建筑企业全流程全周期“业财法税”四维管理和风险管控

建筑企业全流程全周期“业财法税”四维管理和风险管控

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课程介绍

近年来，建筑施工企业正面临着前所未有的财、税、法多维度相互交织的变革新环境。《民法典》正式实施，建设工程施工合同司法解释全新修订、工程总承包合同示范文本发布；新收入准则全面实施，财务合规再添新要求；金税四期加速推进、国家的减税降费力度进一步加大，税收改革持续进行。除专业领域的变化，多家大型建筑企业也因上游地产行业环境的变化而出现连续“暴雷”、濒临破产的情况。

面对如此严峻的环境，建筑企业该如何适应？正确处理招投标、合同订立、合同履行等出现的涉税和合规问题，提高业财税法协同综合管理水平，是企业未来成败的关键。在纷繁复杂的局势下，作为建筑企业财税团队核心成员，更是体现财务价值的关键时刻。

特邀拥有29年+建筑及上下游行业实务经验的财务高管，以工程项目为主线，涉及招投标、工程计价、合同订立、合同履行，双方诉争等全周期，从业务交易本身入手，以民法典、建筑法、工程造价、税法和会计准则等多视角深度剖析，辅之以实际诉案为真实场景再现，具有极强的带入感，对关键热点难点痛点予以剖析和解构，以提高建筑企业“业财法税”协调管理的实务操作和风险防范能力。

课程特色

【专业教学】萃取29年+建筑业财务实战经验，让学员精准把握政策，解决实务难题。

【实操性强】真实场景再现典型诉案的财税处理，对关键热点难点痛点予以剖析和解构。

【全面系统】全方位解析项目招投标到施工及结算全流程+合同订立与涉税条款+合同履行财税实例。

课程对象

建筑企业财务人员，招标投标人员，合同管理人员，企业负责人等。

课程大纲

08:30 入场及签到

09:00 主持人致辞

09:15 课程开始

第一模块：项目招投标的财税要素盘点，保证税收合理合规

1、 招投标活动及相关方的涉税因素

- 招/投标双方（含联合体）及招标机构的纳税人资格

- 发售资格预审文件、招标文件

- 投标人标书制作

- 投标保证金

- 异地项目投标活动的差旅

2、 招标项目/交易事项

- 建筑服务

- 销售货物（机器设备）

- 销售货物（自产货物/机器设备）+建筑服务

- EPC项目

3、施工方式对计税方法选择

- 施工方式

- 一般计税方法

- 简易计税方法

4、招投标中工程项目的甲供

- 甲供的财税要点

- 甲供材工程VS甲供工程

- 工程造价金额VS甲供的价款结算金额

第二模块：合同订立与涉税条款全攻略，不踩财税雷区

1、《民法典》下影响合同效力的因素及法律后果

- 转包

- 违法分包

- 挂靠

- 合同无效的法律后果及财税处理

2、合同价格形式

- 价税分离

- 合同履行期间，税率调整之应对

- 价格调整之约定与应对

- 合同表明是不含税价和后期开具发票之冲突应对

- 营改增前项目未开票，如今诉讼结束，甲方付款要求开票

3、工期与违约金

- 开/竣工日期认定

- 违约金、奖罚款

- 可变对价与应付客户对价

4、联合体中标并施工

- 结算方式

- 发票开具

5、资质共享

- 内部授权/三方协议

- 纳税人身份识别

- 税法与建筑法规冲突及协调

- 毛利率低的风险及管控

- 票据合规性的风险及管控

- 自然人内部承包经营下的财税处理和风险管控

6、工程付款节点之税会安排

- 预付款和税会安排

- 进度款和税会安排（见票付款之应对）

- 竣工结算和税会安排

- 质保金和税会安排

- 质保期内维修费用和税会安排

- 跨省异地项目的涉税处理

- 常见合同价外费用的财税处理

- 开具红字发票的几种情形

- 延期付款违约金和利息，起算延期付款的起算时间点

第三模块：合同履行过程财税实例分析，破解各大税务难点

1、合同履行过程中代收代付及特殊付款安排

- 甲供水电

- 甲方代发农民工工资

- 甲方代付分包商/供应商款项

- 总包以建设单位不付款为由拒付供应商合同款之约定的有效性？

- 合同当中要求乙方承担第三方机构的造价咨询费

- 总包管理费/总包配合费

- 以房抵款操作要点

- 实物抵债操作要点

- 委托付款和债权转让

2、工程结算与收入确认

- 施工过程的验工计价及其财税处理

- 竣工结算及其财税处理；

- 进度款和预付款扣除

- 工程量盘点+付款节点+实际付款+开具发票，财税处理要点

3、预缴税款

- 增值税及其附加

- 企业所得税

4、成本核算与所得税前扣除

- 完全成本法的成本归集

- 会计原始凭证VS税收凭证（增值税/所得税）

- 收入税会差异

- 企业所得税税前扣除成本（完工/未完工）

- 履约进度

第四模块：典型诉案财税处理，梳理建筑业普遍税务风险点

1、因为没有通过“应付职工薪酬”核算的人工费就是劳务报酬？

2、《钢结构销售合同》VS《钢结构施工合同》之“四务融合”

3、周转材料租赁合同之价外费用财税处理和合同风险管控要点

4、通用合同条款VS专用合同条款不一致涉及诉争4047万元

16:30 互动问答

17:00 课程结束

梁老师

29年+建筑地产行业财务高管

欧资地产集团公司财务总监

讲师简介：梁老师拥有29年+建筑及上下游行业实战经验，目前就职于一家欧资地产集团公司，负责财税风险控制，是资深实战专家型的企业管理创新者。梁老师一直致力于该行业的会计核算规范化、标准化、简洁化；同时又能够从项目流程和交易环节予以涉税统筹，从经济交易目的进行法务研究，以业务为源头，以合同为载体，以交易目的为出发点，充分体现决策层的意志，将其完整地嵌入到合同条款（含商务条款、技术条款），最终再落实到合同的执行，充分体现职者的“大道当然，精细致远”的职业理念。梁老师在建筑房地产领域授课超10年经验，同时，梁老师是会计学学士，高级会计师。

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