全面预算与成本控制管理

全面预算与成本控制管理

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课程背景：

近年来全球企业尤其是中国企业都面临前所未有的成本上涨压力：油价、原材料价格飞涨；通货膨胀；人民币升值；新劳动法，人力成本上涨；物流成本上涨……。俗有中国价格“屠夫”之美誉的格兰仕公司凭借其强大的成本优势一路攻城掠寨，抢占微波炉半壁江山。同时著名管理学大师彼得.德鲁克曾讲过：企业经营者只需做二件事情：第一是销售； 第二是控制成本。第三是以全面预算管理为核心的内部管理控制体系的成功运行。如果您是企业董事长、董事、总经理、副总、总监等高阶领导，请您投资五分钟认真阅读以下内容，必将对您的企业产生重大的影响：

为什么企业预算与战略背道而驰？

为什么企业预算与实际成果相差甚大？

为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？

为什么企业预算变成是个别部门或个别人的事情？

为什么有的闲“死”而有的忙“死”、绩优职员低薪绩差职员高薪？

为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效反而增大企业运作成本？

如何让企业战略“软着陆”？

如何有效提升企业预算达成率？

如何导入全员预算管理，被动变主动？

如何透过预算杠杆放大企业价值、提升业绩品质？

……

以公司整体经营目标为基础的全面预算管理已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及绩效考核的重要作用。然而上述问题无法有效解决，全面预算管理不但不能成为企业业绩的助力器，反而会成为业绩的阻力器……

课程收益：

更新预算管理思维，树立正确的预算理念

掌握及运用预算管理编制方法与流程

理解并构建适合自己公司的预算管理体系

掌握跟踪预算执行与预警的有效方法

透过预算管理杠杆有效提升企业绩效与业绩品质

通过预算有效避免企业一放就乱、一抓就死的管理困局

如何让企业经营管理者“闲”出新价值

重塑成本管控理念，聚焦成本降低识

掌握成本分析的主要方法，为经营管理提供成本数字支持

跳出传统成本控制框架，从运作流程层面把控成本降低策略与方法

熟悉成本形态以便作出正确经营决策。

适合对象：

负责预算编制、控制的管理者和参与者

高级财务经理、会计经理、成本会计、财务分析人员

需要控制成本的责任中心负责人

课程特色：

理论+实践；经验+做法

案例+实操；趋势+挑战

资格认证：

认证费用：800元/人(不加认证考试的学员无须交纳此费)

备注:

1. 凡参加认证的学员，在培训结束参加考试合格者由<<国际职业认证标准联合会>>颁发<<高级财务管理师>>国 际国内中英文版双职业资格证书，（国际国内认证／全球通行／雇主认可／官方网上查询）；

