个税&社保新政：风险管理与税务筹划

个税&社保新政：风险管理与税务筹划

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课程背景

2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》。明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。社保划到税务征收，将大大提升社保费的征管效率。税务的征管能力是目前而言最强的，以后税务征收社保不是代收，属于本职了。之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来有困难！现在好了，个税是自己的，社保也是自己的，比对困难？根本不存在！这一变革，会给那些不给员工上社保、不全额上社保的企业致命一击！

《个税&社保新政：风险管理与税务筹划》课程，旨在帮助企业有效防控税制改革带来的社保与个税的痛点及涉税风险与财务人员的职业风险，未雨绸缪：提前进行风险排查并进行合理涉税安排，降低企业财税风险和税收成本，使你不虚此行。

目前企业面临的痛点问题：

1）社保新政出台后，企业成本支出加大，企业主该如何应对？

2）追缴、补缴的时限及滞纳金时限如何确认？

3）如果企业无法承担补缴税赋压力，法人是否会被纳入失信人？

4）个税新政会怎样影响员工的实得收入？

5）个税的缴纳基数将如何确认？

6）年终奖越高是否风险越高？

7）劳务报酬未来是否会消失？

8）为什么说个税、双改是压死中小企业的最后一根稻草？

9）当社保压力来了，企业是自己消化还是转嫁到员工身上？

课程收益

1)掌握最新的税收政策动态与涉税风险点

2)精确获取“社保”与“个税”最新的政策与动向

3)掌握各种社保用工形态及合规处理方法

4)全面梳理新个税法案下的筹划方法

5)全面分析企业纳税筹划不当产生的根源

课程对象：

企业法人、总经理、财务人员、HR人员、企业相关人员

授课方式

讲师讲授+案例研讨+小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

本课程将为学员梳理国地税合并下税收政策对企业运营成本管理的的影响，通过学习，使学员能意识到税务征管下社保政策变化在企业战略成本布局中的重要作用。通过寻求战略布局及税务筹划的创新思维和方法，来提升企业税务管理工作的策略和对策，同时防范不符合税收法规引发的税收法律风险。

课程大纲

一、税务征收社保的影响与思考

1)信息共享+风险预警+过程监控+风险推送

2)税务征收社保的思路与发源

3)税务直征与以前的地税代征有什么不同？

4)为什么要税务征收社保？征收与代征有何区别？

5)税务征收社保的力度和强度会怎么样？

6)企业在社保方面都存在哪些违法行为？

7)税务征收社保后，企业以前的社保违法行为还要追究吗？

8)今后社保基数怎么确定？

9)住房公积金是不是也要纳入税务征收？

10)今后社保违法的，企业负责人要承担什么责任？

11)社保税务征收下，企业如何控制用工成本？

二、社保税务征收下企业用工成本优化及应对

1)社保缴费主体如何界定？

2)法定的多元化用工方式都包括哪些？

3)劳动关系认定的审核标准是什么？

4)存在劳动事实，是不是就一定要缴纳社会保险？

5)企业用工如何正确区分劳动关系、劳务关系、承揽关系与雇佣关系

6)如何避免劳动关系扩大化：劳动公司vs劳务关系vs合作关系

7)如何从管理结构上，重塑个人与组织之间的关系

8)哪些企业将是社保税务征收的重点？

12)内退、停薪留职人员不缴社保个人部门，怎么处理？

13)社保税务征收与《个人所得税修正案》的关系？

14)企业在福利安排方面能否降低社保成本？

15)建筑业农民几种用工方式比较及合规处理方式？

16)退休反聘及实习生人员社保如何处理？

17)企业社保缴费有没有封顶标准？

18)社会保险缴费与工资总额之间的关系？

讨论：工资总额到底有几种方式？以哪种计算口径为主？

19)企业合理降低社保费用的基本逻辑是什么

20)如何在限薪背景下，设计高薪员工的薪酬待遇

21)社保是否成为压垮企业的最后一根稻草？

讨论：社保费用真的会压死企业吗？如何自救？

22)社保“运筹帷幄”策略

23)社保审计与稽核

三、个税新政及重大变化

1)居民身份的概念和判定标准调整

2)采取综合与分类相结合的模式

3)扩大个人所得税较低档税率级距

4)提高综合所得基本减除费用标准

5)新增专项附加扣除的规定

6)明确个人所得用于慈善减税规定

7)向纳税人提供扣缴信息

8)强化个人所得税反避税条款

四、个税问题及筹划

1)个税筹划应把握的五大方向（收入福利化，费用化，保险化，股权化，公司化）

2)12万以上收入申报问题

3)年终奖如何发放更节税，了解“年终奖”及怎样避开一次性奖金的纳税禁区？（2018年最后一次应用）

4)实物福利筹划技巧（工作服的困扰）

（1）通讯补贴；（2）交通补贴（含私车公用）；（3）住房补贴；（4）取暖补贴

5)区分所得性质分别缴纳个税

6)大笔收入分次拿，影视明星扣缴个人所得税稽查案例

7)项目转换纳税筹划

8)业务招待费可能引起的个税风险—业务员提成解决方案

9)个人取得劳动合同经济补偿金的征税问题及纳税筹划

10)现金出资后股东又拿走有个税问题吗？股东向企业借款的涉税风险如何化解？

11)职工午餐补贴税前扣除的几个具体问题：通过职工食堂解决人人有份个税问题

12)2%手续个税返还该如何纳税及帐务处理？

13)合伙企业的个人所得税筹划及案例分享

14)个人股权转让收入涉税风险把控

15)个人股权转让收入明显偏低及正当理由涉税要点把控

16)公司利润长期不分配是否缴纳个人所得税？

17)股权转让的风险及筹划

18)巧妙利用核定征收政策：设立个人独资企业或个体户

讨论：个体户或个人独资企业到底如何应用

讨论：用工方式个税如何缴纳

19)利用技术成果出资规避个人所得税

20)利用零星支出的税收规定进行筹划

21)个人代开发票的规定

22)利用新三板个人所得税优惠规避股息红利个人所得税

五、答疑+讨论

1）1小时左右的讨论答疑时间，面对面和老师沟通

2）把自己最关注的问题，企业面临的最急需解决的问题带到课堂，和老师面对面沟通解决。

方老师

浙江农资集团有限公司 财务总监

中国铝业（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司 财务总监

昕哲资本运作公司 总经理

常年受聘于上海财经大学、浙江大学、南京财经学院等大专院校EMBA班、总裁班授课。方老师具有优秀的表达及沟通能力，培训课程逻辑清晰，层次分明，实用性强，互动性突出，授课满意率达90％以上。作为一名企业培训顾问，他既具备扎实的理论知识又以其在该领域的丰富经验见长；他的财务课程经过精心设计，深入浅出，用通俗易懂的语言讲授出财务管理的深奥理论，把各种财务知识的内在联系层层剥离给学员，给学员带来巨大冲击，使学员可以迅速地将培训内容转化为工作技能。

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