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案例精讲:外籍(含港澳台)人士个人所得税务筹划

【课程编号】:MKT028490

【课程名称】:

案例精讲:外籍(含港澳台)人士个人所得税务筹划

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训|税务会计培训

【时间安排】:2018年03月15日 到 2018年03月15日3500元/人

2017年02月23日 到 2017年02月23日3500元/人

【授课城市】:上海

【课程说明】:如有需求,我们可以提供案例精讲:外籍(含港澳台)人士个人所得税务筹划相关内训

【其它城市安排】:广州 深圳

【课程关键字】:上海个人所得税培训

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课程背景

税收就是实务,本次课程将通过真实的案例详细解释外籍人士的税务筹划和风险。同时,为帮助企业规避税务稽查风险,我们也将结合企业违规实例为你深入解析国内最新的税收稽查动态与合规操作实务。

课程大纲

最新外籍人士个人所得税动态

近期执法动态与稽查趋势

金税三期如何影响外籍人士的个税申报?

金融机构信息自动交换(AEOI / CRS)将如何影响在中国境内工作的外籍人士?

案例1:广州外资企业法人代表美国领工资交中国税,分别与公司和地税局对簿公堂

Andrew分别在广州和美国领工资。最后广州外资企业被查并补税60多万元。

查补税款是公司责任还是个人责任?谁要承担?

境外支付的工资为何要交中国税?

在美国已经交了税,又要交中国交税,是否双重征税?

分析点:

1. 为何有两份工并且在境外领工资,也要交中国税?

2. 何谓「满一年」、「不满一年」,这两者对Andrew有何影响?

3. 税局用哪些计算公式为Andrew计税?

4. 如何计算罚款和滞纳金?

案例2:免税补贴(一)

外资企业委托四大中的三家为其外籍个人提供税务申报和筹划服务。在自查中因为探亲费和海归免税补贴错误要补税约500万元。及后在稽查中因为住房补贴要补税400多万并罚款400多万(1倍)。

案例3:免税补贴(二)

外籍个人补贴金额超过总薪金的50%,其中包括住房相关的水电费、物业费、钢琴培训、健身费等。补税1600多万元,罚款1200万元。

分析点:

1. 哪些补贴能免税?哪些补贴要征税?

2. 为何境外交的外国社保也要计入征税收入?

3. 要注意哪些发票问题?抬头个人或公司?

4. 免税补贴如何备案?

5. 如何计算罚款和滞纳金?自行补税能减免吗?

案例4:境外公司派员来华交税(一)

母公司派员来华,没有在中国境内领工资,因为外籍人员在华超过183天,补税2000多万元。

案例5:境外公司派员来华交税(二)

境外公司向中国公司收取服务费,判定为有常设机构,交企业所得税500多万元,来华工作的员工不管是否足够183天也要交个人所得税,合共1700多万元。

分析点:

1. 何谓「183天」?如何数「183天」?

2. 如何查出入境记录?

3. 为何在中国境内没工资也要交中国税?

4. 如要交税,如何计税?

5. 金税三的「公式一」、「公式二」、「公式二」、「公式三」、「公式四」、「公式五」是什么意思?

6. 香港人的优惠处理方式为何能比原来只申报境内工资更省税?

案例6:代表处

律师事务所代表处的外籍代表在华少于183天且在境外领工资,补税70多万元,罚款1倍。

分析点:

1. 代表处和常设机构有何特殊个人所得税处理?

案例7:上市公司高管境外出售股票

高管在境外出售股票,补缴个人所得税2.4亿。

分析点:

1. 何谓「境外所得」征税?哪些是公司的责任?哪些是个人的责任?

2. 哪些情况下外籍个人境外所得要交中国税?

3. 何谓「tax break」?

4. 股权激励计划要注意哪些税务和非税的问题?

案例8:金融机构信息自动交换

英藉个人收到外国证券公司发来的金融机构信息自动交换表格,要填上中国的纳税号。

分析点:

1. 填完之后有何影响?

2. 他境外股票投资收入会否要交中国的个人所得税?

案例9:董事费

日本人在合资企业当总经理和法人代表,在日本也领取董事费。地方税局将董事费计征个人所得税,两年后按税收协定把税款退回。

分析点:

1. 董事费和工资薪金有何区别?

2. 税收协议哪一条款能令税局退税?

3. 没有税收协定又有何不同?

案例10:奖金

基金公司季度发放奖金,在发放当月未扣缴个税,而是在年底将全年奖金按照年终奖的计算方法,一并计算扣缴税款。

分析点:

1. 奖金有哪些不同的计税方法?

2. 有哪些常见错误?

张老师

香港会计师公会资深会员(FCPA)、特许公认会计师公会资深会员(FCCA)、ACCA中国专家智库成员

张少云在中国税务和商业咨询方面有超过十九年的经验。在毕马威中国工作了十五年后,她选择于2011年从税务合伙人角色退休,现时以自由职业者身份投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工作,以及与家人共聚。她曾长驻广州和上海超过八年,这段日子令她更能以实务角度出发解决客户的税务问题。在加入毕马威以前,张小姐曾在香港的中学任教超过五年。张小姐目前正修读实践哲学硕士课程,这是继她在加入毕马威前修读的会计学硕士的另一学位,她公司的目标是为中小企业和个人提供高质素和能负担的中国税务和商务培训,希望能提升有关知识。

张小姐的强项在于,多年的咨询经验使她能够深入了解企业的运营,从企业战略决策、运营、成本、法规监管等方面综合考虑,并提出切实可行的解决方案,而绝非仅仅针对某一点的问题解答。

张小姐同时是特许会计师公会(ACCA)华南区专家指导小组的成员,ACCA中国专家智库成员,香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员,澳门大学和香港大学专业进修学院兼职导师及在2012年起成为苗圃行动董事局副主席。

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