2. 凡参加认证的学员须提交本人身份证号码及大一寸数码照片红底或蓝底；

3. 课程结束后20个工作日内将证书快递寄给学员。

课程大纲：

第一天：全面预算与绩效管控

模块一：企业导入预算管理必要性

1.案例：杜邦230年不倒的秘诀

2.全面预算能够带给企业什么

全面预算管理五项功能

全面预算管理五大目标

3.预算的本质是什么

何为预算？何为全面预算

全面认清预算管理的本质

4.企业预算实施效果不佳原因剖析

经营管理者错误预算观念

传统预算中常见八大误区

5.数字说话-预算在中西方企业应用的调查

模块二：企业全面预算成功实施五大保证

1.预算保证1-聚焦预算共识

如何营造积极预算环境

如何设计适合本企业预算模式

如何依据预算内容选择预算方法

2.预算保证2-周密恰当预算规划

忠于企业现状预算编制期设计

符合企业核算的预算执行期设计

全面预算实现保证考核期设计

3.预算保证3-夯实预算配套建设

会计核算体系建设

成本管理体系建设

绩效管理体系建设

绩效表格体表设计及填制说明

4.预算保证4-清晰预算组织权责

预算组织三大核心环节

如何设计适合企业预算组织

预算组织权责及示例

5.预算保证5-科学合理预算制度

预算管理基本制度内容与设计

预算管理工作制度内容与设计

预算管理责任制度内容与设计

模块三：全面预算编制技巧与实务

1.全面预算内容与框架设计

2.全面预算编制流程

3.全面预算编制十步法

4.企业战略规划与年度目标

如何进行有效的企业战略规划

年度目标的确定与实务

年度预算编制大纲框架与实务

5.经营预算编制

销售预算编制要领与技巧

生产预算编制要领与技巧

采购预算编制要领与技巧

成本及库存编制要领与技巧

销售费用编制要领与技巧

管理费用编制要领与技巧

6.资本预算编制

资本支出预算编制要领与技巧

投资收益预算编制要领与技巧

7.财务预算编制

现金预算编制要领与技巧

财务费用预算编制要领与技巧

预计财务报表编制要领与技巧

8.预算编制说明

预算编制分析内容

全面预算质询与预算决策

示例--**公司预算编制分析

模块四：全面预算有效落地四部曲

1.预算执行与分解的有效落地

全面预算执行常见的四大问题

全面预算分解四大原则

全面预算业绩允诺书设计与签定流程

**公司预算业绩允诺书

2.预算审批流程设计与落地

预算内审批流程设计

预算外审批流程设计

示例--**公司预算审批实施细则

3.预算分析流程、方法与内容

预算分析流程设计

预算分析常用方法

预算分析具体内容

预算四级监控及预警机制设计

预算报告内容与报告周期设计

示例--预算分析模板的设计

4.预算调整流程与周期

全面预算调整前提条件设定

全面预算调整三大原则

全面预算调整流程

全面预算调整频率与周期

示例—**公司全面预算调整实施细则

模块五：全面预算与绩效管理的衔接

传统绩效管理的不足

企业绩效管理四步法

如何设计可执行的绩效指标与绩效表

全面预算结果如何在绩效考核中应用

企业绩效考核结果在管理中应用

示例—**公司预算绩效考核表

第二天：成本控制与分析

1.管理者必知的成本概念

1.1企业竞争四种形态

1.2成本与费用的界定

1.3成本种类及其在决策中的应用

变动成本和固定资产

机会成本和边际成本

目标成本和付现成本

可避免成本和不可避免成本

可递延成本和不可递延成本

1.4成本在财务报表中体现

成本在资产负债表中的体现

成本在利润表中的体现

2.成本分析程序与方法

2.1成本分析的意义

2.2成本分析流程

2.3成本分析方法

比较分析法

比率分析法

因素分析法

差异分析法

本量利分析法

3.成本分析具体内容

3.1生产成本分析

材料差异分析

人工差异分析

制造费用差异分析

3.2营业费用分析

营业费用分析步骤

营业费用分析注意事项

营业费用分析内容

3.3管理费用分析

管理费用分析步骤

管理费用分析注意事项

管理费用分析内容

3.4财务费用分析

财务费用分析步骤

财务费用分析注意事项

财务费用分析步骤

4.成本的经营控制实务

4.1思想指挥行动—现代成本控制理念

宅急送3个月扭亏的启示

观念的PK：钱是赚回来 OR 钱是省回来

树立现代成本控制理念

成本控制的四大策略

成本控制的四大技术

成本控制应避免四大误区

4.2采购成本控制

采购成本的构成

不要忽视的隐形采购成本

采购价格的控制

采购成本的控制

4.3库存成本控制

库存的五大“毒性”

库存成本的构成

库存成本的控制

4.4生产成本控制

生产成本的构成

生产成本的控制

4.5营销成本控制

营销成本预算编制

营销成本的控制

曾老师

香港国际商学院 特聘教授

韶关学院 EMBA 财务导师

新华商智 MBA 财务导师

东莞民营50强 财务操盘手

加拿大皇家大学 工商管理硕士

美国特许财务管理师

高级会计师

曾老师，服务于中国IT知名企业、东莞民营50强之一的高科技企业，先后担任过企业成本部经理、信息部经理、审计部经理、财务部经理、财务总监及财务副总等职务。曾老师结合多年学习和工作实践，总结出企业资金管控C2C模式、业绩三环论与12345业绩管控模式、企业盈利金三角、企业发展空间论、成本倍减6R模型、账款品质管控三道防火墙、存货656管控模型……等一套有效的运营管控工具；并提炼出简明易懂的管理理念，如销售至上、收款第一的账款控制理念；库存就是负债、呆滞就是损失库存管理理念，从而帮助企业形成的健康良性控制文化。曾老师先后帮助100多家企业改变理财观念，健全理财系统，企业盈利总体提升50%以上、同时利润品质得到显著改善。

专著：搞懂财务增利润 现金流与营运资本管控 全面预算与成本倍减之道

光盘：非财务经理的财务管理（中国总裁网）

全面预算管理（北京时代光华）

主讲课程：

非财务经理的财务管理 全面预算管理与绩效管控

企业成本削减技术 总经理的财务管理

内部控制与风险管理 财务报表解读与经营分析

决策者的六大财务管控 全面预算与成本控制管理

曾提供培训或咨询的企业（包含但不限于）：

金融：湛江商业银行、工商银行、中国人寿、重庆兴业银行、广州联银担保公司

天津农村商业银行、友邦保险、平安保险……

电力：大渡河水电集团、贵州乌江水电有限公司、浙江电网、四川二滩电力、南玻集团

中广核、粤水电、神华集团……

政府：大足县国资集团公司、濨溪泗门镇政府……

医药：众生药业、泰州精卫医疗、汤臣倍健、三井制药、王老吉股份……

家电：美的家电、格兰仕、华凌冰箱、志高空调……

商超、连锁：中域连锁、家乐福、好孩子连锁……

I T: 深圳宝德集团、金河田实业、深圳中兴通讯、富士康科技……

地产：深圳长城控股集团、广州凯得集团、四川丰泰集团、置信集团……

美容：梦怡养生、大嘉禾、大腾、诺因美、华梦、优度生物科技……

服装：广州禾泽服饰、香港顶尖服饰、南通富美服饰、佛山哥比兔、南通南明服饰……

物流：新邦物流、广东航运集团……

其它：可口可乐瓶装公司、广州污水治理有限公司、深圳报业集团、李锦记

移动滚石音乐、洛阳中冶集团、裕源鞋厂、汇美控股（香港）、南通大地电器……

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