位人工成本、单位电费等成本指标运算模型，精细化成本过程管理，充分 利用本量利分析、杜邦分析、平衡记分卡等财务工具做相关风险指标分析及预警 ， 内部对标不 同车间，外部对标行业标准，推动各分子公司不断优化生产管理措施，有效降低生产成本

1058.25 万元，较好地提高了公司整体盈利能力。

5、2012-2016年主导 5 家子公司银行账户集团资金池管理，同步上线 GS 资金共享信 息平台，实现银企直联支付；有效提升财务核算效率和质量，累计降低资金成本 500 多万

元，人工成本 60 万元。

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